| Дата кассового отчета | 51 | 69 | 70 | 71 | Итого: |
| 15.12.06 | 118000 | 17200 | 135200 | ||
| 18.12.06 | 14800 | 14800 | |||
| Итого: | 14800 | 118000 | 17200 | 150000 |
Таблица 5 – Журнал- ордер № 2 за декабрь 2006г. по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов
| Дата выписки с расчетного счета | 50 | 60 | 66 | 68 | 69 | 76 | Итого: |
| 07.12.06 | 8765 | 8765 | |||||
| 15.12.06 | 150000 | 150000 | |||||
| 20.12.06 | 23600 | 23600 | |||||
| 22.12.06 | 45000 | 45000 | |||||
| 27.12.06 | 6100 | 25580 | 31680 | ||||
| 29.12.06 | 145000 | 43200 | 188200 | ||||
| Итого: | 150000 | 77365 | 145000 | 49300 | 25580 | 447245 |
Таблица 6 – Журнал-ордер № 4 за декабрь 2006г. по кредиту счета 66 «Краткосрочные кредиты банков».
Остаток на начало месяца 339935 рублей
| Выписка банка | С кредита счета 66 в дебет счетов | Итого: | |
| 51 | 91 | ||
| 15000 | 15000 | ||
| Итого: | 15000 | 15000 | |
Остаток на конец месяца 209935 рублей
Таблица 7 – Журнал-ордер № 6 за декабрь 2006г. по счету 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
| Наименование поставщика | Остаток на начало месяца | С д-та счета 60 в к-т счетов: | Итого оплачено | С к-т счета 60 в д-т счетов | Итого получено | Остаток на конец месяца | |||||||||
| Д-т | К-т | 50 | 51 | 76 | 62 | 08 | 10 | 20 | 25 | 26 | 19 | ||||
| 1. ЗАО «Прогресс» | 400000 | 400000 | |||||||||||||
| 2. ООО «Премьера» | 21552 | 21552 | |||||||||||||
| 3. ООО «Импульс» | 120000 | 21600 | 141600 | 141600 | |||||||||||
| 4. ОАО «Энергия» | 8765 | 8765 | 16000 | 2880 | 18880 | 10115 | |||||||||
| 5. Автокомбинат | 5000 | 900 | 5900 | 5900 | |||||||||||
| 6. «Горэнегро» | 4068 | 1695 | 1017 | 1220 | 8000 | 8000 | |||||||||
| 7. ООО «Альфа» | 23600 | 23600 | 20000 | 3600 | 23600 | ||||||||||
| Итого: | 421552 | 32365 | 32365 | 20000 | 141000 | 4068 | 1695 | 1017 | 30200 | 197980 | 587167 | ||||
По счету 60.2 «Расчеты по авансам выданным»
| Наименование поставщика | Остаток на начало месяца | С д-та счета 60 в к-т счетов: | Итого оплачено | С к-т счета 60 в д-т счетов | Итого получено | Остаток на конец месяца | |||||||||
| Д-т | К-т | 50 | 51 | 76 | 62 | 08 | 10 | 20 | 25 | 26 | 19 | ||||
| 1.ОАО «Лепсе» | 45000 | 45000 | 45000 | ||||||||||||
| Итого: | 45000 | 45000 | 45000 | ||||||||||||
Таблица 8 – Журнал ордер № 7 за декабрь 2006г. по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
| Авансовый отчет | ФИО подотчетного лица | Остаток на начало месяца | Выдано в подотчет (Д-т счета 71) | С кредита счета 71 в дебет счетов | Итого: по кредиту счета 71 | Остаток на конец месяца | ||||||
| Д-т | К-т | 10 | 26 | 19 | 50 | 70 | Д-т | К-т | ||||
| 45 | Иванов А.И. | 2150 | 5000 | 3200 | 400 | 3600 | 3550 | |||||
| Петров В.И. | 7000 | 7000 | ||||||||||
| Сидоров Н.И. | 5200 | 5200 | ||||||||||
| Итого: | 2150 | 17200 | 3200 | 400 | 3600 | 15750 | ||||||
Таблица 9 – Журнал-ордер № 8 за декабрь 2006г. по кредиту счета 19; 68; 16; 76 и т.д.
| Основание | С кредита счета 19; 16; 68; 76; и т.д. в дебет счета | Итого: | |||||||
| 09 | 26 | 51 | 68 | 70 | 90 | 91 | 99 | ||
| Расчет бухгалтерии:- НДС- Налог на прибыль- Налог на имущество- НДФЛ- ОНА- По исполни- тельным листам- Депонирована заработная плата- Штраф- ПНО | 825 | 1000 | 5337 | 8515 1300 14800 | 56651 | 4300 | -47477 288 | 61988 -47477 4300 8515 825 1300 14800 1000 288 | |
| Итого: | 825 | 1000 | 5337 | 24615 | 56651 | 4300 | -47189 | 45539 | |
Таблица 10 – Журнал-ордер № 10 за декабрь 2006г. по кредиту счета 02; 05; 10; 20; 26 и т.д.
| С кредита счетов | 02 | 10 | 20 | 25 | 26 | 69 | 70 | Итого: |
| В дебет счетов | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 20 «Основное производство» | 85000 | 36038 | 20325 | 75000 | 216363 | |||
| 25 «Общепроизводственные расходы» | 24175 | 2168 | 8000 | 34343 | ||||
| 26 «Общехозяйственные расходы» | 4163 | 8130 | 30000 | 42293 | ||||
| 43 «Готовая продукция» | 220231 | 220231 | ||||||
| Окончание таблицы 10 | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | 6050 | 6050 | ||||||
| 90 «Продажи» | 46510 | 46510 | ||||||
| 91 «Прочие доходы и расходы» | 407 | 1500 | 1907 | |||||
| Итого: | 28338 | 85000 | 220231 | 36038 | 46510 | 31030 | 120550 | 567697 |
Таблица 11 – Журнал ордер № 11 за декабрь 2006г. по кредиту счета 43, 44, 90, 62
| С кредита счета | 43 | 44 | 62 | 90 | Итого: |
| В дебет счета | |||||
| 90.2 «Себестоимость продаж» | 237978 | 237978 | |||
| 51 «Расчетный счет» | 371377 | 371377 | |||
| 62 «Расчеты с покупателями» | 371377 | 371377 | |||
| 90.6 «Коммерческие расходы» |
Таблица 12 – Журнал ордер № 12 за декабрь 2006г. по кредиту счета 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль»
| Содержание операции | С кредита счета 84 в дебет счетов | Итого: | |
| 99 | |||
| Выявлена нераспределенная прибыль | 361698 | 361698 | |
| Итого: | 361698 | 361698 | |
Таблица 13 – Журнал-ордер №13 за декабрь 2006г. по кредиту счета 01 «Основные средства», 04 «Нематериальные активы», 91 «Прочие доходы и расходы».
| Основание | С кредита счета 01 в дебет счетов | С кредита счета 91 в дебет счетов | |||||
| 91 | 02 | Итого: | 02 | 10 | 51 | Итого: | |
| 1. Производственное оборудование2. Материалы3. Штраф за поставку некачественного материала | 1000 | 25000 | 26000 | 6000 | 1000 | 6000 1000 | |
| Итого: | 1000 | 26000 | 7000 | ||||
Таблица 14 – Журнал-ордер №16 за декабрь 2006г. по кредиту счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Основание | С кредита счета 08 в дебет счетов | |
| 01 | 04 | |
| 1.Производственное оборудование2.Исключительное авторское право на программный продукт | 20000 | |
| Итого: | 20000 | |
Таблица 15 – Выписка из ведомости № 17 «Учет нематериальных активов и начисление амортизации» за январь – декабрь 2006г.
| Вид нематериальных активов | Остаток на начало года | Движение материальных активов | Остаток на конец отчетного периода | |
| Д-т | К-т | |||
| 1. Исключительное авторское право на программное обеспечение2. Патент компьютера | 42500 | 30000 | 42500 30000 | |
| Итого: | 42500 | 30000 | 725000 | |
Таблица 16 – Выписка из раздела 8 формы № 5.
| Наименование показателя | За предыдущий год |
| 625000 1560000 600000 285000 155000 3225000 +8500 |
Таблица 17 – Выписка из раздела 2 журнала-ордера №10 (нарастающим итогом за 12 месяцев)
| Материальные затраты | Расходы на оплату труда | Отчисления на социальные нужды | Амортизация основных средств | Прочие расходы | Итого: | |
| Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года | 931935 | 1656435 | 630025 | 460388 | 112378 | 3791161 |
Таблица 18 – Аналитические данные к счету 90 «Продажи» (выписка из журнала ордера № 11 за январь – декабрь 2006г.)
| Наименование показателя | Сумма руб.(за январь – ноябрь) | Сумма за декабрь | Итого за год: |
| Оборот по кредиту:1. Суммы, вырученные от продажи Обороты по кредиту:2. Себестоимость3. НДС4. Коммерческие расходы5. Управленческие расходы6. Прибыль | 4575400 3035607 762567 90700 251964 434562 | 371377 237978 56651 46510 30238 | 4946777 3273585 819218 90700 298474 464800 |
Таблица 19 – Аналитические данные по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» выписка из журнала-ордера №12 за январь – декабрь» 2006г.