Баланс открытого акционерного общества

Задание к контрольной работе. В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:

Задание к контрольной работе.

В процессе решения контрольной работы, основанной на примере условной организации — открытого акционерного общества (далее по тексту — ОАО), необходимо:

1. На основании приведенных в табл. 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2006 года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3.

2. Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4.

3. Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл. 6.

4. Составить Главную книгу счетов. При составлении Главной книги остатки на начало месяца (1 декабря) берутся из табл. 5.

5. Открыть счета аналитического учета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», отразить в них хозяйственные операции, подсчитать обороты и остатки, составить оборотную ведомость по счетам аналитического учета и сверить итоги оборотной ведомости с оборотами и остатком по синтетическому счету.

6. Для определения величины налога на прибыль, который необходимо доначислить по итогам работы ОАО в декабре 2006 года, и последующего отражения налоговых обязательств в бухгалтерском учете (операция № 39 в табл. 6) следует заполнить Отчет о прибылях и убытках.

7. На основании счетов Главной книги составить баланс по форме.


Таблица 1

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 2006 года

п/п

Активы и обязательства

Сумма

(руб.)

Авансы у подотчетных лиц 920
Административное здание [1] 5.620.000
Готовая продукция на складе 1.291.730
Денежные средства в кассе 1.500
Денежные средства на расчетном счету 6.600.200
Добавочный капитал 500.000
Долгосрочные кредиты банков 1.000.000
Задолженность бюджету по налогам 395.800
Задолженность по оплате труда 306.100
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127.300
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 1.890.750
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1.005.000
Здание и оборудование складов 439.000
Здания цехов 1.550.500
Краткосрочные кредиты банков 305.000
Краткосрочные финансовые вложения 1.080.500
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 383.300
Незавершенное производство 25.100
Незавершенные капитальные вложения 1.650.000
Нераспределенная прибыль 920.000
Оборудование к установке 740.000
Основные материалы 1.800.500
Патенты 1.375.000
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200.000
Прибыль отчетного периода 2.373.500
Производственное оборудование в цехах 2.010.000
Прочие дебиторы 15.000
Прочие кредиторы 3.800
Прочие материалы 102.500
Топливо 160.000
Уставный капитал 20.000.000

Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

п/п

Группа

активов

№ по

табл. 1

Подгруппа или отдельные

виды активов

Сумма

(руб.)

I.

Внеоборотные

активы

Основные средства

в том числе:

2 Административное здание 5.620.000
13 Здание и оборудование складов 439.000
14 Здания цехов 1.550.500
19 Незавершенные капитальные вложения 1.650.000
26 Производственное оборудование в цехах 2.010.000
Нематериальные активы
23 Патенты 1.375.000
Незавершенное строительство и оборудование к установке
21 Оборудование к установке 740.000
Долгосрочные финансовые вложения
Итого по группе I 13385000
II.

Оборотные

активы

Запасы

В том числе:

22 Основные материалы 1.800.500
24 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты 200.000
29 Прочие материалы 102.500
30 Топливо 160.000
17 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 383.300
3 Готовая продукция на складе 1.291.730
18 Незавершенное производство 25.100

Дебиторская задолженность

в том числе:

11 Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 1.890.750
27 Прочие дебиторы 15.000
1 Авансы у подотчетных лиц 920

Денежные средства

В том числе:

4 Денежные средства в кассе 1.500
5 Денежные средства на расчетном счету 6.600.200
Краткосрочные финансовые вложения
Итого по группе II 13552500
Всего: 26937000

Таблица 3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

п/п

Группа

источников

образования

активов

по

табл.1

Подгруппа или виды

источников

Сумма

(руб.)

I. Собственные

Капитал

в том числе:

6 Добавочный капитал 500 000
20 Нераспределенная прибыль 920 000
25 Прибыль отчетного года 2373 500
31 Уставный капитал 20 000 000
Итого по группе I 23793500
II. Заемные

Долгосрочные

в том числе:

7 Долгосрочные кредиты банков 1.000.000

Краткосрочные

в том числе:

15 Краткосрочные кредиты банков 305.000
8 Задолженность бюджету по налогам 395.800
9 Задолженность по оплате труда 306.100
10 Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение 127.300
12 Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги 1.005.000
28 Прочие кредиторы 3.800
Итого по группе II 3143 500
Всего 26 937 000

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2006 г.

п/п

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Характер изменения

(увеличение (+) или уменьшение (-))

статей баланса

Тип

изменений

Актив баланса Пассив баланса

код

строки

баланса

изменение

(+) или (-)

код

строки

баланса

изменение

(+) или (-)

1 2 3 4 5 6 7 8
1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности включая налог на добавленную стоимость

613.600

211 + 621 + III
2. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)

2.000.000

120 + 130 I
3.

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

1.276.000

260 + 621 + III
4. Выплачены из кассы организации заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности

255.000

260 - +
5. Депонирована невыданная заработная плата

7.400

622 + II
6. Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет

12.500

260 - 622 - IV
7. Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка

150.000

260 - 610 - IV
8. Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

37.100

622 , 624 - II

Общее изменение

итога баланса


Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО

на 1 декабря 2006 года

(руб.)

Наименование счета Сумма
Счета дебет Кредит
01 Основные средства 19.850.000
02 Амортизация основных средств 10.230.500
04 Нематериальные активы 1.670.000
05 Амортизация нематериальных активов 295.000
07 Оборудование к установке 740.000
08 Вложения во внеоборотные активы 1.650.000
10 Материалы 2.263.000
19 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

153.305

20 Основное производство 25.100
43 Готовая продукция 1.291.730
50 Касса 1.500
51 Расчетные счета 6.599.000
58 Финансовые вложения 1.080.500
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 1.005.000
62 Расчеты с покупателями и заказчиками 2.120.745
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 305.000
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 1.000.000
68 Расчеты по налогам и сборам 395 800
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

127.300

70 Расчеты с персоналом по оплате труда 306.100
71 Расчеты с подотчетными лицами 920
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 1.200
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

15.000

3.800

80 Уставный капитал 20.000.000
83 Добавочный капитал 500.000
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 920 000
99 Прибыли и убытки 2.373 500
ИТОГО: 37.462.000 37.462.000

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 2006 года

операции

Содержание операции

Сумма

(руб.)

Корреспонденция счетов
дебет Кредит
1.

Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:

а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)

б) налог на добавленную стоимость

ИТОГО

520.000

93.600

613.600

60

60

51

51

2. Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов

920

10

60

3. Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 420.000 07 01
4.

Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:

а) стоимость работ

б) налог на добавленную стоимость

175.000

31.500

60

60

51

51

5.

Списано морально устаревшее оборудование:

а) первоначальная стоимость

б) сумма начисленной амортизации на дату списания

в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)

г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования

760.000

710.000

50.000

37.000

-

02

91

10

-

01

01

91

6.

Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:

а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования

б) налог на добавленную стоимость

100.000

18.000

07

19

60

60

7.

Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:

- здание цеха

- производственное оборудование

ИТОГО

1.600.000

400.000

2.000.000

01

01

08

08

8.

Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):

а) на изготовление продукции в основном производстве

б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов

в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения

г) на упаковку продаваемой продукции

ИТОГО

320.000

70.000

40.000

10.000

440.000

20

25

26

44

10

10

10

10

9.

Начислена амортизация основных средств:

а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов

б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

ИТОГО

245.000

30.000

275.000

25

26

02

02

10. Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды

295.000

25

05

11.

Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций:

а) за текущий ремонт административного здания

б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом

в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения

г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции

д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам

ИТОГО

30.000

155.000

35.000

10.000

41.400

271.400

26

25

26

44

19

60

60

60

60

60

12. Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка

15.000

20

66

13.

Оплачены с расчетного счета организации:

а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.

б) проценты за краткосрочные кредиты банка

в) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль

г) налог на доходы физических лиц

д) единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г.

e ) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

ж) алименты, удержанные по исполнительным листам

1.276.000

15.000

32.000

42.600

53.000

62.000

3.050

60

66

68

68

69

76

76

51

51

51

51

51

51

51

з) в погашение краткосрочных кредитов банка

ИТОГО

150.000

1.633.650

66 51
14. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы

305.000

50

51

15.

Выплачены из кассы организации:

а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.

б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы

ИТОГО

255.000

12.500

267.500

70

71

50

50

16. Депонирована невыданная заработная плата 7.400 70 76
17. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита

37.500

51

50

18.

Поступили деньги на расчетный счет организации:

а) от покупателя за проданную продукцию

б) в погашение дебиторской задолженности (прочей)

ИТОГО

2.100.000

10.000

2.110.000

51

51

90

76

19

Отражены результаты годовой инвентаризации:

а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости)

б) недостача готовой продукции на складе

в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо

1.200

2.500

2.500

10

43

94

91

94

73

20

Начислена заработная плата, пособие и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Х г.:

а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции

б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами

в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции

д) пособия по временной нетрудоспособности

ИТОГО

225.000

80.000

32.000

8.000

10.000

355.000

20

25

26

44

69

70

70

70

70

70

21

Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания:

а) налога на доходы физических лиц

б) по исполнительным листам (алименты)

в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично)

ИТОГО

37.100

6.600

2.500

46.200

70

70

70

68

76

73

22

Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

58500

20800

8320

2080

89700

20

25

26

44

69

69

69

69

23

Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 14% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (суммы определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

31500

11200

4480

1120

48300

20

25

26

44

76

76

76

76

24

Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Х г. (сумму определить):

а) за изготовление продукции в основном производстве

б) за обслуживание и управление цехами

в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений

г) за обслуживание процесса сбыта продукции

ИТОГО

900

320

128

32

1380

20

25

26

44

76

76

76

76

25 Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом

184.500

68

19

26 Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)

10.000

26

71

27 Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу

500

50

71

28 Отражены как недостачи и потери суммы, не возвращенные в установленные сроки подотчетными лицами

2.000

73

71

29 Удержаны из начисленной заработной платы признанные работником и не сданные им в кассу подотчетные суммы, ранее учтенные как недостачи и потери

2.000

70

73

30 По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО «Роса», счета за которые не оплачены 45.600 58 60
31 Перечислены с расчетного счета денежные средства акционерному обществу «Роса» за акции

45.600

60 51
32 Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить) 877.320 20 25
33 Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили — 92.200 руб.) 1.461.120 43 20
34 Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить) 189.928 90 26
35

Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами:

а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах

б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости

2.714.000

1.620.000

51

45

90

43

36 Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить)

414.000

90

68

37 Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить) 31.232 90 44
38 Определен и списан финансовый результат от продажи продукции

2.078.840

90

99

39 Списан результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)

671.800

91

99

40 Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Х г. в размере 24% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках — Приложение 3) 1.051.104 9 9 68
41 Списана нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)

3.649.436

99

84

Для составления баланса на конец месяца откроем счета и подсчитаем в них обороты и сальдо на конец, учитывая сальдо на начало.

01 «Основные средства»
Дебет Кредит
Остаток на начало 19 850 000
7)

1 600 000

400 000

5)

3)

710 000

50 000

420 000

Обороты 2 000 000 Обороты 1 180 000
Остаток на конец 20 670 000
10 «Материалы»
Дебет Кредит
Остаток на начало 2 263 000

2)

5)

19)

920

37 000

1 200

8) 440 000
Обороты 39 120 Обороты 440 000
Остаток на конец 1 862 120

19 «НДС по приобретенным

ценностям»

Дебет Кредит
Остаток на начало 153 305

6)

11)

18 000

41 400

25) 184 500
Обороты 59400 Обороты 184500
Остаток на конец 28205
50 «Касса»
Дебет Кредит
Остаток на начало 1 500

14)

27)

305 000

500

15)

17)

267 500

37 500

Обороты 305500 Обороты 305000
Остаток на конец 2000
20 «Основное производство»
Дебет Кредит
Остаток на начало 25 100

8)

12)

20)

22)

23)

24)

32)

320 000

15 000

225 000

58 500

31 500

900

877 320

33) 1 461 120
Обороты 1 528 220 Обороты 1 461 120
Остаток на конец 92 200
76 «Расчеты с дебиторами»
Дебет Кредит
Остаток на начало 15 000 Остаток на начало 3 800
13)

62 000

3 050

45

16)

18)

21)

23)

24)

7 400

10 000

6 600

48 300

1 380

Обороты 65095 Обороты 73680
Остаток на конец 80095 Остаток на конец 77480
51 «Расчетный счет»
Дебет Кредит
Остаток на начало 6 599 000

17)

18)

35)

37 500

2 110 000

2 714 000

1)

4)

13)

14)

31)

613 600

206 500

1 633 650

305 000

45 600

Обороты 4861500 Обороты 2804350
Остаток на конец 8656150
80 «Уставный капитал»
Дебет Кредит
Остаток на начало 20 000 000
Обороты - Обороты -
Остаток на конец 20 000 000

66 «Расчет по краткосрочным

кредитам и займам»

Дебет Кредит

Остаток на

начало

305 000
13)

15 000

150 000

12) 15 000
Обороты 165000 Обороты 15000
Остаток на конец 155000
68 «Расчеты по налогам и сборам»»
Дебет Кредит
Остаток на начало 395 800

13)

25)

74 600

184 500

21)

36)

40)

37 100

414 000

1 051 104

Обороты 259100 Обороты 1502204
Остаток на конец 1638904

69 «Расчеты по социальному

страхованию и обеспечению»

Дебет Кредит
Остаток на начало 127 300

13)

20)

53 000

10 000

22) 89 700
Обороты 63000 Обороты 89700
Остаток на конец 154000

73 «Расчеты с персоналом по прочим

операциям»

Дебет Кредит
Остаток на начало 1 200

19)

29)

2 500

2 000

28) 2 000
Обороты 2000 Обороты 4500
Остаток на конец 1300
71 «Расчет с подотчетными лицами»
Дебет Кредит
Остаток на начало 920

4 000

8 500

4 000

920

8 500

Обороты 12500 Обороты 13420
Остаток на конец -

60 «Расчеты с поставщиками и

подрядчиками»

Дебет Кредит
Остаток на начало 1 005 000

1)

4)

13)

31)

613 600

206 500

1 276 000

45 600

2)

6)

11)

30)

920

118 000

271 400

45 600

Обороты 2141700 Обороты 435920
Остаток на конец -700780
25 «Общепроизводственные расходы»
Дебет Кредит
Остаток на начало -

8)

9)

10)

11)

20)

22)

23)

24)

70 000

245 000

295 000

155 000

80 000

20 800

11 200

320

32) 877 320
Обороты 877 320 Обороты 877 320
Остаток на конец -
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет Кредит
Остаток на начало 306 100

15)

16)

21)

29)

255 000

7 400

46 200

2 000

20) 355 000
Обороты 310600 Обороты 355000
Остаток на конец 350500
26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет Кредит
Остаток на начало -

8)

9)

11)

20)

22)

23)

24)

26)

40 000

30 000

65 000

32 000

8 320

4 480

128

10 000

34) 189 928
Обороты 189 928 Обороты 189 928
Остаток на конец -
84 «Нераспределенная прибыль»»
Дебет Кредит
Остаток на начало 920 000
41) 2 729 436
Обороты Обороты
Остаток на конец 3 649 436
05 «Амортизация НМА»
Дебет Кредит
Остаток на начало 295 000
10 295 000
Обороты - Обороты 295000
Остаток на конец 590000
44 «Коммерческие расходы»
Дебет Кредит
Остаток на начало -

8)

11)

20)

22)

23)

24)

10 000

10 000

8 000

2 080

1 120

32

37) 31 232
Обороты 31 232 Обороты 31 232
Остаток на конец -
58 «Финансовые вложения»
Дебет Кредит
Остаток на начало 1 080 500
30) 45 600
Обороты 45 600 Обороты -
Остаток на конец 1126100
07 «Оборудование к установке»
Дебет Кредит
Остаток на начало 740 000

3)

6)

420 000

100 000

Обороты 520000 Обороты
Остаток на конец 1260000
02 «Амортизация ОС»
Дебет Кредит
Остаток на начало 10230500
5) 710 000 9)

245 000

30 000

Обороты 710000 Обороты 275000
Остаток на конец 9795500

08 «Вложения во внеоборотные

активы»

Дебет Кредит
Остаток на начало 1 650 000
7)

1 600 000

400 000

Обороты - Обороты 2 000 000
Остаток на конец 350 000
43 «Готовая продукция»
Дебет Кредит
Остаток на начало 1 291 730

19)

33)

2 500

1 461 120

35) 1 620 000
Обороты 1463620 Обороты 1620000
Остаток на конец 2755350
99 «Прибыли и убытки»
Дебет Кредит
Остаток на начало 2 373 500

39)

40)

671 800

1 051 104

38) 2 078 840
Обороты 1722904 Обороты 2078840
Остаток на конец 2 729 436

РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» НА 1 ДЕКАБРЯ 200Х ГОДА

Ф.И.О. Должность Остаток подотчетных сумм, руб.
Морозов Н.М. завхоз -
Григорьев А.В. экспедитор 920
Миронова М.Е. маркетолог -
ИТОГО 920

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА

операции

Содержание операции

Сумма (руб.)

Корреспонденция счетов
дебет кредит
1 Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов

920

60

71/3

2

Выдано под отчет работникам:

Морозову Н.М.;

Мироновой М.Е.

ИТОГО

4.000

8.500

12.500

71/1

71/3

50

50

3 Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету

8.000

26

71/3

4 Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М.

2.000

26

71/1

5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру

500

50

71/3

6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы

2.000

73

71/1

СЧЕТ 71-1 МОРОЗОВ Н.М.

Дебет Кредит
месяц № опер. содержание сумма месяц № опер. содержание сумма
Сальдо на 01.12.2006г.
2 Выдано под отчет Морозову Н.М. 4.000 4 Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Морозовым Н.М. 2.000
6 Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Морозовым Н.М., на которые отсутствуют оправдательные документы 2.000
Оборот 4.000 Оборот 4.000
Сальдо на 31.12.2006г. 0

СЧЕТ 71-2 ГРИГОРЬЕВ А. В.

Дебет Кредит
месяц № опер. содержание сумма месяц № опер. содержание сумма
Сальдо на 01.12.2006г. 920 1 Оплачено экспедитором Григорьевым А.В. за погрузку-разгрузку поступивших материалов 920
Оборот - Оборот 920
Сальдо на 31.12.2006г. 0

СЧЕТ 71-3 МИРОНОВА М. Е.

Дебет Кредит
месяц № опер. содержание сумма месяц № опер. содержание сумма
Сальдо на 01.12.2006г.
2

Выдано под отчет

Мироновой М.Е.

8.500 3 Отражены расходы на служебную командировку Мироновой М.Е. по утвержденному авансовому отчету 8000
5 Остаток неиспользованных подотчетных сумм Мироновой М.Е. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру 500
Оборот 8500 Оборот 8500
Сальдо на 31.12.2006г. 0

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО

УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»

ЗА ДЕКАБРЬ 2006 ГОДА

№ п/п Наименование счетов подотчетных лиц

Остаток

на 01.12.2006

Оборот

Остаток

на 31.12.2006

дебет кредит дебет кредит дебет кредит
1 Морозов Н.М. - - 4000 4000 - -
2 Григорьев А.В. 920 - - 920 - -
3 Миронова М.Е. - - 8500 8500 - -
ИТОГО 920 - 12500 13420 - -

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(упрощенная форма)

за отчетный 2006 год

Показатель

За отчетный

период

Справочно

(за январь — ноябрь 200Х года)

1 2 3

Доходы и расходы по обычным

видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

2.300.000

21.540.000

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

( 1.620.000 )

(16.155.474)

Валовая прибыль 680.000 5.384.526
Коммерческие расходы ( 31.232 ) (198.000)
Управленческие расходы (2.180.000)
Прибыль (убыток) от продаж 711.232 3.006.526

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других
организациях
Прочие операционные доходы 671.800 45.000
Прочие операционные расходы (53.200)
Внереализационные доходы 157.500
Внереализационные расходы (32.800)

Прибыль (убыток)

до налогообложения

1.383.032

3.123.026

Текущий налог на прибыль

( 331.928 )

749.526

Чистая прибыль (убыток)

отчетного периода

1.051.104

2.373.500

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31.12.2006 года

АКТИВ Код

На конец
отчетного
периода
1 2 3
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 110 1 080 000
Основные средства 120 10 874 500
Незавершенное строительство 130
Доходные вложения в материальные ценности 135
Долгосрочные финансовые вложения 140
Отложенные налоговые активы 145
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 12 864 500
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
211 1 862 120
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213 92 200
готовая продукция и товары для перепродажи 214 2 755 350
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216
прочие запасы и затраты 217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 28 205
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе покупатели и заказчики 231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 2 901 620
в том числе покупатели и заказчики 241 2 120 745
Краткосрочные финансовые вложения 250 1 126 100
Денежные средства 260 8 658 150
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 17 423 745
БАЛАНС 300 30 288 245

ПАССИВ Код

На конец
отчетного
периода
1 2 3
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 410 20 000 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров 411
Добавочный капитал 420 500 000
Резервный капитал, в том числе: 430
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 3 649 436
ИТОГО по разделу III 490 24 149 436
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 510 305 000
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590 305 000
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты 610 155 000
Кредиторская задолженность, в том числе: 620
поставщики и подрядчики 621
задолженность перед персоналом организации 622 351 800
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 154 000
задолженность по налогам и сборам 624 1638 904
прочие кредиторы 625 77 480
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660 3 456 625
ИТОГО по разделу V 690 5 833 809
БАЛАНС 700 30 288 245

Список использованной литературы:

1. Жоровин С. Анализ финансового положения на основе бухгалтерской отчетности // Консультант бухгалтера. 2002. №4.

2. Ковалев В. В., Патров В. В. Как читать баланс. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации N 146-ФЗ с изменениями.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01», утв. 30.03.2001 №26н

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн.: Новое знание, 2003.

7. Стражев Н.С., Стражева А.В. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. 10-е издание, перераб.и доп. – Мн.: Книжный дом, 2004.

8. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. «199-ФЗ

9. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 7.08.2001 г. «119-ФЗ


[1] Основные средства, нематериальные активы, приведены по остаточной стоимости