Журнал хозяйственных операций за январь
| № п/п | Наименование документа | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Корреспонденция счетов | ||
| частная | общая | Дт | Кт | |||
| 1 | Акт приемки-передачи, требование, лимитно-заборные карты | Отпущены материалы в производство | -- | 13200 | 20 | 10 |
| 2 | Приходный кассовый ордер, выписка банка | Получено с расчетного счета в кассу на заработную плату и на хозяйственные нужды | -- | 22957 | 50 | 51 |
| 3 | Платежная ведомость, расходный кассовый ордер | Выплачена заработная плата за декабрь | -- | 22297 | 70 | 50 |
| 4 | Расходный кассовый ордер | Выдано под отчет Шустикову на приобретение телефонного аппарата | -- | 660 | 71 | 50 |
| 5 | Выписка банка, платежное поручение | Перечислены налоги в бюджет | -- | 19140 | 68 | 51 |
| 6 | Выписка банка, платежное поручение | Перечислены единый социальный налог и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | -- | 9662 | 69 | 51 |
| 7 | Расчет бухгалтерии | Начислена материальная помощь | -- | 750 | 91.2 | 70 |
| 8 | Авансовый отчет | Приобретен Шустиковым у предприятия-изготовителя - телефонный аппарат, - НДС | 559 101 | 660 | 08 19 | 71 71 |
| 9 | Акт ОС-1 | Введен в эксплуатацию телефонный аппарат | -- | 559 | 10 | 08 |
| 10 | Расчет бухгалтерии | НДС по приобретенному телефонному аппарату поставлен в зачет бюджету | -- | 101 | 68 | 19 |
| 11 | Справка бухгалтерии | Затраты на телефонный аппарат списаны на производственные затраты | -- | 559 | 20 | 10 |
| 12 | Договор кредита, выписка банка | Зачислен 1 января на расчетный счет краткосрочный кредит банка – на производственные нужды | -- | 55000 | 51 | 66 |
| 13 | Платежное поручение, выписка банка | Перечислено поставщикам в погашение задолженности, в т. ч. НДС | -- | 33000 | 60 | 51 |
| 14 | Приходный кассовый ордер, выписка банка | Получено из банка | -- | 3300 | 50 | 51 |
| 15 | Расходный кассовый ордер | Выдано под отчет Петровой на командировочные расходы | -- | 3300 | 71 | 50 |
| 16 | Авансовый отчет | На основании документов, приложенных к авансовому отчету Петровой, списываются командировочные расходы: - оплата проезда в оба конца | 1600 | 3185 | 20 | 71 |
| - оплата проживания в гостинице | 1200 | |||||
| - суточные по норме | 385 | |||||
| 17 | Приходный кассовый ордер | Возвращен Петровой в кассу остаток неиспользованного аванса | -- | 115 | 50 | 71 |
| 18 | Ведомость начисления амортизации | Начислена амортизация по основным средствам (срок полезного использования 8 лет) | -- | 2260 | 20 | 02 |
| 19 | Ведомость начисления зарплаты | Начислена заработная плата с премией за январь | 7000 4500 4200 3300 2650 | 21650 | 20 | 70 |
| 20 | Справка бухгалтерии | Удержан налог на доходы физических лиц за январь | 702 533 260 234 117 | 1846 | 70 | 68 |
| 21 | Справка бухгалтерии | Начислен единый социальный налог за январь | 1820 1170 1092 858 494 | 5434 | 20 | 69 |
| 22 | Справка бухгалтерии | Начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь | 77 50 46 36 21 | 230 | 20 | 69 |
Журнал хозяйственных операций за февраль
| № п/п | Наименование документа | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Корреспонденция счетов | ||
| частная | общая | Дт | Кт | |||
| 1 | Выписка банка, приходный кассовый ордер | Получено с банка на выдачу з/п | -- | 19804 | 50 | 51 |
| 2 | Платежная ведомость, расходный кассовый ордер | Выдана заработная плата и премия за январь | -- | 19804 | 70 | 50 |
| 3 | Выписка банка, платежное поручение | Перечислен единый социальный налог за январь | -- | 5434 | 69 | 51 |
| 4 | Выписка банка, платежное поручение | Перечислен налог на доходы физических лиц за январь | -- | 1846 | 68 | 51 |
| 5 | Выписка банка, платежное поручение | Перечислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за январь | -- | 230 | 69 | 51 |
| 6 | Договор поставки, счет-фактура | Оприходованы - материалы от ООО "Вега" - НДС 18% | 16500 2970 | 19470 | 10 19 | 60 60 |
| 7 | Накладная | Сдана на склад готовая продукция по производственной себестоимости | -- | 60280 | 43 | 20 |
| 8 | Выписка банка, справка бухгалтера | Получен - аванс от покупателя (ООО "Гранд") - НДС | 30539 5497 | 36036 | 51 | 62ав |
| 9 | Расчет бухгалтерии | НДС к уплате в бюджет с полученного аванса | -- | 5497 | 76 | 68 |
| 10 | Накладная на отгрузку, счет-фактура | Отгружена продукция со склада покупателю (ООО "Гранд") по производственной себестоимости | -- | 57750 | 90 | 43 |
| 11 | Расчет бухгалтерии | Отражена задолженность (ООО "Гранд") за отгруженную продукцию | -- | 90090 | 62 | 90 |
| 12 | Справка бухгалтерии | НДС к уплате в бюджет по отгруженной продукции ООО "Гранд" | -- | 13743 | 90 | 68 |
| 13 | Справка бухгалтерии | Зачтен аванс ООО "Гранд" | -- | 36036 | 62ав | 62 |
| 14 | Справка бухгалтерии | Зачтен НДС с аванса | -- | 5497 | 68 | 76 |
| 15 | Выписка банка | Зачислено на расчетный счет в погашение задолженности от покупателя ООО "Гранд" | -- | 54054 | 51 | 62 |
| 16 | Справка бухгалтерии | Отражен финансовый результат от реализации продукции ООО "Гранд" | -- | 18597 | 90.9 | 99 |
| 17 | Договор поставки, счет-фактура | Поступило оборудование от поставщика, - НДС | 18644 3356 | 22000 | 07 19 | 60 60 |
| 18 | Выписка банка, платежное поручение | Оплачен счет поставщика | -- | 22000 | 60 | 51 |
| 19 | Договор доставки, счет-фактура | Акцептован счет транспортной организации за доставку оборудования, - НДС | 559 101 | 660 | 07 19 | 60 60 |
| 20 | Выписка банка, платежное поручение | Счет оплачен | -- | 660 | 60 | 51 |
| 21 | Акт приемки-передачи оборудования в монтаж | Оборудование сдано в монтаж | -- | 19203 | 08 | 07 |
| 22 | Использованы для монтажа оборудования собственные крепежные материалы | -- | 462 | 08 | 10 | |
| 23 | Акт приема-передачи ОС-1 | Оборудование введено в эксплуатацию. Первоначальная стоимость | -- | 19665 | 01 | 08 |
| 24 | Справка бухгалтерии | НДС по введенному в эксплуатацию оборудованию поставлен в зачет бюджету | -- | 3457 | 68 | 19 |
| 25 | Расчетная ведомость | Начислена заработная плата за февраль | -- | 20900 | 20 | 70 |
| 26 | Справка бухгалтерии | Удержан налог на доходы физических лиц за февраль | -- | 1846 | 70 | 68 |
| 27 | Справка бухгалтерии | Начислен единый социальный налог за февраль | -- | 5434 | 20 | 69 |
| 28 | Справка бухгалтерии | Начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за февраль | -- | 230 | 20 | 69 |
| 29 | Ведомость начисления амортизации | Начислена амортизация по основным средствам со сроком полезного использования 8 лет | -- | 2260 | 20 | 02 |
Журнал хозяйственных операций за март
| № п/п | Наименование документа | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Корреспонденция счетов | ||
| частная | общая | Дт | Кт | |||
| 1 | Приходный кассовый ордер, выписка банка | Получено с банка на выдачу з/п | -- | 19054 | 50 | 51 |
| 2 | Платежная ведомость, расходный кассовый ордер | Выдана заработная плата за февраль | -- | 19054 | 70 | 50 |
| 3 | Выписка банка, платежное поручение | Перечислен единый социальный налог за февраль | -- | 5434 | 69 | 51 |
| 4 | Выписка банка, платежное поручение | Перечислен налог на доходы физических лиц за февраль | -- | 1846 | 68 | 51 |
| 5 | Выписка банка, платежное поручение | Перечислены платежи на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за февраль | -- | 230 | 69 | 51 |
| 6 | Реализован объект основных средств - первоначальная стоимость - списаны амортизационные отчисления, начисленные к моменту реализации - остаточная стоимость Покупателю выставлен счет в т. ч. НДС - счет оплачен Определен результат от реализации основного средства | -- | 22000 7700 14300 16500 2517 16500 317 | 01в 02 91.2 62 91.3 51 99 | 01 01в 01 91.1 68 62 91.9 | |
| 7 | Ведомость начисления амортизации | Начислена амортизация по основным средствам со сроком полезного использования 8 лет | -- | 2465 | 20 | 02 |
| 8 | Расчетная ведомость | Начислена заработная плата за март | -- | 20900 | 20 | 70 |
| 9 | Справка бухгалтерии | Удержан налог на доходы физических лиц за март | -- | 1898 | 70 | 68 |
| 10 | Справка бухгалтерии | Начислен единый социальный налог за март | -- | 5434 | 20 | 69 |
| 11 | Справка бухгалтерии | Начислен взнос на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за март | -- | 230 | 20 | 69 |
| 12 | Кредитный договор, справка бухгалтерии | Начислены проценты за кредит, причитающиеся к уплате на конец отчетного периода (за 90 банковских дней). Ставка 35%. | -- | 9683 | 91.2 | 66 |
| 13 | Справка бухгалтерии | Начислен налог на имущество | -- | 775 | 91.2 | 68 |
| 14 | Справка бухгалтерии | Списывается сальдо прочих доходов и расходов | -- | 11208 | 99 | 91 |
| 15 | Справка бухгалтерии | Начислен налог на прибыль | -- | 1878 | 99 | 68 |
| 16 | Расчет бухгалтерии | Начислено ПНО | -- | 1756 | 99пно | 68 |
| 17 | Расчет бухгалтерии | Начислен ОНА | -- | 76 | 09 | 68 |
Записи по счетам бухгалтерского учета