Смекни!
smekni.com

Анализ и оценка процесса управления денежными потоками предприятия ООО "Конди" (стр. 7 из 18)

2.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика ООО «Конди»

Общество с ограниченной ответственностью «Конди» создано по решению единственного Участника Общества 1 февраля 2000 года, в соответствии с Гражданским кодексом РФ и Федеральным законом РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью», с целью ведения предпринимательской деятельности и получения прибыли. ООО «Конди» является юридическим лицом, действует на основании Устава и закона РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации.

Участниками Общества являются граждане Российской Федерации.

Полное фирменное наименование — Общество с ограниченной ответственностью «Конди». Сокращенное наименование - ООО «Конди».

ООО «Конди» зарегестрировано постановлением Администрации г. Брянска № 3987 25 февраля 2000 г. и расположено по адресу г. Брянск, пр. московский, 7. Уставный капитал ООО «Конди» полностью состоит из доли учредителей – физических лиц. Учредители не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью ООО «Конди», в пределах стоимости внесенного им вклада.

ООО «Конди» имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, а также может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Высшим органом ООО «Конди» является его единственный участник – учредитель. ООО «Конди» осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Уставом общества.

Целью деятельности предприятия является извлечение прибыли. ООО «Конди» для достижения уставных целей осуществляет следующие виды деятельности:

- оказание коммерческих, посреднических услуг для юридических и физических лиц;

- заготовка, хранение, переработка и изготовление изделий из древесины;

- производство пиломатериалов и столярных изделий;

- осуществление мероприятий по восстановлению лесного фонда;

- ведение торгово-закупочной деятельности;

- розничная и оптовая торговля;

- производство и реализация продукции производственно-технического назначения;

- разработка, производство и реализация научно-технической продукции;

- разработка, изготовление и реализация технологического оборудования и технологий;

- рекламная деятельность, организация аукционов, выставок;

- организация общественного питания и ресторанного обслуживания;

- изготовление строительных материалов и конструкций;

- оказание бытовых, транспортных, складских и иных услуг.

Предметом деятельности исследуемого предприятия являются любые виды деятельности, не противоречащие целям деятельности общества и не запрещенные действующим законодательством РФ, в т.ч. осуществлении деятельности: в сфере материального производства и внепроизводственной сфере. ООО «Конди» имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения общества. Для осуществления текущей деятельности предприятием открыт расчетный счет № 40702810008010108298 в Брянском ОСБ №8605.

Как юридическое лицо, ООО «Конди» зарегистрировано в ИМНС Фокинского района г. Брянска ИНН 3235013300.

Предприятию ООО «Конди» принадлежат: камазы – 6 шт.; погрузочная установка; транспортные камазы – 3 шт; трактор «Беларусь»; автомобили «УАЗ» - 3 шт.; автомобиль «Лада-7».

ООО «Конди» располагается на территории площадью 2 га., на ней расположены: офисное здание, гаражи, котельная, столярный цех и другие цеха. Также предприятием в аренду взято белобережское лесничество.

Для комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности предприятия целесообразно использовать в рамках схемы: Ресурсы - Затраты - Результаты.

Используя балансовые данные ООО «Конди» за 2006-2008 гг., можно рассчитать основные показатели деятельности предприятия. Основные показатели деятельности предприятия за анализируемый период изменились следующим образом - таблица 4.

Можно сделать вывод, что в целом предприятие «Конди» работало в течение 2006-2008 гг. периода достаточно эффективно, хотя интегральный показатель эффективной и хозяйственной деятельности на конец 2008 г. по сравнению с концом 2006 г. уменьшился с 9,098 до 4,649 или почти в два раза. Также за период 2008 г. резко снизились показатели эффективности использования торгового потенциала и эффективности трудовой деятельности. Такой рост показателей объясняется тем, что в 2008 г. темп роста издержек обращения превысил темп роста выручки, что способствовало снижению получаемой прибыли, кроме того уменьшилась задолженность предприятия перед персоналом.

В 2008 г. предприятие получило прибыль, но рост издержек обращения привел к росту показателя затратоотдачи. Отрицательной тенденцией является замедление оборачиваемости оборотных средств на 30% в исследуемом периоде. В качестве негативных моментов можно также назвать снижение выручки на 23% в течение 2008 г. и валовой прибыли на 60% за этот же период. Стоит отметить, что за последние 5 лет предприятие в 2007 г. получило самую большую чистую прибыль, как следствие этого, работникам предприятия в конце 2007 г. были произведены премиальные выплаты в соответствии с положением о премировании в зависимости от стажа работы.

Таблица 4 - Динамика основных показателей деятельности ООО «Конди» в 2006-2008 гг.

Показатели

Значение показателя Абсолютное отклонение (+/-) Темп роста, %
2006 г 2007 г 2008 г 2007 к 2006 г. 2008 к 2007 г. 2007 к 2006 г. 2008 к 2007 г.
1 Среднегодовая стоимость основных фондов тыс. руб. 1423,5 2844 7385 1420,5 4541 199,79 259,67
2 Среднегодовая стоимость оборотных средств тыс. руб. 7764 8262 8590,5 498 328,5 106,41 103,98
3 Оборачиваемость оборотных средств 6,4 6,8 4,5 0,4 -2,3 106,25 66,18
4 Расходы на оплату труда тыс. руб. 7778 11394 9482 3616 -1912 146,49 83,22
5 Среднесписочная численность, чел. 227 261 249 34 -12 114,98 95,40
6 Среднегодовая заработная плата тыс. руб. 5,855 6,638 7,173 0,783 0,535 113,37 108,06
7 Производительность труда руб/чел./год 219,5 214,4 153,9 -5,1 -60,5 97,68 71,78
8 Издержки обращения тыс. руб. 37937 48345 33598 10408 -14747 127,43 69,50
9 Затратоотдача, руб. 1,313 1,157 1,141 -0,156 -0,016 88,12 98,62
10 Фондоотдача, руб. 34,998 19,675 5,192 -15,323 -14,483 56,22 26,39
11 Выручка тыс. руб. 49821 55958 38344 6137 -17614 112,32 68,52
12 Валовая прибыль тыс. руб. 11884 7613 4746 -4271 -2867 64,06 62,34
13 Чистая прибыль тыс. руб. 1397 2534 478 1137 -2056 181,39 18,86
14 Среднегодовая величина собственного капитала тыс. руб. 6970,5 8936 10442 1965,5 1506 128,20 116,85

В целом наблюдается положительная динамика всех показателей в 2007 г. по сравнению с 2006 г., а в 2008 г. зафиксировано их уменьшение по сравнению с 2007 г., поэтому необходимо провести комплексный анализ финансового состояния предприятия.

2.2 Анализ финансового состояния ООО «Конди»

Вначале проанализируем состав и структуру активов и пассивов предприятия в динамике за два (2007-2008) года. Данные расчетов представлены в таблице 5. В целом соотношение между оборотными и внеоборотными активами составляет 70:30, что говорит о наличии большого количества оборотных средств. Самый большой удельный вес в активах в 2007 г. составлял удельный вес материально-производственных запасов. К 2008 г. достаточно сильно вырос удельный вес дебиторской задолженности – 62,6% (на начало 2008 г.). Такая величина должна вызвать самое пристальное внимание руководства, ведь всегда есть риск невозврата денег покупателями.

Соотношение заемного и собственного капитала также неравноценно – 90:10 (на начало 2008 г.). Это говорит о большой финансовой зависимости предприятия от внешних кредиторов, т.к. наиболее оптимальным считается соотношение 50:50. В связи с выявленным фактом (большой удельный вес собственного капитала) можно сделать вывод о неумении предприятия привлекать и использовать заемные средства.

Проведем анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Конди». Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия (соотношения основных и оборотных средств), а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия по функциональному признаку. Для этого рассчитаем (таблица 6):

1. Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой автономии, независимости) - удельный вес собственного капитала в общей валюте нетто-баланса КСК = СК/ВБ. В случае ООО «Конди» данное соотношение выше нормативного 0,5. Что еще раз подтверждает вывод о избытке собственных источников финансирования.


Таблица 5 – Структурно-динамический анализ активов и пассивов ООО «Конди» (по данным ф. №1) по состоянию на начало 2007 и 2008 гг.

Показатель, тыс. руб. Остатки по балансу, тыс. руб. Темп роста/ снижения, % Структура активов и пассивов
2007 г 2008 г Изменение (+/-) 2007 г 2008 г Изменение (+/-)
1. Внеоборотные активы всего: 3581 3804 223 106,23 28,31 31,93 3,62
1.1. Нематериальные активы 15 13 -2 0,00 0,12 0,11 -0,01
1.2. Основные средства 3566 3791 225 106,31 28,19 31,82 3,63
2. Оборотные активы всего: 9070 8111 -959 89,43 71,69 68,07 -3,62
2.1. Запасы 7366 573 -6793 7,78 58,22 4,81 -53,42
2.2. Дебиторская задолженность 1203 7461 6258 620,20 9,51 62,62 53,11
2.3. Денежные средства 501 77 -424 15,37 3,96 0,65 -3,31
ИТОГО АКТИВОВ 12651 11915 -736 94,18 100 100 0,00
1. Капитал и резервы всего: 10203 10681 478 104,68 80,65 89,64 8,99
1.1. Уставный капитал 10 10 0 100,00 0,08 0,08 0,00
1.2. Добавочный капитал 646 646 0 100,00 5,11 5,42 0,32
1.3. Резервный капитал 523 523 0 0,00 4,13 4,39 0,26
1.4. Нераспределенная прибыль 9024 9502 478 105,30 71,33 79,75 8,42
2. Обязательства всего: 2448 1234 -1214 50,41 19,35 10,36 -8,99
2.1. Долгосрочные 0 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00
2.2. Краткосрочные 2448 1234 -1214 50,41 19,35 10,36 -8,99
2.2.1. Займы и кредиты 1000 250 -750 25,00 7,90 2,10 -5,81
2.2.2. Кредиторская задолженность 1448 984 -464 67,96 11,45 8,26 -3,19
ИТОГО ПАССИВОВ 12651 11915 -736 94,18 100,00 100,00 0,00

Таблица 6 – Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Конди» в 2006-2008 гг., на основе соотношения собственного и заемного капитала