Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Корпорация Уралшина" (стр. 3 из 4)

Структура оборотного капитала

Таблица 3 – структура и динамика оборотного капитала

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	2008		2009		Изменение		Темп роста, %
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес,%	тыс. руб.	уд. веса,%	Темп роста, %
Запасы	229	13,6	778	53,2	+550	+39,6	+241,2
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	1318	78,4	445	30,4	-873	-48%	-66,2
Денежные средства	134	8	240	14,4	+106	+6,4	+79,1
ИТОГО	1681	100	1463	100	218		-13

Из данных таблицы 3 видно, что запасы (по сути готовая продукция и товары для перепродажи) выросли в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 241,2%, а дебиторская задолженность наоборот уменьшилась на 66,2% и составила 445 тыс.р. Краткосрочных финансовых вложений в 2008 и 2009 году не осуществлялось. Денежные средства выросли на 79,1 % и составили 240 тыс. р.

В общем, оборотные активы уменьшились на 13%, это сопровождалось одновременным увеличением краткосрочных пассивов на 15,6%. Это говорит о том, что краткосрочные пассивы в 2009г. направлялись на пополнение оборотных активов.

Все эти данные также указывает на постепенное сокращение дебиторской задолженности и увеличение запасов в общей массе.

В составе оборотных средств важным компонентом фондов обращения являются дебиторская задолженность и денежные средства. Средства в дебиторской задолженности свидетельствуют о временном отвлечении средств из оборота фирмы, что вызывает дополнительную потребность в ресурсах и может привести к напряженному финансовому состоянию. Дебиторская задолженность может быть допустимой, т.е. обусловленной действующей системой расчетов, и недопустимой, свидетельствующей о недостатках в финансово-хозяйственной деятельности.

Дебиторская задолженность в основном это — не полученная часть выручки предприятия от продаж, образующаяся из договора как отдельный вид обязательств между предприятиями. Дебиторская задолженность также может быть следствием причинения вреда и иных оснований. Дебиторская задолженность предприятия в целом является одним из видов его оборотных активов.

Взаимосвязь между дебиторской и кредиторской задолженностью состоит в том, что кредиторская является источником покрытия дебиторской. Поэтому на практике при анализе предприятия обычно следят за соотношением между ними. В то же время в условиях инфляции, стимулирующей неплатежи, рост кредиторской задолженности предприятию выгоден, а дебиторской не выгоден.

В таблице 4 покажем расчет резервов по сомнительным долгам ООО "Корпорация Уралшина".

Таблица 4 - Оценка реального состояния дебиторской задолженности ООО "Корпорация Уралшина"(по состоянию на 06.04.10.)

Классификациядебиторовпо срокамвозникновения	Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.	Удельный вес вобщей сумме, %
До 30 дней	1065000	40,9
30-60 дней	1480000	56,8
60-90 дней	55000	2,1
Безнадежный	4800	0,2
Итого	2604800	100

Сделанные оценки показывают, что предприятие не получит 4800 тыс. руб. или 0,2 % от общей суммы дебиторской задолженности.

Прогнозная оценка результатов изменения структуры баланса. Дебиторская задолженность, по которой созданы резервы сомнительных долгов, отражается в балансе в оценке нетто, то есть за вычетом сумм указанных резервов. Вследствие этого в бухгалтерском балансе сумма резервов сомнительных долгов отдельно не отражается.

Затраты предприятия - экономический показатель работы предприятия, отражающий финансовые расходы предприятия на производство товаров и услуг, они представлены далее в таблице 5.

По данным таблицы 5 видно, что в общем затраты предприятия в 2009 году увеличились на 131,3% или 5 476тыс. руб., составили 9 645 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения себестоимости проданных товаров, продукции, услуг на 152,5 %, это приводит к не экономии затрат на покупку товара. По остальным статьям затрат произошло увеличение в 2009 году по сравнению с 2008 годом, это коммерческие расходы на 19,3 % или 125 тыс. руб.; прочие расходы на 39% или 7 тыс. руб. В 2009 году текущий налог на прибыль составлял 3 тыс. р.

Таблица 5 – Затраты предприятия ООО «Корпорация Уралшина»

Показатель	2008 год		2009 год		Абсолютное изменение		Темп роста, %
Показатель	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	Темп роста, %
1.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	3 503	84	8 844	91,7	+5 341	+7,7	+152,5
2. Коммерческие расходы	648	15,5	773	8	+125	-7,5	+19,3
3. Прочие расходы	18	0,5	25	0,27	7	-0,23	+39
4. Текущий налог на прибыль	3	0,03	3	-
Итого	4 169	100	9 645	100	5 476	-	+131,3

Прибыль – это разность между выручкой от реализации продукта хозяйственной деятельности фирмы и суммой затрат факторов производства на эту деятельность в денежном выражении. Прибыль различают: валовую (то есть общую), чистую (то, что остается после уплаты налогов и отчислений), бухгалтерскую и экономическую.

Рассмотрим порядок формирования и распределения прибыли на данном предприятии, он представлен в таблице 6.

Таблица 6 – Порядок формирования и распределения прибыли ООО «Корпорация Уралшина»

Показатель	2008 год, тыс. руб.	2009 год, тыс. руб.	Абсолютное изменение	Темп роста, %
1)Выручка от продаж товаров (за минус налогов на добавленную стоимость)	4172	9696	5524	132,4
2) Себестоимость проданных товаров	3503	8844	5341	152,5
3) Прибыль (убытки) от продаж	21	79	58	276,2
4) Прочие доходы	0	64	64	-
5) Прочие расходы	18	25	7	39
6) Налогооблагаемая прибыль	3	118	115	3833
7) Налог на прибыль	-	3	3	-
8) Чистая прибыль	3	115	112	3733
9) Рентабельность продукции (Пр.от прод./Полн. Себест-ть),%[1]	0,005	0,008	0,003	60
10) Рентабельность капитала (ЧП/СК),%	-0,03	2,4	2,43	8100
11) Рентабельность продаж (ЧП/В),%	0,0007	0,012	0,0113	1614

Полная себестоимость = Себестоимость проданных товаров + коммерческие расходы + прочие расходы= 4169(2008г) и 9642 (2009г).

Прибыль от производства и реализации продукции зависит от выручки и затрат. В 2009 году выручка выросла на 132,4 %, но при этом затраты(себестоимость проданных товаров) выросла на 152,5%, поэтому прибыль увеличилась на 276,2%. Это говорит о том, что выручка возросла больше чем себестоимость товаров т.к. прибыль увеличилась. После уплаты налога остается чистая прибыль. Эта прибыль находится в полном распоряжении предприятия, используется им самостоятельно и направляется на дальнейшее развитие предпринимательской деятельности. Она значительно увеличилась в 2009 году на 3733% и составила 112 тыс. руб. Она направляется на уплату процентов по кредитам, полученным на восполнение недостатка собственных оборотных средств, а также уплату процентов по просроченным и отсроченным кредитам.

Из данных таблицы видно, что у компании очень низкие показатели рентабельности, поэтому компании нужно увеличивать чистую прибыль, снижать затраты.

5. Порядок финансового планирования

Необходимость планирования и прогнозирования деятельности предприятий является одним из принципов организации финансов предприятий. Каждый вид плана решает свою задачу: стратегический план призван установить глобальную цель развития предприятия и определить необходимые инвестиции для ее достижения; бизнес-план определяет инвестиционную привлекательность проекта или идеи; бюджет – основной план развития на последующий финансовый год – показывает, как будет развиваться предприятие в краткосрочном периоде.

Термин «планирование» можно рассматривать с макро- и микроэкономических позиций.[2] С макроэкономической точки зрения оно означает определение природы и теории развития фирмы. С микроэкономических позиций – это умение прогнозировать будущее развитие предприятия и использовать полученные данные для улучшения финансового положения предприятия. Процесс планирования поддерживает потенциал предприятия на таком уровне, чтобы оно могло стабильно и экономически эффективно развиваться.

В рыночной экономике качественное планирование базируется на разработке стратегических и оперативных планов, которые должны быть ориентированы на взаимодействие всех лучших идей планирования, разрабатываться при достаточном объеме и качестве информации и при прогнозируемых тенденциях развития макроэкономической ситуации. Однако даже очень хорошо составленный план еще не гарантирует успеха. Самые серьезные управленческие решения по оптимизации деятельности предприятия принимаются при сравнении плановых показателей с фактическими.

Рассмотрим последовательно все уровни планирования.

Политика представляет собой установление совокупности условий и принципов функционирования предприятия, касающихся:

1) целей развития предприятия в целом и отдельных функциональных областей его деятельности;