Анализ финансового состояния предприятия на примере ТЭЦ-1 Генеральная Бурятия (стр. 7 из 14)

В результате, по установленным тарифам, на основе производственной программы, финансово-экономический отдел разрабатывает годовой бизнес-план с разбивкой по кварталам, в котором отражаются доходная и расходная части. В состав бизнес-плана входит раздел - финансовый план, который определяет движение потоков наличности по месяцам, кварталам и за год.

Сформированный бизнес-план, проходит защиту в финансовых органах «ТГК-14».

Обеспечение предприятия материальными ресурсами осуществляется на основе заявок цехов в Службу Материально Технического Снабжения (СМТС). На основе этих заявок СМТС составляет программу финансирования закупок с учетом запасов. Закупки материальных ресурсов проводятся по результатам тендерных торгов на электронной площадке РАО ЕЭС России.

Порядок формирования затрат на производство продукции осуществляется в соответствии с инструкцией по распределению затрат на производство и поставку электро и теплоэнергии. Все затраты по видам продукции – электроэнергия, теплоэнергия, хим. очищенная вода, распределяются пропорционально расходам условного топлива на единицу продукции.

Организационная структура Улан-Удэнской ТЭЦ-1 показана на Рис.2.1.1.

На предприятии установлены повременная и сдельная оплата труда. Производятся доплаты за вредные условия труда – до 24%, за работу в ночное время и праздничные дни.

Установление системы оплаты труда, размеров тарифных ставок (окладов), форм и размеров материального поощрения, а также утверждение положений о премировании и выплате вознаграждений по итогам работы за годи за выслугу лет, и норм труда осуществляется акционерным обществом по согласованию с Рескомом «Электропрофсоюзов», в соответствии с положениями (приложения к коллективному договору).

Работодатель обеспечивает взаимосвязь оплаты труда работников с его результатами, для чего организует работу по совершенствованию нормативной базы по труду и доведение до каждого работника информации о применяемых условиях оплаты труда.

Численность 629 шт. ед. Рис. 2.1.1. Структура ТЭЦ-1 ОАО «ТГК-14» «Генерация Бурятии»

2.2 Анализ финансовой устойчивости и ликвидности предприятия

Общий анализ финансового состояния предприятия осуществляется на основе абсолютных значений баланса предприятия и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», приведенных в табл. 2.2.1. (баланс) и 2.2.2. (форма №2).

Табл. 2.2.1. Бухгалтерский баланс предприятия в агрегированном виде (извлечения) за 2003, 2004, 2005 года

Код	2003 год,	2004 год,	2005 год, тыс. рублей
Показатели актива баланса	строки баланса	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс. руб.
1	2	3	4
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	48
Основные средства	120	253908	961280	760391
Незавершенное строительство	130	71404	91647	87837
Долгосрочные финансовые вложения	140	-
Прочие внеоборотные активы	150	-
Итого по разделу 1	190	325360	1052927	848228
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	130190	135312	125178
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	129617	134718	124205
затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)	214	523	336	327
расходы будущих периодов	216	50	258	646
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	7553	19482	19540
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	-
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	8544	5227	19454
Краткосрочные финансовые вложения	250	-
Денежные средства	260	119	33	26
Итого по разделу 2	290	146406	160054	164198
Баланс	300	471766	1212981	1012426
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410
Добавочный капитал	420	252402	934625	708925
Нераспределенная прибыль прошлых лет	460	14270	14270
Нераспределенная прибыль отчетного года	470	(3852)	(7923)	(705163)
Итого по разделу 3	490	262820	940972	3762
4 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Прочие долгосрочные обязательства	520	1964	1537
Итого по разделу 4	590	1964	1537
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты, в том числе	610
Кредиты банка к погашению в течение 12 мес	611
Кредиторская задолженность	620	40038	39395	23995
в том числе
поставщики и подрядчики	621	27089	27391	15601
задолженность перед персоналом	624	5871	6945	6851
задолженность перед бюджетом	626	6443	4613	1226
прочие кредиторы	628	635	446	317
Резервы предстоящих расходов Лплатежей	650	2968
Прочие краткосрочные обязательства	660	163976	231077	984669
Итого по разделу 5	690	206982	270472	1008664
Баланс	700	471766	1212981	1012426

Как видим из таблицы, в 2004 году наблюдается увеличение валюты баланса по сравнению с 2003 г. на 741215 тыс. рублей (или 157 %). В основном это происходит за счет увеличения основных средств на предприятии, величины налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям. В 2005 г. валюта баланса снижается на 200555 тыс. рублей (или на 19,8%).

Таблица 2.2.2. Отчет о прибылях и убытках (извлечения) за 2003,2004 и 2005 год

Наименование показателя	Код строки отчета	2003 г., тыс. руб.	2004г., тыс. руб.	2005 г., тыс. руб.
1	2	3	4
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей	010	13014	8728	8945
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг с учетом коммерческих и управленческих расходов	020	14918	9392	687654
Валовая прибыль	029	(1904)	(664)	(678709)
Коммерческие расходы	030	-
Прибыль (убыток) от продаж (010-020- 030)	050	(1904)	(664)	(678709)
Проценты к уплате	070	179	56
Операционные доходы	090	233	4	9980
Операционные расходы	100	408	294	(9214)
Внереализационные доходы	120	7043	1483	6964
Внереализационные расходы	130	8781	8187	(33691)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	(3817)	(7837)	(704726)
Прибыль и иных анал.платежи	150	35	86	437
Чрезвычайные доходы	170-180
Прибыль (убыток) отчетного периода	190	(3852)	(7923)	(705163)

Как видим из табл. 2.2.2., на предприятии наблюдается снижение выручки, при этом в 2005 г. наблюдается резкое увеличение себестоимости реализованных услуг, по сравнению с 2003 г. на 4509%, по сравнению с 2004 г. на 7222 %.

Для анализа структуры и динамики активов баланса проведем предварительные расчеты, результаты которых сведем в таблицу.

Таблица 2.2.3. Результаты расчетов для анализа актива баланса предприятия за 2005 год

Статьи актива баланса	Код строки баланса	Абсолютные величины тыс. руб.			Удельные веса, %			Изменения (абсолютные и относительные)
		на начало	на конец	на начало		На конец	абсол. велич. тыс.руб. г4-г 3		удел. Вес г6-г5	Темп прироста, % г7:г3
1	2	3	4	5		6	7		8	9
1.ВНЕОБОРОТ	190	1052927	848228	86,8		83,8	-204699		-3	-19,4
НЫЕ АКТИВЫ
2. ОБОРОТНЫЕ	290	160054	164198	13,2		16,2	4144		3	2,6
АКТИВЫ
в том числе:
запасы и НДС	210+220	154794	144718	12,8		14,3	-10076		1,5	-6,5
дебиторская задолженность со сроком менее года	240	5227	19454	0,4		1,9	14227		1,5	272,2
денежные средства	250+ +260	33	26	-7		-21,2
Баланс	300	1212981	1012426	100		100	-200555		-16,5

На предприятии произошло существенное снижение в 2005 году по статье «внеоборотные активы» на 204699 тыс. руб., соответственно снизилась их доля в валюте баланса на 3 %.

Произошел рост оборотных средств предприятия на 4144 тыс. руб., и увеличение их доли в балансе на 3 %. В связи с этим, необходимо руководству предприятия обратить внимание на то, что в структуре актива баланса происходит рост наименее ликвидных активов, что может негативным образом сказаться на платежеспособности рассматриваемого предприятия за анализируемый период.

Необходимо предъявлять повышенные требования к регулированию уровня дебиторской задолженности, поскольку темп ее роста (272,2%) превышает темп роста запасов предприятия (-6,5%).

Перед анализом пассива проведем предварительные расчеты и сведем результаты в табл. 2.2.4.