Таблиця 9 Аналіз структури і зміни собівартості, виготовлення дивану, по статтям затрат
| N п/п | Статті витрат | Собівартість по плану | Собівартість по факту | Відхилення від плану | |||
| тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | Сировина | 55,80 | 17,74 | 48,66 | 12,74 | -7,14 | -5 |
| Матеріали | 174,21 | 55,37 | 219,5 | 57,48 | 45,29 | 2,11 | |
| 3. | Сушка дерева | 1,08 | 0,34 | 3,48 | 0,91 | 2,4 | 0,57 |
| 4. | Фонд оплати праці | 15,81 | 5,03 | 18,20 | 4,76 | 2,39 | -0,27 |
| 5. | Відрахування на заробітну плату | 8,06 | 2,56 | 9,28 | 2,43 | 1,22 | -0,13 |
| 6. | Затрати на утримання і експлуатацію обладнання | 25,46 | 8,09 | 21,68 | 5,69 | -3,78 | -2,4 |
| 7. | Цехові затрати | 8,18 | 2,6 | 14,80 | 3,88 | 6,62 | 1,28 |
| 8. | Всього: цехова собівартість | 288,6 | 91,73 | 335,6 | 87,89 | 47 | -3,84 |
| 9. | Загальнозаводські затрати | 20,78 | 6,61 | 36,70 | 9,62 | 15,92 | 3,01 |
| 10. | Всього: виробнича собівартість | 309,38 | 98,34 | 372,30 | 97,51 | 62,92 | -0,83 |
| 11. | Невиробничі затрати | 5,26 | 1,66 | 9,52 | 2,49 | 4,26 | 0,83 |
| 1 | Всього: повна собівартість | 314,61 | 100 | 381,82 | 100 | 67,21 | ¾ |
За звітний період на підприємстві повна собівартість виготовлення одиниці продукції підвищилась в порівнянні з планом на 17,60 % і становить 381,82 грн. В тому числі виробнича собівартість підвищилась на 62,92 грн. і в порівнянні з планом становить 372,30 грн. Невиробничі затрати збільшились на 44,75 % , причому питома вага невиробничих затрат в повній собівартості збільшилась в порівнянні з планом на 0,83 %. Вартість сировини на одиницю продукції зменшилось на 14,67 % або 7,14 грн. і становить 48,66 грн., ця ситуація склалась в зв’язку з тим що підприємство використовувало сировину яка накопичилась на складах підприємства. Внаслідок того, що підприємство отримувало матеріали за цінами вищими ніж було заплановано, вартість матеріалів збільшилась, в порівнянні з планом, на 20,6 % і становить 219,5 грн. Зв’язку з тим, що вартість електроенергії та пару збільшилась, витрати на сушку деревини збільшились на 2,4 грн. і становлять 3,48 грн. Затрати на утримання і експлуатацію обладнання в порівнянні з планом зменшились на 3,78 грн. Ця ситуація склалась в зв’язку з зменшенням використання електроенергії та пару для опалення і сушки матеріалів.
Таблиця 10 Аналіз структури і зміни собівартості, виготовлення крісла, по статтям затрат
| N п/п | Статті витрат | Собівартість по плану | Собівартість по факту | Відхилення від плану | ||||
| тис. грн. | % | тис. грн. | % | тис. грн. | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 1. | Сировина | 15,57 | 13,44 | 17,41 | 11,59 | 1,84 | -1,85 | |
| Матеріали | 56,42 | 48,71 | 69,41 | 46,23 | 12,99 | -2,48 | ||
| 3. | Сушка дерева | 0,14 | 0,12 | 1,31 | 0,87 | 1,17 | 0,75 | |
| 4. | Фонд оплати праці | 8,43 | 7,28 | 7,13 | 4,75 | -1,3 | -2,53 | |
| 5. | Відрахування на заробітну плату | 4,30 | 3,71 | 3,56 | 2,37 | -0,74 | -1,34 | |
| 6. | Затрати на утримання і експлуатацію обладнання | 13,58 | 11,72 | 13,72 | 9,14 | 0,14 | -2,58 | |
| 7. | Цехові затрати | 4,38 | 3,78 | 12,12 | 8,07 | 7,74 | 4,29 | |
| 8. | Всього: цехова собівартість | 102,82 | 88,76 | 124,66 | 83,02 | 21,84 | -5,74 | |
| 9. | Загальнозаводські затрати | 11,08 | 9,57 | 22,23 | 14,80 | 11,15 | 5,23 | |
| 10. | Всього: виробнича собівартість | 113,90 | 98,33 | 146,89 | 97,82 | 32,99 | -0,51 | |
| 11. | Невиробничі затрати | 1,94 | 1,67 | 3,27 | 2,18 | 1,33 | 0,51 | |
| 1 | Всього: повна собівартість | 115,84 | 100 | 150,16 | 100 | 34,32 | ¾ | |
За звітний період на підприємстві повна собівартість виготовлення одиниці продукції підвищилась в порівнянні з планом на 34,32 грн. і становить 150,16 грн. В тому числі виробнича собівартість підвищилась на 32,99 грн. і в порівнянні з планом становить 146,89 грн. Невиробничі затрати збільшились на 1,33 грн. , і становлять 3,27 грн. Вартість сировини на одиницю продукції зменшилось на 10,6 % або 1,84 грн. і становить 17,41 грн., ця ситуація склалась в зв'язку з тим що підприємство використовувало сировину яка накопичилась на складах підприємства. Внаслідок того, що підприємство отримувало матеріали за цінами вищими ніж було заплановано, вартість матеріалів збільшилась, в порівнянні з планом, на 18,7 % і становить 69,41 грн. В зв'язку з тим, що вартість електроенергії та пару збільшилась, витрати на сушку деревини збільшились на 1,17 грн. і становлять 1,31 грн. Затрати на утримання і експлуатацію обладнання в порівнянні з планом зменшились на 0,14 грн. Ця ситуація склалась в зв’язку з зменшенням використання електроенергії та пару для опалення і сушки матеріалів.
В цілому ситуація на підприємстві критична. Недостача оборотних коштів і великі витрати на сировину і матеріали призвели до зменшення обсягів виробництва продукції і ліквідації частки зборки корпусних меблів . Фактичний обсяг виробництва знаходиться нижче точки беззбитковості, тобто підприємство не покриває з допомогою прибутку витрат на виробництво і реалізацію товарної продукції. Низький рівень ліквідності свідчить про ускладнення в збуті продукції і поганій організації матеріально - технічного постачання. Для виходу підприємства з кризового стану потрібно шукати комплексні шляхи зменшення витрат на виробництво і збут продукції та оздоровлення фінансової ситуації за рахунок інвестування грошових коштів.