3. Балабанов И.Т. «Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом?». - М.: Финансы и Статистика, 2004 – 223 с.
4. Баринов В.А. Антикризисное управление: Учеб. пособие. – М.: ФБК-ПРЕСС, 2002. – 520 с.;
5. Баринов В.А. Бизнес-планирование: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 272 с.;
6. Бухалков В.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 392 с.;
7. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии: Учебник. – М.: «Филинъ», 1999. – 328 с.;
8. Крутик А.Б. Антикризисный менеджмент: Учебник. – СПб.: Питер, 2001. – 432 с.;
9. Нормативно-методические материалы о несостоятельности (банкротстве) предприятий. Федеральная служба России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению. М., 1998.
10. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. – 10-е изд., - М.: Новое знание, 2004. – 640 с.
11. Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 281 с.
12. Родионова Н.А. Антикризисный менеджмент: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 223 с.
13. Финансовый менеджмент: Учебник/ под ред. д.э.н. проф. А.М.Ковалевой. – М.: ИНФРА-М, 2005. – 284 с.
ПРИЛОЖЕНИЯ
Таблица 3. – Основные экономические показатели ОАО «Курское АТП-1» за 2004-2006 гг.
| №п/п | Показатели | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. |
| 1 | Площадь предприятия,га | 2,5 | 2,5 | 2,5 |
| 2 | Стоимость основных средств предприятия, тыс.руб. | 20666 | 19950 | 19473 |
| 3 | Выручка от реализации услуг, тыс.руб | 13715 | 13872 | 17236 |
| 4 | Себестоимость, тыс.руб. | 13053 | 14842 | 18404 |
| 5 | Прибыль (убыток) от реализации тыс.руб. | - 432 | - 597 | - 408 |
| 6 | Численность работников,чел. | 183 | 162 | 145 |
| 7 | Фонд оплаты труда, тыс.руб. | 1927 | 2683 | 3213 |
| 8 | Среднемесячная зарплата, руб. | 877 | 1380 | 1846 |
| 9 | Уставной капитал, тыс.руб. | 379 | 379 | 379 |
Таблица 4 - Эффективность хозяйственной деятельности ОАО «Курское АТП-1» за 2004 - 2006 гг.
| Показатели | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. |
| Фондоотдача, руб. | 621 | 665 | 851 |
| Фондоемкость, руб. | 1608 | 1502 | 1174 |
| Материалоемкость, руб. | 0,486 | 0,503 | 0,515 |
| Производительность труда, тыс. руб./чел. | 6,7 | 4,9 | 5,2 |
| Трудоемкость чел./тыс. руб. | 0,15 | 0,20 | 0,19 |
Таблица 5 - Анализ структуры пассивов баланса ОАО «Курское АТП-1» за период с 2004 г. по 2006 г.
| Статьи пассива баланса | 2004 | 2005 | 2006 | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| Источники собственных средств | ||||||
| Долгосрочные обязательства | 3064 | 57 | 2467 | 48 | 2319 | 43 |
| Краткосрочные обязательства, В т.ч. займы и кредиты | 275 | 5 | 300 | 6 | 600 | 11 |
| Кредиторская задолженность, в т.ч. поставщики и подрядчики | 773 | 14 | 551 | 11 | 611 | 11 |
| Задолженность перед персоналом | 226 | 4 | 482 | 10 | 365 | 7 |
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 93 | 2 | 423 | 8 | 578 | 11 |
| Задолженность перед бюджетом | 884 | 17 | 827 | 16 | 879 | 16 |
| Прочие кредиторы Задолженность участникам по выплате доходов | 38 | 1 | 62 | 1 | 71 | 1 |
| Валюта баланса | 5353 | 100 | 5112 | 100 | 5423 | 100 |
Таблица 6. Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО «Курское АТП-1» за период с 2004 г. по 2006 г.
| Показатели | 01.01.04 | 01.01.05 | 01.01.06 | Изменение в 2006 г. по сравнению с | |
| 2004 г. | 2005 г. | ||||
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,20 | 1,53 | 1,36 | 0,16 | -0,17 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,39 | 0,58 | 0,80 | 0,41 | 0,23 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,03 | 0,08 | 0,001 | -0,03 | -0,08 |
Таблица 7 Показатели финансовой устойчивости ОАО «Курское АТП-1» за период с 2004 г. по 2006 г.
| Показатели | 01.01.04 | 01.01.05 | 01.01.06 | Изменение в 2006 г. по сравнению с | |||
| 2004 г. | 2005 г. | ||||||
| Коэффициент концентрации собственного капитала | 0,55 | 0,63 | 0,54 | -0,01 | -0,09 | ||
| Коэффициент концентрации привлеченных средств | 0,45 | 0,37 | 0,46 | 0,01 | 0,09 | ||
| Коэффициент финансовой зависимости | 1,83 | 1,59 | 1,86 | 0,02 | 0,27 | ||
| Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств | 0,83 | 0,59 | 0,86 | 0,02 | 0,27 | ||
| Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,17 | 0,31 | 0,31 | 0,14 | 0,00 | ||
Таблица 9. Обобщающая оценка финансовой устойчивости
| Показатель | 2005 г. | 2006 г. | ||
| фактический уровень показателя | количество баллов | фактический уровень показателя | количество баллов | |
| Рентабельность СККоэффициент ТЛКоэффициент ФН | 46,21,790,55 | 502314 | 401,740,52 | 5021,212,8 |
| Итого: | — | 87 | — | 84 |
Таблица 8. Динамика основных индикаторов финансового состояния ОАО «Курское АТП-1» за 2006 г.
| Показатель | Значение показателя | ||
| На начало года | На конец года | Изменение | |
| Среднемесячная выручка (К1), тыс. руб. | 7940 | 8330 | +390 |
| Доля денежных средств в выручке (К2) | 0,95 | 0,96 | +0,01 |
| Среднесписочная численность персонала (КЗ) | 200 | 202 | +2 |
| Степень платежеспособности общая (К4) | 2,6 | 3,2 | +0,4 |
| Коэффициент задолженности по кредитам (КЗ) | 1,66 | 1,86 | +0,2 |
| Коэффициент задолженности другим организациям (Кб) | 0,71 | 1,07 | +0,36 |
| Коэффициент задолженности фискальной системе (К7) | 0,14 | 0,19 | +0,05 |
| Коэффициент внутреннего долга (К8) | 0,09 | 0,16 | +0,07 |
| Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9) | 1,98 | 2,64 | +0,66 |
| Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К 10) | 1,78 | 1,72 | -0,06 |
| Собственный капитал в обороте (К11) | 7300 | 10700 | +3400 |
| Доля собственного капитала в оборотных активах (К12) | 0,26 | 0,28 | +0,02 |
| Коэффициент финансовой автономии (К13) | 0,55 | 0,52 | -0,03 |
| Продолжительность оборота оборотных активов, мес. (К14) | 3,52 | 4,56 | + 1,04 |
| Продолжительность оборота средств в производстве, мес. (К15) | 2,06 | 2,66 | +0,6 |
| Продолжительность оборота средств в расчетах, мес. (К16) | 0,83 | 1,24 | +0,41 |
| Рентабельность оборотного капитала (К17), % | 66,0 | 52,6 | -13,4 |
| Рентабельность продаж (К18) | 18,8 | 19,3 | +0,05 |
| Среднемесячная выработка на одного работника (К19) | 39,7 | 41,2 | + 1,5 |
| Фондоотдача (К20) | 0,45 | 0,44 | -0,01 |
| Коэффициент инвестиционной активности (К21) | 0,30 | 0,34 | +0,04 |
| Коэффициент исполнения текущих обязательств перед бюджетом | 0,92 | 0,90 | -0,02 |