Динамика основных балансовых показателей (в %).
| АКТИВ | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы (04, 05) | -8,92% | -16,39% | |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные права и активы | -8,92% | -16,39% | |
| Основные средства, в т.ч. | -5,26% | -1,70% | |
| здания, машины, оборудование и другие основные средства | -5,26% | -1,70% | |
| Незавершенное строительство | -17,26% | -22,44% | |
| Долгосрочные финансовые вложения, в т.ч. | 12,39% | 7,55% | |
| инвестиции в дочерние общества | -4,20% | -0,16% | |
| инвестиции в другие организации | -79,95% | -59,67% | |
| займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев | 27,49% | 12,21% | |
| Отложенные налоговые активы | -28,62% | -83,36% | |
| ИТОГО по разделу I | 1,99% | 1,78% | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы, в том числе: | 17,24% | 0,23% | |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 12,77% | 31,29% | |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 30,45% | -10,62% | |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 50,36% | -33,51% | |
| товары отгруженные | 2,67% | -100,00% | |
| расходы будущих периодов | -68,36% | 70,03% | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 61,09% | -9,26% | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | 44,57% | 20,52% | |
| покупатели и заказчики | 80,47% | 19,80% | |
| векселя к получению | 0,00% | -29,43% | |
| авансы выданные | 28,09% | 4,28% | |
| прочие дебиторы | 11,67% | 33,38% | |
| Краткосрочные финансовые вложения, в т.ч. | 25,68% | -28,80% | |
| займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 30,08% | -30,72% | |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | -8,35% | -7,65% | |
| Денежные средства, в т.ч.: | 253,43% | 5422,04% | |
| касса | 20,00% | 101,11% | |
| расчетные счета | 7,40% | 21497,66% | |
| валютные счета | 1250,45% | 626,28% | |
| прочие денежные средства | -100,00% | ||
| ИТОГО по разделу II | 29,30% | 16,76% | |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 14,85% | 9,72% | |
| ПАССИВ | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
| Уставный капитал | 0,00% | 0,00% | |
| Добавочный капитал | -0,49% | -0,65% | |
| Резервный капитал, в т.ч. | 0,00% | 0,00% | |
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 0,00% | 0,00% | |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет | 46,65% | -3,06% | |
| Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток) отчетного года | |||
| ИТОГО по разделу III | 3,15% | 10,80% | |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты, в т.ч. | -5,24% | 16,39% | |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | -5,17% | -65,54% | |
| займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | -95,67% | 2071439,53% | |
| Отложенные налоговые обязательства | -20,42% | -32,44% | |
| Прочие долгосрочные обязательства | -32,64% | -76,50% | |
| ИТОГО по разделу IV | -10,61% | 2,58% | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Займы и кредиты, в т.ч. | 225,95% | 129,32% | |
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 144,85% | 39,42% | |
| займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 48,62% | -38,75% | |
| Кредиторская задолженность, в т.ч. | -3,19% | -18,36% | |
| поставщики и подрядчики | 57,14% | 6,44% | |
| задолженность перед персоналом организации | 11,13% | -14,05% | |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 94,91% | 56,62% | |
| задолженность по налогам и сборам | -73,67% | 204,54% | |
| прочие кредиторы | -11,64% | -42,85% | |
| векселя к уплате | -80,01% | 0,00% | |
| авансы полученные | 73,99% | -45,44% | |
| Резервы предстоящих расходов | 5,88% | 8,33% | |
| ИТОГО по разделу V | 55,52% | 13,13% | |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 14,85% | 9,72% |
Таблица 5.
Расчёт основных финансовых коэффициентов ОАО «ЧЗПТ».
| Коэффициент | Метод расчета | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 |
| Чистый оборотный капитал | Общий размер оборотных активов – Краткосрочные обязательства. | 735 102 | 587 158 | 763 754 |
| Коэффициент текущей ликвидности (к-т покрытия) | Оборотные активы / Краткосрочные обязательства | 1,53 | 1,27 | 1,31 |
| Коэффициент срочной ликвидности | (Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + Краткосрочная дебиторская задолженность) / Краткосрочная кредиторская задолженность | 0,90 | 1,18 | 1,93 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | (Оборотный капитал - Товарно-материальные запасы) / Краткосрочные обязательства | 0,97 | 0,85 | 0,94 |
| Коэффициент финансовой независимости | Собственный капитал / Валюта баланса | 37,18% | 33,40% | 33,73% |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | Высоколиквидные активы / Краткосрочные пассивы | 0,49 | 0,40 | 0,47 |
| Коэффициент соотношения собственных и заемных средств | Собственный капитал / Суммарные обязательства | 0,59 | 0,50 | 0,51 |
| Коэффициент прибыльности | Прибыль от основной деятельности до уплаты налогов, дивидендов и процентов / Выручка от реализации | 0,07 | 0,13 | 0,07 |
| Коэффициент рентабельности | Чистая прибыль после уплаты процентов и налогов / Себестоимость продукции | 2,10% | 6,34% | 2,10% |
Таблица 6.
Определение группы риска заемщика. ОАО «ЧЗПТ»
| Коэффициент | 01.01.2004 | 01.01.2005 | 01.01.2006 |
| Коэффициент текущей ликвидности (к-т покрытия) | 2-3 Группа (Приемлемый) | 2-3 Группа (Приемлемый) | 2-3 Группа (Приемлемый) |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 1 Группа (Низкий) | 1 Группа (Низкий) | 1 Группа (Низкий) |
| Коэффициент финансовой независимости (автономии) | 2-3 Группа (Приемлемый) | 2-3 Группа (Приемлемый) | 2-3 Группа (Приемлемый) |
Как видно из проведенного анализа, ОАО «Челябинский завод промышленных тракторов» относится к кредитоспособным заемщикам и решение о предоставлении кредита может быть принято положительное.