Смекни!
smekni.com

Инвестиционный проект по производству соевого молока (стр. 5 из 6)

- стерилизовать воду, предназначенную для смешивания с соевыми зернами;

- дозировать и размельчать зерна сои;

- экстрагировать соевое молоко;

- рекупировать окару;

- добавлять сироп и ароматизаторы;

- пастеризовать соевое молоко примерно 2 минуты при 100°С;

- охлаждать его до +4°С.

Установка состоит из: бака запуска и промывки, расходомера, стерилизатора воды ультрафиолетовым излучением, бункера для зерен сои с дозатором, измельчителя, фильтра для отделения окары от молока, теплообменника-рекуператора, секции пастеризации, теплообменника-охладителя, электронагрева и регулятора воды в секциях пастеризации, холодильного компрессора и циркуляционных насосов.

Установка будет размещена на арендованных у совхоза «Северный Крым» площадях. Площадь, требуемая для установки, - 7 м2. Поэтому это производство идеально впишется в уже существующее.

Технологическая схема производства фасованного соевого молока включает в себя следующие операции (рис. 2).

Рис. 2. Схема технологического процесса производства соевого молока

Для обслуживания установки требуется 2 человека (должны иметь санитарные книжки) постоянно и 1 человек для проведения технического обслуживания периодически. Требования к обслуживающему персоналу – обычные, специальных знаний не требуется. В первое время на этом участке предприятия планируется односменный режим работы.

Предприятие планирует начать работу и выпустить в 2011 г. 430 тонн фасованного в полиэтиленовые пакеты соевого молока, и в последующие 2 года производительность увеличиваться не будет.

Рассчитаем потребность в персонале и заработной плате табл. 3.3. Размер заработной платы возьмем средний по предприятию для такого вида работ. Начисления на заработную плату складываются из отчислений в пенсионный фонд (32%), социальное страхование (4%), отчислений в фонд занятости (1,5%) и составляют всего 37,5% от затрат на заработную плату за весь период.

Таблица 2. Потребность в персонале и заработной плате

Наименование категорий работников Потребность, чел Месячный фонд заработной платы, руб. Годовая зарплата, руб. Затраты на заработную плату, руб. Начисления на заработную плату, руб.
Рабочие основного производства
Оператор установки 2 9000 108000 216000 81000
Технолог 1 10200 122400 122400 45900
Служащие 1 11400 136800 136800 51300
Итого: 3 367200 475200 178200

Для начала производственной деятельности необходимо рассчитать общую потребность в сырье и материалах. При расчете массы необходимого сырья (табл. 3) необходимо использовать планируемые объемы производства, данные о производительности установки (табл. 1) и количества необходимого сырья на единицу готового продукта. В 2011 году необходимо переработать 64,5 тонны соевых бобов.

Таблица 3. Расход сырья и материалов на годовой объем производства

Наименование материалов Количество в натуральных единицах Стоимость, руб. Стоимость за год, руб.
Соевые бобы, тонн 64,5 9600 619200
Соль поваренная, тонн 2,58 2240 6272
Сахар, тонн 2,58 26400 68112
Растительный жир, тонн 2,15 43200 92880
Вода для процесса, м3 645 28,8 18576
Вода для очистки и др., м3 134 28,8 3856
Полиэтиленовые пакеты с рисунком, тонн 2,15 124800 268320
Итого: 106026

Стоимость электроэнергии на технологические цели рассчитывается исходя из количества потребляемой энергии в 2009 г. – 12902 кВт и тарифной ставки за 1 кВт – 2 руб., итого стоимость электроэнергии за год –25804 руб.

На продвижение продукции предполагается выделить рекламный бюджет (газетные объявления, театрализованные представления в школах и дошкольных учреждениях с участием молока, проведение лекций в медицинских учреждениях и изготовление печатной продукции) в сумме 100000 руб. за первый год выпуска продукции.

Расчет суммы амортизационных отчислений проведем без поправочных коэффициентов (табл. 4). Установка по изготовлению соевого молока VS 200 стоит 600000 руб.

Таблица 4. Расчет суммы амортизационных отчислений

Наименование оборудования 1-ый год, руб. 2-ой год, руб. 3-год, руб.
Амортизация за I квартал 31252 24140 18660
Амортизация за II квартал 29296 22632 17492
Амортизация за III квартал 27464 21216 16400
Амортизация за IV квартал 25748 19692 15376
Итого: 113760 87680 67928

Себестоимость продукции является одним из важных обобщающих показателей деятельности предприятия, отражающих эффективность использования ресурсов, результаты внедрения новой техники и прогрессивной технологии, совершенствование организации труда, производства и управления.

Себестоимость продукции представляет собой совокупность затрат на производство и реализацию продукции. Расчет среднегодовой себестоимости 1-го года работы предприятия отражен в табл. 5.

Таблица 5. Расчет среднегодовой себестоимости

п.п. Статьи затрат Сумма по годам, руб Обоснование
на ед. 1 год 2 год 3 год
1. Сырье и основные материалы 2,4 1060260 2,4 1060260 2,4 1060260 Таблица 4
2. Электроэнергия на технические нужды 0,05 19350 0,05 19350 0,05 19350 по факту
3. Затраты на зарплату 1,08 475200 1,08 475200 1,08 475200 Таблица 2
4. Отчисления на социальные нужды 0,48 178200 0,48 178201 0,48 178201 -“-
5. Амортизационные отчисления 0,264 113760 0,203 87680 0,158 67928 Таблица 4
6. Расходы на рекламу 0,23 100000 0,079 34500 0,023 10000 Рекламный бюджет
7. Услуги сторонних организаций 0,28 120000 0,26 100000 0,2 80000 Предполагается
Прямые затраты 4,2 1792910 3,7 1576710 3,4 1457430
8. Цеховые расходы 0,54 237600 0,54 237600 0,54 237600 50% от п.3
9. Общезаводские расходы 1,08 475200 1,08 475200 1,08 475200 100% от п.3
10. Потери брака 0,189 80681 0,1665 70952 0,153 65584,35 4.5% от прямых затрат
11. Прочие производственные расходы 0,42 179291 0,37 157671 0,34 145743 10% от прямых затрат
12. Непроизводственные расходы 0,21 89645,5 0,185 78835,5 0,17 72871,5 5% от прямых затрат
Итого косвенных расходов 2,439 1062417 2,3415 1020258 2,283 996998,85 сумма п.п. 8-12
13. Плановая себестоимость 7,223 3129187 6,8935 2975449 6,674 2887937,9 сумма п.п. 1-12
14. Отчисления во внебюджетные фонды - - - - -
15. Полная себестоимость 5,26 2237930 4,7 2003580 4,3 1861040 п.13 + п.14
16. Плановая прибыль 2,63 1118965 2,35 1001790 2,15 930520 50% от п.15
17. Налог на прибыль 0,789 335690 0,705 300537 0,645 279156 30% от п.16
18. Чистая прибыль 1,841 783276 1,645 701253 1,505 651364 п.16 – п.17
19. Расчетная оптовая цена 7,89 3356895 7,05 3005370 6,45 2791560 п.15 + п.16
20. НДС 1,578 671379 1,41 601074 1,29 558312 20% от п.19
21. Отпускная цена 9,468 4028274 8,46 3606444 7,74 3349872 п.19 + п.20

Таким образом, средняя отпускная цена одного литра соевого молока при объеме производства в 430 тонн будет равна 9,46 руб. за 1-ый год работы предприятия, 2-ой год – 8,46 руб., 3-ий год – 7,74 руб., что вполне соответствует стоимости аналогичной продукции конкурирующих предприятий. Благодаря этой тенденции предприятие может варьировать оптовую стоимость продукта: либо повышая свою прибыльность при постоянном объеме, либо уменьшая оптовую стоимость и увеличивая объем продаж.

Анализируя данные таблицы 5 можно сделать вывод, что полная себестоимость в динамике уменьшается, что является положительным фактором и обеспечивается снижением доли условно-постоянных затрат в составе себестоимости.

Условно - постоянные затраты – это расходы, которые практически не зависят от объема производства; условно-переменные затраты, в отличие от условно-постоянных, изменяются прямо пропорционально росту объемов производства.

Дальнейшее снижение себестоимости связано с завершением периода освоения, а значит, сокращения объема брака из-за недостаточной квалификации работников и повышения производительности (следовательно, на каждую единицу продукции приходится все меньшая величина заработной платы). Дальнейшее снижение себестоимости может быть связанно с эффектом роста объемов выпуска, т.е. в силу стабильности условно-постоянных затрат рост объема выпуска ведет к сокращению той величины этих затрат, которую приходится включать в себестоимость каждой единицы продукции для покрытия в конце концов общей суммы этих затрат.