Министерство образования и науки РФ
Казанский государственный технический университет имени А.Н. Туполева
Лениногорский филиал
Кафедра Экономики и менеджмента
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине: Налоговая система
Вариант: 5
Исполнитель:
А.И.Лукьянова,
студентка группы 28176
специальность 080502
Проверил:
М.К.Мальковская,
старший преподаватель
кафедры экономики и менеджмента
План
Введение
1. Исходные данные
2. Ход выполнения практического задания
Заключение
Список использованных источников
Введение
Главной статьей бюджетных доходов являются налоги. Под налогом, сбором, пошлиной и другими платежами понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиками в порядке и на условиях, определенных законодательными актами.
Налоги делятся на прямые и косвенные в зависимости от источника их взимания.
Прямые налоги взимаются непосредственно с дохода налогоплательщика, так что он ощущает их в виде недополучения дохода. К ним относятся НДФЛ, налог на прибыль, налоги на имущество.
Косвенные налоги взимаются иным, менее заметным методом, посредством введения государственных надбавок к ценам на товары и услуги, уплачиваемых покупателем и поступающих в госбюджет. К косвенным может быть отнесен налог на добавленную стоимость.
В зависимости от того, кто взимает налог и в какой бюджет он поступает, налоги делятся на федеральные налоги и налоги субъектов федерации.
К федеральным налогам и сборам относятся налог на добавленную стоимость, налог на прибыль предприятия, федеральный подоходный налог с физических лиц.
К региональным налогам и сборам относятся региональный налог на прибыль предприятия, региональный подоходный налог с физических лиц, налог на имущество предприятия.
Мировой опыт показывает, что налоговый механизм заключает в себе огромные возможности воздействия на развитие предпринимательской деятельности, динамику и структуру общественного производства, его размещение. Налоговые сборы и платежи являются основным источником формирования бюджета государства, т. к. любому государству для выполнения своих функций необходимы фонды денежных средств. Очевидно также, что источником этих финансовых ресурсов могут быть только средства, которые правительство собирает со своих "подданных" в виде физических и юридических лиц. Из этих средств финансируются государственные и социальные программы, содержаться структуры обеспечивающие существование и функционирование самого государства.
Так же, с помощью налогообложения государство может вести экономическую политику: протекционистскую или, наоборот, ограничивающую, по отношению к отдельным отраслям и регионам, осуществлять антиинфляционные меры, противодействовать господству на рынке монополистов, изымать в бюджет сверхприбыль, образующуюся в результате монопольного роста цен. Налоговый механизм выполняет также функцию перераспределения доходов граждан, социальной защиты низших слоёв общества, выступает регулятором личных доходов населения страны.
Цель работы изучить виды налогов и как они рассчитываются.
Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. вычислить исходные данные для подсчета налогов,
2. рассчитать НДС, налоги на прибыль и имущество, НДФЛ, а также страховые взносы, взимаемые с работников.
Исходные данные
Таблица 1. Данные для расчета налога на добавленную стоимость и налога на прибыль
| Показатели | 1квартал | 2квартал | 3квартал | 4квартал |
| Излишки сырья и материалов реализованные в отчетном квартале (по фактической себестоимости), т. руб | 70 | 50 | 70 | 10 |
| В том числе- облагаемые по ставке 10% | 16 | 45 | 46 | 7 |
| - облагаемые по ставке 18% | 54 | 5 | 24 | 3 |
| Излишки сырья и материалов реализованные в отчетном квартале (по стоимости реализации без НДС), т. руб | 100 | 70 | 95 | 20 |
| В том числе- облагаемые по ставке 10% | 18 | 50 | 56 | 10 |
| - облагаемые по ставке 18% | 82 | 20 | 39 | 10 |
| Произведена продукция, тыс. руб. (по фактической себестоимости) | 3070 | 3180 | 3840 | 4120 |
| В том числе | ||||
| - облагаемой по ставке 10% | 1236 | 1336 | 2050 | 2164 |
| - облагаемой по ставке 18% | 1834 | 1844 | 1790 | 1956 |
| Объем реализации, тыс. руб. (по цене реализации, без НДС) | 4350 | 4400 | 5830 | 5990 |
| В том числе- облагаемых по ставке 10% | 1940 | 2060 | 2880 | 2890 |
| - облагаемые по ставке 18% | 2410 | 2340 | 2950 | 3100 |
| Коммерческие расходы предприятия, (материальные, оплаченные услуги и т.п.), т. руб | 12 | 13 | 10 | 12 |
| Управленческие расходы, т. руб | 163 | 178 | 160 | 151 |
| Прочие доходы предприятия, т.руб | 745 | 645 | 891 | 825 |
| В том числе- по ставке 0%- по ставке 10%- по ставке 18% | 711034 | 628017 | 7290162 | 769056 |
| Прочие расходы предприятия, т. руб | 658 | 827 | 695 | 764 |
| Авансы полученные в счет будущей поставки продукции (продукции, облагаемой по ставке 18%), т.руб | 54 | 100 | 50 | 150 |
| Авансы выданные в счет будущих поставок сырья и материалов, тыс. руб. (сырье и материалы облагаемые по ставке 18%) | 130 | 25 | 0 | 100 |
Таблица 2 Исходные данные для расчета налога на имущество предприятия
| Виды имущества предприятия | 1 | На 01.01.09. | На 01.02.09, | На 01.03.09, | На 01.04.09 | На 01.05.09, | На 01.06.09, | ||||||
| Основные средства по первоначальной стоимости, тыс. руб. | 2 | 24060 | 24080 | 24600 | 25220 | 25140 | 25140 | ||||||
| Уровень износа основных средств, % | 3 | 24,35 | 24,79 | 25,12 | 25,96 | 26,15 | 26,47 | ||||||
| Основные средства с учетом износа, тыс. руб. | 4 | 5858,61 | 5969,432 | 6179,52 | 6547,112 | 6574,11 | 6654,558 | ||||||
| Основные средства по остаточной стоимости, руб. | 5 | 18201,39 | 18110,568 | 18420,48 | 18672,888 | 18565,89 | 18485,442 | ||||||
| 1 | На 01.07.09, | На 01.08.09, | На 01.09.09, | На 01.10.09, | На 01.11.09, | На 01.12.09. | На 01. 01.10 | ||||||
| 2 | 25320 | 24780 | 24780 | 24420 | 24420 | 24420 | 25660 | ||||||
| 3 | 26,47 | 26,48 | 26,89 | 26,95 | 27,13 | 27,38 | 24,55 | ||||||
| 4 | 6702,204 | 6561,744 | 6663,342 | 6581,19 | 6625,146 | 6686,196 | 6299,53 | ||||||
| 5 | 18617,796 | 18218,256 | 18116,658 | 17838,81 | 17794,854 | 17733,804 | 19360,47 | ||||||
Таблица 3 Исходные данные для расчета налога на доходы физических лиц (заработная плата работников), руб.
| ФИО | Январь | Февраль | Март | Апрель | Май | Июнь |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1.Антипов | 5700 | 6300 | 5900 | 6600 | 6200 | 6600 |
| 2.Вавилова | 5870 | 8400 | 8970 | 9800 | 11200 | 11400 |
| 3.Демидов | 7300 | 5100 | 9850 | 10070 | 11700 | 12200 |
| 4.Жукова | 7400 | 7830 | 5250 | 6600 | 6850 | 7100 |
| 5.Ячин | 11300 | 15600 | 17700 | 18900 | 17100 | 17500 |
| ФИО | Июль | Август | Сентябрь | Октябрь | Ноябрь | Декабрь |
| 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 1.Антипов | 6620 | 6600 | 6650 | 6600 | 6700 | 6600 |
| 2.Вавилова | 9900 | 10300 | 10310 | 9800 | 11200 | 11400 |
| 3.Демидов | 10670 | 10570 | 10620 | 10070 | 11700 | 12200 |
| 4.Жукова | 7100 | 7600 | 7650 | 7600 | 7850 | 7100 |
| 5.Ячин | 18500 | 18900 | 18300 | 18900 | 17600 | 17500 |
| ФИО | Число несовершенно летних детей | Оплачен предприятием найм жилья (ежемесячно) | Оплата путевки в санаторий в июне | Оплата предприятием платы за детский сад (ежемесячно) |
| 15 | 16 | 17 | 18 | 19 |
| 1.Антипов | 1 | 0 | 28000 | 0 |
| 2.Вавилова | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 3.Демидов | 3 | 6000 | 0 | 9000 |
| 4.Жукова | 1 | 0 | 0 | 3000 |
| 5.Ячин | 2 | 0 | 28000 | 0 |
Ход выполнения практического задания
НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. То новое, что добавляет предприятие в процессе производства, называется добавочным продуктом. Если оценить его в денежном выражении, то и получится добавочная стоимость.
1. Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет. Результаты расчетов представить в следующей таблице
Таблица 4. Расчет НДС, подлежащего к уплате в бюджет
| Показатели | 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | Итого |
| НДС по реализации продукции | |||||
| Объем реализации | 4350 | 4400 | 5830 | 5990 | 20570 |
| в т.ч. | |||||
| по ставке 10% | 1940 | 2060 | 2880 | 2890 | 9770 |
| по ставке 18% | 2410 | 2340 | 2950 | 3100 | 10800 |
| НДС по ставке 10% | 194 | 206 | 288 | 289 | 977 |
| НДС по ставке 18% | 433,8 | 421,2 | 531 | 558 | 1944 |
| Всего НДС | 627,8 | 627,2 | 819 | 847 | 2921 |
| НДС по прочим доходам | |||||
| Прочие доходы | 745 | 645 | 891 | 825 | 3106 |
| в т.ч. по ставке 0% | 711 | 628 | 729 | 769 | 2837 |
| по ставке 10% | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| по ставке 18% | 34 | 17 | 162 | 56 | 269 |
| Всего НДС | 6,12 | 3,06 | 29,16 | 10,08 | 48,42 |
| НДС по реализации сырья | |||||
| Излишки сырья, реализованные по стоимости реализации | 100 | 70 | 95 | 20 | 285 |
| в т.ч по ставке 10% | 18 | 50 | 56 | 10 | 134 |
| по ставке 18% | 82 | 20 | 39 | 10 | 151 |
| НДС по ставке 10% | 1,8 | 5 | 5,6 | 1 | 13,4 |
| НДС по ставке 18% | 14,76 | 3,6 | 7,02 | 1,8 | 27,18 |
| Всего НДС | 16,56 | 8,6 | 12,62 | 2,8 | 40,58 |
| НДС с авансов полученных | |||||
| Авансы полученные по ставке 18% | 54 | 100 | 50 | 150 | 354 |
| НДС | 9,72 | 18 | 9 | 27 | 63,72 |
| НДС с авансов выданных | |||||
| Авансы выданные по ставке 18% | 130 | 25 | 0 | 100 | 230 |
| НДС | 23,4 | 4,5 | 0 | 18 | 45,9 |
| НДС к уплате в бюджет | 683,6 | 661,36 | 869,78 | 904,88 | 3119,62 |
Расчет: