Смекни!
smekni.com

Факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности фирмы (стр. 1 из 8)

Содержание

Введение

1. Факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности фирмы

2. Финансовый анализ МП «Аптека №1».

1. Предварительный обзор экономического и финансового положения (предприятия) субъекта.

1.1 Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности.

1.2 Выявление больных статей отчетности.

2. Оценка и анализ экономического потенциала МП «Аптека №1»

2.1 Оценка имущественного положения.

2.2 Оценка финансового положения.

2.2.1 Оценка ликвидности

2.2.2 Оценка финансовой устойчивости.

3. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности.

3.1 Оценка деловой активности

3.2 Анализ рентабельности.

Заключение

Список использованной литературы


Введение

Одним из важнейших условий успешного управления финансами организации является анализ ее финансового состояния. Финансовое состояние организации характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых ресурсов.

Анализ финансового состояния является непременным элементом как финансового менеджмента в организации, так и его экономических взаимоотношений с партнерами, финансово-кредитной системой.

Цели финансового анализа:

· выявление изменений показателей финансового состояния;

· выявление факторов, влияющих на финансовое состояние организации;

· оценка количественных и качественных изменений финансового состояния;

· оценка финансового положения организации на

· определенную дату;

· определение тенденций изменения финансового

· состояния организации.

Информационной базой для проведения анализа финансового состояния является главным образом бухгалтерская документация. В первую очередь это бухгалтерский баланс форма №1 и форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».

Финансовый анализ представляет собой решение следующих задач:

1. Предварительный обзор экономического и финансового положения (предприятия) субъекта.

1.1. Характеристика общей направленности финансово-хозяйственной деятельности.

1.2. Выявление «больных» статей отчетности.

2. Оценка и анализ экономического потенциала субъекта хозяйствования.

2.1. Оценка имущественного положения.

2.1.1. Построение аналитического баланса.

2.1.2. Вертикальный анализ баланса.

2.1.3. Горизонтальный анализ баланса.

2.1.4. Анализ качественных сдвигов и имущественного положения.

2.2. Оценка финансового положения.

2.2.1. Оценка ликвидности.

2.2.2. Оценка финансовой устойчивости.

3. Оценка и анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности субъекта хозяйствования.

3.1. Оценка производственной (основной) деятельности (деловой активности).

3.2. Анализ рентабельности.


1. Факторный анализ производственно-хозяйственной деятельности фирмы

Условные данные:

Наименование/ ед. измерения ПланВариант 4 ФактВариант 5
1 Объем продукции (выручка от реализации) в фактических ценах, тыс. руб. 3170 3180
2 Объем продукции при плановой структуре и плановых ценах, тыс. руб. 3040 3050
3 Объем продукции при фактической структуре и по плановым ценам, тыс. руб. 3130 3150
4 Себестоимость продукции, тыс. руб. 2680 2720
5 Материальные затраты, тыс. руб. 1200 1220
6 Материальные затраты по плану, пересчитанные на фактический выпуск продукции, тыс. руб. 1150 1170
7 Материальные затраты по плановым нормам и плановым ценам на фактический выпуск продукции, тыс. руб. 1190 1200
8 Материальные затраты фактически по плановым ценам, тыс. руб. 1195 1205
9 Фонд оплаты труда, тыс. руб. 900 910
10 Амортизация, тыс. руб. 365 375
11 Прочие расходы, тыс. руб. 215 215
12 Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. 3650 3750
13 Среднегодовая стоимость активной части основных фондов, тыс. руб. 2300 2350
14 Среднегодовая стоимость действующего оборудования, тыс. руб. 1970 2000
15 Количество отработанных станко-смен 12680,5 12920,3
16 Коэффициент сменности 1,92 2,02
17 Коэффициент загруженности оборудования в течении смены 0,69 0,68
18 Среднесписочная численность работников, чел. 120 115
19 Общее число отработанных человеко-дней работниками 31200 30590
20 Общее число отработанных человеко-часов работниками 234000 227890

1. Провести анализ изменения объема продукции под действием изменения численности работников, среднего числа дней, отработанных одним работником и среднечасовой выработки на одного работника.

Исходные данные: объем продукции:

фактический = 3180 тыс. руб. и плановый = 3170 тыс. руб.

Численность работников:

фактическая 115 человек и плановая = 120 человек;

общее кол-во отработанных человеко-часов:

фактическое = 227890 и плановое = 234000;

общее число отработанных человеко-дней работниками:

фактическое = 30590 и плановое = 31200.

Таблица 1

Показатели Усл.обозн. план факт отклонения Влияние
абсолютное Уд.вес %
Объем продукции тыс.руб. Y 3170 3180 10 Δyx 100
Численность работников X1 120 115 -5 -132.08333 -1320.833
D дней X2 260 266 6 70.105769 701.05769
Продолжительность рабочего дня X3 7.5 7.45 -0.0501179 -20.794658 -207.9465
ЧВ X4 0.01355 0.013954 0.00117 92.772222 927.72222

Применяем мультипликативную модель факторных систем:

y=x1x2x3

Для оценки влияния факторов на изменение объема продукции используем метод абсолютных разниц:

∆yx1=(x11-x10)x20x30x40=(115-120)260*7.5*0.01355=-132.08333

∆yx2=x11(x21-x20)x30x40=115(266-260)*7.5*0.01355=70.105769

∆yx3=x11*x21(x31-x30) x40=115*266(7.45-7.5)*0.01355=-20.794658

∆yx4=x11*x21*x31(x41-x40) =115*266*7.5(0.01395-0.01355)=92.772222

Вывод:

Объем продукции вырос на 10.0 тыс. руб. Значительное влияние на выручку от реализации продукции – 927% оказало увеличение среднечасовой выработки на одного рабочего (на 92.7 тыс. руб.). Увеличение количества дней, отработанных одним рабочим на 6 дней привело к росту объема продукции на 701% (70.1 тыс. руб.). Отрицательное влияние на выручку от реализации продукции оказали уменьшение численности рабочих и уменьшение продолжительности рабочего дня, на 1320% (132 тыс. руб.) и на 208% (на 20.8 тыс. руб.) соответственно.

2. Определить влияние использования рабочего времени и средней часовой оплаты труда на среднегодовую заработную плату работника.

Исходные данные: ФОТ пл. = 900 тыс. руб. ФОТ ф. = 910 тыс. руб., среднесписочная численность плановая = 120 человек и фактическая 115 человек; общее кол-во отработанных человеко-часов: плановое = 234000 и фактическое = 227890;

Таблица 2

Показатели Усл.обозн. план факт отклонения Влияние
абсолютное Уд.вес %
ГЗП, тыс. руб. Y 7.5 7.91 0.413043 Δyx 100
ФРВ, час X1 1950.00 1981.65217 31.65217 0.121739 29.47368
ЧЗП, тыс. руб./час X2 0.0038461 0.0039931 0.000147 0.2913043 70.5266

Среднегодовая з/п работника (ГЗП) = ФОТ/Среднесписочную численность рабочих = ФРВ * ЧЗП

Таким образом, применяем мультипликативную модель факторных систем:


y = x1 x2

1) Фонд рабочего времени (ФРВ) = Общее число отработанных человеко-часов работниками / среднесписочную численность работников

2) Среднечасовая оплата труда (ЧЗП) = ФОТ/ Общее число отработанных человеко-часов работниками

Для оценки влияния факторов на изменение ГЗП используется метод абсолютных разниц:

∆yx1=(x11-x10)x20=(1981.65-1950)*0.00385=0.12739

∆yx2=x11(x21-x20)=1981.65 (0.00400-0.00385)=0.2913043

Вывод:

Значительное влияние – 70.5% на увеличение среднегодовой заработной платы работника оказывает рост его среднечасовой оплаты труда, и только 29.47% зависит от увеличения фонда рабочего времени. Несмотря на увеличение отработанных часов работником, среднегодовая заработная плата возросла на 413 руб. это произошло за счет небольшого увеличения среднечасовой оплаты труда.

3. Определить влияние на изменение заработной платы изменения трудоемкости работ.

Исходные данные: фонд оплаты труда (ФОТ): ФОТпл = 900 тыс. руб. и ФОТф = 910 тыс.руб. объем продукции: плановый = 3170 тыс.руб. и фактический = 3180 тыс.руб. Общее число отработанных человеко-часов работниками: плановое = 234000 и фактическое = 227890.

Таблица 3

Показатели Усл. обзн. План Факт Отклонен Влияние
абсолютное уд.вес, %
ЧЗП, тыс. руб. час у 0,0038461 0,003993 0,000147 Δyx 100
ФОТ, тыс. руб. x1 900 910 10 0,00004273 29.071210
Объем продукции, тыс. руб. x2 3170 3180 10 -0,00001222 -8.319148
Te x3 73,817034 71,6635220 -2,153512 -0,00011649 -79.24783

Часовая заработная плата (ЧЗП) = ФОТ/ Фонд рабочего времени (ФРВ) = ФОТ/ (Объем продукции * Трудоемкость)

Таким образом, применяем кратную модель факторных систем:

y = Х1/Х2Х3

Трудоемкость (Тe) = Общее число отработанных человеко-часов / Объем продукции

Те пл.=234000/3170=73,817034 Те ф.=227890/3180=71,6635220

Для оценки изменения ЧЗП от изменения трудоемкости работ применяются следующие формулы по методу цепных подстановок:


Δyx1 =