| Показатель | Год | В среднем за 2007-2009г.г. | Отклонение 2009г. от 2007г. (%) | ||
| 2007г. | 2008г. | 2009г. | |||
| Валовая продукция, тыс. руб. | 460837 | 711289 | 672730 | 614952 | 146 |
| Выручка от продажи продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 418943 | 646626 | 611573 | 559047 | 146 |
| Прибыль (+), убыток (-) от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 29890 | 50241 | 37074 | 39068 | 124 |
| Среднегодовая стоимость производственных основных фондов, тыс. руб. | 104173 | 230068 | 232262 | 188834 | 223 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. | 350711 | 370828 | 563856 | 428465 | 161 |
| Среднегодовое количество работников, чел. | 839 | 1541 | 1555 | 1312 | 185 |
Анализируя основные показатели деятельности ООО «ЛПК», видим, что за анализируемый период (2007г - 2009г) происходит их увеличение, что говорит об увеличении масштабов деятельности предприятия. Валовая продукция и выручка от продажи продукции увеличиваются в течение анализируемого периода 2007г – 2009г, предприятие на протяжении всего периода получает прибыль, причем она увеличивается за период на 24%. В среднем за три года она составила 39068 тыс. руб. Среднегодовая стоимость производственных основных фондов возросла более чем в 2 раза. Среднегодовая стоимость оборотных средств возросла на 61%. Численность работников увеличилась почти в 2 раза. Стабильное увеличение в динамике всех показателей говорит о расширении деятельности ООО «ЛПК».
Таблица 3– Состав и структура основных средств ООО «ЛПК»
| Показатель | 2007г. | 2008г. | 2009г. | |||
| Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | Тыс. руб. | % | |
| Здания | 16033 | 15,4 | 42791 | 18,6 | 65493 | 20,62 |
| Сооружения и передаточные устройства | 16119 | 15,5 | 31312 | 13,6 | 31578 | 9,94 |
| Машины и оборудование | 58176 | 55,8 | 126734 | 55,1 | 175983 | 55,42 |
| Транспортные средства | 13253 | 12,7 | 28314 | 12,3 | 43500 | 13,70 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 570 | 0,5 | 895 | 0,4 | 970 | 0,31 |
| Другие основные средства | 22 | 0,02 | 22 | 0,01 | 22 | 0,01 |
| Итого | 104173 | 100 | 230068 | 100 | 317546 | 100 |
В целом за анализируемый период с 2007 – 2009 гг. наблюдается увеличение основных средств на предприятии. Наибольший удельный вес в структуре основных средств приходиться на графу «машины и оборудование», в течение рассматриваемого периода их доля сократилась на 0,4%, а стоимость основных фондов по этой же графе увеличивается в 3 раз это объясняется приобретением новых машин и оборудования, для изготовления более качественной продукции. Так же увеличивается стоимость основных фондов по графе «транспортные средства», в 2009г по сравнению с 2007г более чем в 3 раза это объясняется обновлением машинно-транспортного парка. Незначительный удельный вес составляют производственный и хозяйственный инвентарь и другие основные средства (менее 1 %).
Очень важным показателем, характеризующим предприятие, является наличие и обеспеченность его трудовыми ресурсами. (Таблица 4)
| Категория работников | 2007г. | 2008г. | 2009 г. | В среднем за 2007-2009гг. | |
| Чел. | К итогу в % | ||||
| Всего на предприятии, чел., из них: | 839 | 1541 | 1555 | 1312 | 100 |
| лесозаготовка | 123 | 380 | 383 | 295 | 23 |
| разделочно-сортировачный узел | 102 | 130 | 131 | 121 | 9 |
| деревообрабатывающий цех | 218 | 407 | 405 | 343 | 26 |
| лесопильный цех | 90 | 92 | 93 | 92 | 7 |
| цех обработки пиломатериалов | 25 | 26 | 28 | 26 | 2 |
| цех по производству древесной муки | 56 | 70 | 71 | 66 | 5 |
| ремонтно-механический цех | 45 | 45 | 45 | 45 | 3 |
| тэц | 30 | 31 | 33 | 31 | 2 |
| автотранспортная служба | 70 | 210 | 215 | 165 | 13 |
| иженерно-технические работники | 80 | 150 | 151 | 127 | 10 |
Наибольшую прибыль ООО «ЛПК» получает от реализации древесной муки на экспорт и внутренний рынок и строганной ГП. Также высокорентабельными на протяжении всего периода являются оказание арендных и транспортных услуг, в 2008г их уровень рентабельности соответственно составил 97,5 и 93,4%. Наименее рентабельны реализация круглого лесоматериала, а реализация пиломатериала на экспорт является вообще убыточной для предприятия, так же в 2007г убыточным является реализация круглого лесоматериала на экспорт.
Таблица 5 - Показатели финансовой устойчивости в ООО «Лесопромышленный комплекс», тыс. руб.
| Показатели | 2007г. | 2008г. | 2009г. |
| Собственный капитал | 171337 | 377126 | 361445 |
| Внеоборотные активы | 131576 | 223183 | 253406 |
| Наличие собственных источников формирования запасов (собственного оборотного капитала) | 39761 | 153943 | 108039 |
| Долгосрочные обязательства | - | - | 125369 |
| Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запаса | 39761 | 153943 | 233408 |
| Краткосрочные кредиты и займы | 263132 | 175105 | 400672 |
| Наличие общей величины источников формирования запасов | 302893 | 329048 | 634080 |
| Стоимость запасов | 171656 | 144035 | 246143 |
| Излишек(+) или недостаток(-) собственных источников формирования запасов | -13189 | 9908 | -138104 |
| Излишек(+) или недостаток(-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов | -131895 | 9908 | -12735 |
| Излишек(+) или недостаток(-) общей величины источников формирования запасов | 131237 | 185013 | 387937 |
| Тип финансовой ситуации | 0;0;1 | 1;1;1 | 0;0;1 |
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости показал, что ООО «Лесопромышленный комплекс» в 2007г и 2009г имело неустойчивое финансовое состояние, в этот период предприятие являлось неплатежеспособным, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления платежеспособности за счет пополнения за счет увеличения собственных источников и привлечения дополнительных заемных источников. В 2007г предприятие является абсолютно устойчивым, при этом оно является абсолютно платежеспособным, прибыльным, ведет расширенный процесс воспроизводства и характеризуется низким уровнем финансового риска.
Таблица 6 - Анализ ликвидности баланса ООО «Лесопромышленный комплекс»
| АКТИВ | 2007г | 2008г | 2008г | ПАССИВ | 2007г | 2008г | 2009г | Платежный излишек или недостаток(+,-) | ||
| 2007г | 2008г | 2009г | ||||||||
| Наиболее ликвидные активы | 8904 | 140238 | 5772 | Наиболее срочные обязательства | 15556 | 94159 | 70425 | -6652 | 46079 | -64653 |
| Быстрореализуемые | 137889 | 137889 | 452590 | Краткосрочные пассивы | 263132 | 175105 | 400672 | -125243 | -37216 | 51918 |
| Медленно реализуемые | 171656 | 144035 | 246143 | Долгосрочные пассивы | 0 | 0 | 125369 | 171656 | 144035 | 120774 |
| Труднореализуемые | 131576 | 223183 | 253406 | Постоянные пассивы | 171337 | 377126 | 361445 | -39761 | -153943 | -108039 |
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги групп по активу и пассиву:
2006 год 2007 год 2008 год
А1<П1 А1>П1 А1<П1
А2<П2 А2<П2 А2>П2
А3>П3 А3>П3 А3>П3
А4<П4 А4<П4 А4<П4
Вывод: Анализ ликвидности баланса показывает, что наиболее ликвидных активов недостаточно для покрытия наиболее срочных обязательств в 2007 и 2009 годах, причем к 2009 году наблюдается значительное увеличение убытка вследствие увеличения кредиторской задолженности. Количество быстрореализуемых активов покрывают краткосрочные пассивы лишь к третьему году, следовательно, баланс текущей ликвидности не имеет. Третье неравенство систем соответствует оптимальному значению абсолютной ликвидности баланса, то есть медленно реализуемые активы по всем годам покрывают величину долгосрочных пассивов и не имеют недостатка, это говорит о наличии перспективы баланса, которая представляет собой прогноз будущих поступлений и платежей. Четвертое неравенство системы так же соответствует оптимальному значению абсолютной ликвидности баланса и носит сбалансированный характер и одновременно является минимальным условием финансовой устойчивости предприятия, т.к. показывает наличие у предприятия собственных оборотных средств.
Платежеспособность – это способность предприятия своевременно и полностью погашать свои краткосрочные финансовые обязательства.
Таблица 7 - Анализ платежеспособности ООО «Лесопромышленный комплекс»
| Показатели | Оптимальное значение | 2007г | 2008г | 2009г |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | >=0,2 | 0,03 | 0,52 | 0,01 |
| Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности | >=0,8 | 0,53 | 1,05 | 0,97 |
| Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) | >=2 | 1,14 | 2,0 | 1,50 |
| Общий показатель платежеспособности | >=1 | 0,88 | 1,39 | 0,99 |
| Коэффициент маневренности | >=0,5 | 0,23 | 0,5 | 0,65 |
Анализ платежеспособности показал, что в 2007 г предприятие не являлось платежеспособным, т.к. рассчитанные показатели в основном не соответствуют оптимальным значениям. Так, например, коэффициент текущей ликвидности (покрытия) примерно в 2 раза ниже оптимального значения, этот коэффициент показывает платежные возможности предприятия. Невыполнение установленного норматива создает угрозу финансовой нестабильности организации ввиду различной степени ликвидности активов и невозможности их срочной реализации. Отклонение коэффициента абсолютной ликвидности от оптимального значения говорит о том, что предприятие в 2007 г могут покрыть только 3% краткосрочной задолженности за счет имеющихся денежных средств, вместо 20%, в 2009г –только 1%. В 2008г предприятие является платежеспособным, т.к. все рассчитанные коэффициенты соответствуют оптимальным значениям.