Смекни!
smekni.com

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта (стр. 3 из 7)

Т’З - Т’П. тр

±ΔS= Т’П. тр *Из, %

где ±ΔS - снижение или рост себестоимости работ, %

Т’З - коэффициент роста средней зарплаты:

Т’З= ТЗ/ 100

Т’Птр. - коэффициент роста производительности труда:

Т’Птр =ТПтр/ 100

Из - доля заработной платы (с учетом ЕСН) в составе расходов, %

Из= 26,39 %

Т’З =1,1509

Т’Птр = 1, 1967

±ΔS= - 1,1089 %

Полученная расчетом экономия в процентах пересчитывается на абсолютную величину затрат:

±ΔR= - 2419,916 тыс. руб.

Эффективность труда (если получена экономия, т.е. со знаком минус) определяется:

Этр = - 0,04202 руб. /руб. или 4, 202 %

Таблица 6

Отчет о прибылях и убытках за 2006г. тыс. руб.

Наименование показателя Код строки За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
1 2 3 4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 197463 174364
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 148634 140634
Валовая прибыль 029 48829 33730
Коммерческие расходы 030 - -
Управленческие расходы 040 32063 24036
Прибыль (убыток) от продаж 050 16766 9694
Прочие (операционные) доходы и расходы
Проценты к получению 060
Проценты к уплате 070
Доходы от участия в других организациях 080
Прочие операционные доходы 090 3634 756
Прочие операционные расходы 100 5646 3064
Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы 120 76 166
Внереализационные расходы 130 1606 503
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 13224 7049
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи 150 5143 1606
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 8081 5443
Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы 170
Чрезвычайные расходы 180 10
Чистая прибыль 190 8071 5443
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Таблица 7

Динамика валовой и чистой прибыли

Показатели За предшествующий год По отчету Прирост (±Δ), тыс. руб То же в %
1. Выручка нетто от продажи продукции 174364 197463 23099 13,25
2. Себестоимость проданной продукции 140634 148634 8000 5,69
Валовая прибыль 33730 48829 15099 44,76
4.1 Коммерческие расходы 0 - - -
4.2 Управленческие расходы 24036 32063 32062 -
5. Прибыль от продаж 9694 16766 7072 72,95
6.1 Операционные доходы 756 3634 2878 380,69
6.2 Операционные расходы 3064 5646 2582 84,27
7.1 Внереализационные доходы 166 76 -90 -54,22
7.2 Внереализационные расходы 503 1606 1103 219,28
8. Прибыль до налогообложения 7049 13224 6175 87,60
9. Налог на прибыль 1606 5143 3537 220,24
10. Прибыль от обычных видов деятельности 5443 8081 2638 48,47
11.1 Чрезвычайные доходы - - - -
11.2 Чрезвычайные расходы - 10 - -
Чистая (нераспределенная) прибыль 5443 8071 2628 48,28

Рис.6 Динамика прибыли до налогообложения, чистой прибыли и налога на прибыль

Таблица 8

Динамика и структура доходов по всем видам деятельности

Показатели За предыдущий год t б, тыс. руб По отчету t0, тыс. руб Рост, % Доля в итоге, % прирост, взвешенный на структуру
t0
1. Доходы по всем видам деятельности всего, втом числе: 175286 201173 114,77 100,00 100,00 114,77
Доходы по обычным видам деятельности 174364 197463 113,25 99,47 98,16 111,16
Прочие операционные доходы 756 3634 480,69 0,43 1,81 8,68
Внереализационные доходы 166 76 45,78 0,09 0,04 0,02
1.4 Чрезвычайные доходы 0 0 0,00 0,00 0,00 0,00
2. Расходы по всем видам деятельности всего, в том числе: 168237 187959 111,72 100,00 100,00 111,72
2.1 Затраты на производство и реализацию продукции 140634 148634 105,69 83,59 79,08 83,58
2.2 Управленческие расходы 24036 32063 133,40 14,29 17,06 22,76
2.3 Прочие операционные расходы 3064 5646 184,27 1,82 3,00 5,54
2.4 Внереализационные расходы 503 1606 319,28 0,30 0,85 2,73
2.5 Чрезвычайные расходы - 10 0,01
3. Прибыль от реализации продукции (валовая без учета расходов по управлению) 33730 48829 144,76 100,00 100,00 144,76
4. Прибыль от продаж (с учетом расходов по управлению) 9694 16766 172,95 28,74 34,34 59,39
5. Прибыль до налогообложения 7049 13224 187,60 20,90 27,08 50,81
6. Прибыль от обычной деятельности (после налогообложения) 5443 8081 148,47 16,14 16,55 24,57
7. Чистая прибыль (нераспределенная) 5443 8071 148,28 16,14 16,53 24,51

Рис.7 Динамика роста доходов, расходов, прибыли

Таблица 9

Динамика и структура рентабельности продаж

Показатели За предшествующий год, tб По отчету, t0 Прирост Индекс роста
1 2 3 4 5
Доля валовой прибыли в выручке от продажи продукции, товаров, работ, услуг 19,34% 24,73% 5,38 1,28
Рентабельность затрат на производство продукции, товаров, работ, услуг 23,98% 32,85% 8,87 1,37
Доля прибыли от продаж в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг 5,56% 8,49% 2,93 1,53
Рентабельность всех производственных затрат 6,89% 9,28% 2,39 1,35
Доля прибыли до налогообложения в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг 4,04% 6,70% 2,65 1,66
Доля чистой прибыли в выручке от продаж продукции, товаров, работ, услуг 3,12% 4,09% 0,97 1,31
Рентабельность всех затрат, исчисленная по прибыли до налогообложения 4, 19% 7,04% 2,85 1,68
Рентабельность всех затрат, исчисленная по чистой прибыли 3,24% 4,29% 1,06 1,33

Рис.8 Индекс роста рентабельности

Таблица 10

Динамика и структура доходов, сгруппированных по источникам (по видам продукции транспортного предприятия)

Показатели По бизнес-плану (тыс. руб.) По отчету (тыс. руб.) Темп роста, % Доля в общем итоге Пересчитанный план на фактическую структуру, тыс. руб. Отклонение от пересчитанного плана, тыс. руб. Доля пересчитанного отклонения в общем приросте, %
По плану По отчету
1. Доходы от перевозок всего, в т. ч.: 124081 120568 97,1688 64,41 61,06 117619,48 2948,52 61,06
Доходы от перевозок и песка собственной добычи 83044 93924 113,101 43,11 47,57 91627,07 2296,93 47,57
Доходы от перевозок остальных грузов 41037 26644 64,9268 21,30 13,49 25992,42 651,58 13,49
2. Доходы от погрузо-разгрузочных работ всего, в т. ч.: 60029 70551 117,528 31,16 35,73 68825,66 1725,34 35,73
Доходы от ПРР на добыче песка 35067 43803 124,912 18, 20 22,18 42731,79 1071,21 22,18
Доходы от ПРР на выгрузке песка 20402 24414 119,665 10,59 12,36 23816,95 597,05 12,36
Доходы от ПРР на остальных грузах 4560 2334 51,1842 2,37 1,18 2276,92 57,08 1,18
Прочие доходы 5634 2634 46,7519 2,92 1,33 2569,58 64,42 1,33
4. Итого доходов от обычных видов деятельности (от производственной уставной деятельности) 189744 193753 102,113 98,50 98,12 189014,73 4738,27 98,12
Доходы от реализации имущества 2780 3634 130,719 1,44 1,84 3545,13 88,87 1,84
Прочие внереализацион-ные доходы 110 76 69,0909 0,06 0,04 74,14 1,86 0,04
7. Итого внереализацион-ные и операционные доходы 2890 3710 128,374 1,50 1,88 3619,27 90,73 1,88
8. Всего доходов 192634 197463 102,507 100,00 100,00 192634 4829 100,00
в том числе полученные внутри корпорации 140864 156044

Таблица 11

Динамика и структура доходов, сгруппированных по коммерческому признаку (позаказам клиентуры)

Показатели По бизнес - плану, tпл, тыс руб По отчету, t0, тыс руб Прирост (±Δ), тыс. руб Доля в итоге По бизнес - плану По отчету Средняя цена индекс средних цен руб/т
Объем реализ. продукции, тыс тонн Грузооборот, тыс ткм Объем реализпродукции, тыс тонн Грузо-оборот, тыс ткм По бизнес - плану руб/т По бизнес - плану руб/ 1000 ткм По отчету руб/т По отчету руб/ 1000 ткм
1. Доходы от реализации песка всего: 138513 136733 -1780 71,9 69,2 4400 566500 4350 573200 31,48 0,24 31,43 0,24 0,9985
ЗАО №1 43302 40081 -3221 22,5 20,3 1500 199950 1550 193500 28,87 0,22 25,86 0,21 0,8958
ЗАО №2 78867 76753 -2114 40,9 38,9 2200 277200 2200 277200 35,85 0,28 34,89 0,28 0,9732
Предприятие А 7168 7399 231 3,7 3,7 200 40000 250 32000 35,84 0,18 29,60 0,23 0,8258
Предприятие Б 9176 12500 3324 4,8 6,3 500 49350 350 70500 18,35 0, 19 35,71 0,18 1,9461
2. Доходы от погрузочно - разгрузочных работ: 1997 2334 337 1,0 1,2 485 0 486 0 4,12 4,80 1,1663
ДСК - 1 140 446 306 0,1 0,2 85 - 84 - 1,65 5,31 3,2236
ДСК - 2 140 135 -5 0,1 0,1 85 - 86 - 1,65 1,57 0,9531
ДСК - 3 145 162 17 0,1 0,1 85 - 84 - 1,71 1,93 1,1305
АБЗ 850 868 18 0,4 0,4 175 - 176 - 4,86 4,93 1,0154
П база 1 666 673 7 0,3 0,3 30 - 31 - 22, 20 21,71 0,9779
П база 2 56 50 -6 0,0 0,0 25 - 25 - 2,24 2,00 0,8929
3. Доходы от перевозки прочих грузов всего 27198 26644 -554 14,1 13,5 290 97595 289 97690 0,28 0,28 0,27 0,27 0,9787
Предприятие В 4634 2477 -2157 2,4 1,3 20 10700 24 12840 0,43 0,43 0, 19 0, 19 0,4454
Предприятие Г 4366 4421 55 2,3 2,2 75 42225 72 40536 0,10 0,10 0,11 0,11 1,0548
Предприятие Д 2534 2799 265 1,3 1,4 25 6250 29 7250 0,41 0,41 0,39 0,39 0,9522
Предприятие Е 15664 16947 1283 8,1 8,6 170 38420 164 37064 0,41 0,41 0,46 0,46 1,1215
4. Прочие доходы 24926 31752 6826 12,9 16,1
5. Доходов всего 192634 197463 4829 100,0 100,0 5175 664095 5125 670890