Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия транспорта (стр. 4 из 7)
Рис.10 Динамика средней цены по предприятиям
Таблица 12
Информация для факторного анализа доходов и прибыли
| Показатели "h" | Условные обозначения | По плану | По отчету | Разница показателей ±Δh |
| 1. Грузооборот, в т. ч.: | QL тыс. т-км | 89350 | 102500 | 13150 |
| Предприятие А | QL1 | 40000,0 | 32000 | -8000,0 |
| Предприятие Б | QL2 | 49350,0 | 70500 | 21150,0 |
| 2. Доля в объеме работ | U | 1 | 1 | 0,0 |
| Предприятие А | U1 | 0,448 | 0,312 | -0,135 |
| Предприятие Б | U2 | 0,552 | 0,688 | 0,135 |
| 3. Доходы, в т. ч.: | Д | 11077 | 12984 | 1907,0 |
| Предприятие А | Д1 | 5034 | 4960 | -74,0 |
| Предприятие Б | Д2 | 6043 | 8024 | 1981,0 |
| 4. средняя доходная ставка | dсред | 0,124 | 0,127 | 0,003 |
| Предприятие А | d1 | 0,126 | 0,155 | 0,029 |
| Предприятие Б | d2 | 0,122 | 0,114 | -0,009 |
| 5. Средняя себестоимость | Sср | 0,092 | 0,091 | -0,001 |
| Предприятие А | Sср1 | 0,092 | 0,091 | -0,001 |
| Предприятие Б | Sср2 | 0,092 | 0,091 | -0,001 |
| 6. Расходы | R | 8233,9 | 9335,4 | 1101,4 |
| Предприятие А | R1 | 3686,2 | 2914,5 | -771,7 |
| Предприятие Б | R2 | 4547,8 | 6420,9 | 1873,1 |
| 7. Прибыль | P | 2843,06 | 3648,65 | 805,6 |
| Предприятие А | P1 | 1347,85 | 2045,55 | 697,7 |
| Предприятие Б | P2 | 1495,21 | 1603,10 | 107,9 |
| 8. Рентабельность | r | 34,53 | 39,08 | 4,56 |
| Предприятие А | r1 | 36,57 | 70, 19 | 33,62 |
| Предприятие Б | r2 | 32,88 | 24,97 | -7,91 |
Рис.11 Динамика доходных ставок и себестоимости
Оценка влияния факторов на динамику прибыли от реализации продукции выполняется методами элиминирования:
- методом разниц;
- методом цепных подстановок.
При этом рассматриваются следующие факторы:
- Грузооборот;
- . Доходные ставки;
- Себестоимость добычи;
- Удельный вес (доля) в грузообороте.
Математическое выражение этой зависимости, используемое для анализа:
Ппер = QL∙ (di - si);
где Ппер - прибыль от перевозок, тыс. руб., QL - грузооборот, тыс. т-км., di-. доходные ставки, si - себестоимость добычи, Ui - удельный вес (доля) в грузообороте.
Метод разниц.
финансовый коэффициент устойчивость балансовый
1. Для предприятия А и предприятия Б, влияние изменения грузоборота на прибыль:
∓DQL* (dплан-sплан) =∓DПQL
Предприятие А:
∓DПQ L= - 8000* (0,126-0,092) = - 269,57тыс. руб.,
Предприятие Б:
∓DПQL =21150* (0,122-0,092) = 640,805тыс. руб.,
2. влияние изменения доходной ставки на прибыль
∓DПd=∓Dd*QLфакт
Предприятие А:
∓DПd= 0,029*32000= 932,8 тыс. руб.,
Предприятие Б:
∓DПd= - 0,009*70500= - 608,857 тыс. руб.,
3. влияние изменения себестоимости на прибыль
∓DПs=∓Ds*QLфакт
Предприятие А:
∓DПs= 0,00108*32000= 34,469 тыс. руб.,
Предприятие Б:
∓DПs= 0,00108*70500= 75,94 тыс. руб.
Балансировка факторов:
Предприятие А:
∑∓DПi=-269,57+932,8+34,469= 697,699 тыс. руб.
Пфакт - Пплан = 2045,55-1347,85= 697,699 тыс. руб.
∑∓DПi=Пфакт - Пплан
Предприятие Б:
∑∓DПi= 640,85+ (-608,857) +75,94= 107,89 тыс. руб.
Пфакт - Пплан = 1603,1-1495,21= 107,89 тыс. руб.
∑∓DПi=Пфакт – План
Рис.12. Влияние на прибыль предприятие А
Рис.13. Влияние на прибыль предприятие Б
1. Для обоих предприятий
1. влияние изменения грузооборота на прибыль
∓DQL* (dплан средн-sплансребн) =∓DПQL
∓DПQL =13150* (0,124-0,092) = 418,425 тыс. руб.,
2. влияние изменения доходной ставки на прибыль
∓DПd=∓Ddсредн*Qlфакт
∓DПd= 0,0027*102500= 276,753 тыс. руб.,
3. влияние изменения себестоимости на прибыль
∓DПs=∓Dsсредн*QLфакт
∓DПs= 0,00108*102500= 110,409 тыс. руб.
Балансировка факторов:
∑∓DПi= 418,425+276,753+110,409 = 805,587 тыс. руб.
Пфакт - Пплан = 3648,649-2813,062 = 805,587 тыс. руб.
∑∓DПi=Пфакт – План
Рис.14. Влияние на прибыль предприятия А и Б
Метод цепных подстановок
Д= dср*∑QL
1. Модель 1
dм1= d1ф*у1пл+d2пл*у2пл
dм1 = 0,155*0,448+0,122*0,552 = 0,137
∓d1 = dм1 - dср. пл.
∓d1 = 0,137-0,124 = 0,013
2. Модель 2
dм2= d1ф*у1пл+d2ф*у2пл
dм2 = 0,155*0,448+0,114*0,552 = 0,1323
∓d2 = dм2 - dм1
∓d2 = 0,1323-0,137 = - 0,0048
3. Модель 3
∓Dd (у) = dср. ф. - dм2
∓Dd (у) = 0,1267-0,1323 = - 0,0056
Балансировка факторов:
∑∓Ddi= 0,0113-0,0048-0,0056 = 0,0027
dср. ф. - dср. пл. = 0,124-0,1267= 0,0027
∑∓Ddi= dср. ф. - dср. пл.
Выводы по второму разделу:
Во втором разделе курсового проекта были рассчитаны показатели, характеризующие настоящее положение предприятий. Были рассмотренны показатели по бизнес-плану, а также по отчету. На основе расчетных таблиц можно заметить, что в целом по отрасли промышленность работает на хорошем уровне. Также стоит отметить рост отчетных показателей относительно плановых, а также показателей предыдущего года. Выручка от продаж увеличилась на 13,25 % по сравнению с прошлым годом, рост прибыли от продаж составил 72,95%, а рост чистой прибыли оставил 48,28%. Рост доходов в целом по всем видам деятельности составил 14,27%. Большую часть доходов составляют доходы по обычным видам деятельности, которые составляют 98,16% доходов по всем видам деятельности, их рост равен 13,25%. Расходы также возросли, прирост составил 11,72%. Затраты на производство и реализацию продукции увеличились на 5,69%, они составляют 79,08% расходов по всем видам деятельности.
Сумма доходов от перевозок уменьшилась на 2,84%. Доходы от погрузочно-разгрузочных работ, напротив, возросли на 17,52%. Однако общая сумма доходов оказалась выше запланированной на 2,51%.
Что касается предприятия А и предприятия Б, то здесь так же наблюдается положительная динамика. Средняя доходная ставка уменьшилась на 0,029 для предприятия А и уменьшилась на 0,009 для предприятия Б. Себестоимость для обоих предприятий снизилась на 0,00108.
За счет повышения доходной ставки на 0,029 р/т-км. - т. е на 23,16%, для предприятия А прибыль возросла по сравнению с планом на 936,8 тыс. руб., однако за счет снижения грузооборота прибыль снизилась на 269,57 тыс. руб., из-за себестоимости прибыль предприятия возросла на 34,47 тыс. руб. В общем итоге прибыль предприятия А повысилась на 697,699 тыс. руб, и составила 2045,55 тыс. руб. Рентабельность предприятия А составила повысилась почти в 2 раза и составила 70, 19%.
За счет снижения себестоимости прибыль предприятия Б возросла на 75,94 тыс. руб., из-за повышения объема работ прибыль возросла на 640,805 тыс. руб. Снижение прибыли из-за доходной ставки на 0,009 р/т-км. (т.е. на 7,05%) составляет 608,857 тыс. руб. В итоге прибыль предприятия Б возросла на 107,89 тыс. руб. т.е. на 7,22%, и составила 1603,1 тыс. руб. Рентабельность предприятия Б составила 24,97%.