Структура затрат на производство.
(тыс. тенге)
| № | Элементы | 1997 год | 1999 год | Отклонение | |||
| Факт Сумма, тыс. тенге | Уд. вес, % | Факт Сумма, тыс. тенге | Уд. вес, % | Факт Сумма, тыс. тенге | Уд. вес, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 2 3 4 5 | Материальные затраты в том числе: материалы топливо энергия работы и услуги промышленного характера Оплата труда Отчисления Амортизация Прочие расходы Итого Себестоимость | 541783 302830 20475 75790 142688 228926 68086 71551 108397 1018743 | 53,2 29,7 2,1 7,4 14 22,5 6,7 7 10,6 100 | 771633 484458 22359 114091 150725 311037 93311 775147 30009 1981137 | 39,0 24,4 1,1 5,8 7,6 15,7 4,7 39,1 1,5 100 | 229850 181628 1884 38301 8037 82111 25225 703596 -78388 962394 | -14,2 -5,3 -1 -1,6 -6,4 -6,8 -2 32,1 -9,1 |
За такой же период в 1997 году себестоимость 1 тонны угля составила 30,75 тенге, в затратах 1018743 тыс. тенге.
При рассмотрении структуры затрат , в 1997 году наибольший удельный вес занимают материальные затраты и составляет 53,2% от себестоимости. В 1999 году эта статья затрат составляет лишь 39% от себестоимости. На основе этих показателей мы видим, что в 1997 году структура затрат была более материалоемкая. В 1999 году предприятию удалось изменить этот критерий и снизить его на 14,2%.
В то же время в 1999 году наравне с материальными затратами стоит амортизация, 39,1% от себестоимости. Этот элемент возрос на 32,1% по отношению к 1997 году. Увеличение произошло в основном от пополнения основных средств в 1997 году, когда к управлению пришла компания "Аксес Индастриз". И в последствии реализуя свое право собственности на имущество разрезов "Богатырь", "Степной", БПТУ, ВПТУ, завода РГТО и ПМС, выдала генеральную доверенность руководителю ТОО на право управления имуществом и права производить добычу и реализацию угля. ТОО "Богатырь Аксес Комир" зарегистрировано в министерстве юстиции Республики Казахстан с выдачей свидетельства от 28.01.97 № 21511-1900-ТОО (НУ). В плановых органах ТОО зарегистрировано как налогоплательщик от 8 апреля 1997 года.
Основные виды деятельности ТОО определены Уставом:
- добыча угля открытым способом;
- подготовка вскрытых запасов;
- добыча и переработка камня;
- предохранение работы.
В следствии увеличения балансовой стоимости основных фондов соответственно возросла амортизация. По основным элементам затрат значительных изменений не произошло.
3.3.2. Анализ себестоимости по элементам.
В процессе дальнейшего анализа уделяем большое внимание элементам затрат себестоимости (таблица 3.7.), так как это основной критерий в определении балансовой прибыли (приложение 2 и 3).
Фактически себестоимость всей добычи угля на конец 1999 год составила 1981137 тыс. тенге. В 1967 году этот показатель составил 1012743 тыс. тенге, что на 962394 тыс. тенге больше, чем в 1999 году.
По элементу себестоимость "материала" экономия за 1999 год составила 62289 тыс. тенге, в том числе по взрывчатым веществам экономия 13579 тыс. тенге . Расход взрывчатых веществ за 1999 год составил 3524 тыс. тонн при взрывной массе 15007 тыс. м3, что превысило удельную форму расходов взрывчатых веществ. Причиной перерасходов нормы послужило изменение крепости породы, обводнение забоев, а также уменьшение средней глубины скважин до 11 метров. По запасным частям экономия 26491 тыс. тенге, из-за их отсутствия. Также экономия произошла по материалам верхнего строения пути 32549 тыс. тенге, из-за не выполнения плана капитального ремонта железнодорожного пути. Что касается этого элемента затрат за 1997 год, то его сумма увеличилась по отношению 1999 года на 181628 тыс. тенге.
Основным критерием роста затрат на материалы является увеличение цен на основные виды материалов используемых в процессе производства (взрывчатые вещества, лесные материалы, запасные части).
По элементу себестоимости "топливо" за 1998 год по отношению к плановым заданиям произошла экономия 9765 тыс. тенге, из них по расходам на ПТП (котельная) экономия составила 2354 тыс. тенге, при плане 20 тонн израсходовано 10,9 тонн угля. В 1997 году затраты по элементу себестоимости "топливо" составили 20475 тыс. тенге. Увеличение затрат к 1999 году на 1884 тыс. тенге, произошло в основном из-за увеличения цены на дизтопливо, бензин, смазки и т.д.
Основной статьей расходов энергии является электроэнергия поставляемая в основном с ГРЭС – 1 по тарифу 1,09 тенге в 1997 году и по 1,62 тенге в 1999 году. Следовательно, увеличения тарифов на электроэнергию, повлекло увеличение общих затрат по элементу "энергия".
По оплате труда с отчислениями за 1999 год получена экономия 8663 тыс. тенге, снижение затрат произошло из-за перекомплекса численности.
Фактически себестоимость одной тонны угля составила 90,86 тенге перерасход от планового задания составил 11,24 тенге. Основной причиной увеличения себестоимости являлось невыполнение плана по объему добычи.
Таблица 3.7.
Анализ себестоимости добычи угля разреза "Богатырь".
| № | Элементы | 1997 год Факт | 1999 год | 1999 и 1997 г.г. | |||||
| План | Скор. план | Факт | +,- | % | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. 2. 3. 4. 5. | Объем добычи, тыс. тонн Материальные затраты тыс. тенге в том числе: - материалы; - топливо; - энергия; - работы и услуги производственного характера. Оплата труда, тыс. тенге Отчисления, тыс. тенге Амортизация, тыс. тенге Прочие расходы, тыс. тенге Итого себестоимость, тыс. тенге 1 тонна угля | 33130,1 541783 302830 20475 75790 142688 228926 68086 71551 180397 1018743 30,75 | 27330,0 928180 598220 33814 122523 173623 333234 99970 784100 30646 2176130 79,62 | 856424 546747 32124 105944 171609 317701 95310 784100 30390 2083925 | 21803,3 771633 484458 22359 114091 150725 311037 93311 775247 30009 1981137 99,86 | -5526,7 -84791 -62289 -9765 8147 -20884 -6664 -1999 -8953 -381 -102788 11,24 | 79,8 90,1 88,6 69,6 107,7 87,8 97,9 97,9 98,9 98,7 95,1 114,12 | -11326,8 229850 181628 1884 38301 8037 82111 25225 703596 -78388 962394 60,11 | 65,8 142,4 160 109,2 150,5 105,6 135,8 137 10843 27,6 194 295 |
3.4. Анализ основных средств.
3.4.1. Анализ структуры и динамики основных средств.
В ходе этого анализа необходимо оценить размеры, динамику и структуру вложения капитала предприятия в основные средства, выявить главные функциональные особенности производственной деятельности разреза "Богатырь". Для этого проведем сопоставления данных только на начало и конец 1999 года. (таблица 3.8.)
Как видно из таблицы 3.8., на разрезе " Богатырь" обеспеченность основными средствами в отчетном периоде возросло. Существенной причиной изменения является переоценка основных средств. Тем не менее положительной тенденцией является опережающий рост производственных фондов в сравнении с производственными фондами. Активная часть основных средств высока (почти 70%) и темпы ее роста выше пассивной части фондов. Все это свидетельствует о правильной экономической политике, проводимой на предприятии для повышения эффективности использования основных средств.