ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Филиал Государственного образовательного учреждения
высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов» в г. Мурманске
заочное отделение
Курс 4
Специальность финансы и кредит № зачетной книжки 068028
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине _Экономический анализ_____________________________________________________
__________________________________________________________________
на тему ____________________________________________________________
__________________________________________________________________
студента Ляпиной Екатерины Владимировны
фамилия, имя, отчество
Адрес г.Мурманск,ул.Морская,д.7,кВ.23
Место работы и занимаемая должность ОАО «Балтика» логист БД
Дата регистрации работы _________________________
Мурманск-2010
ТЕМА 1. АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ЗАТРАТАМИ НА ПРОИЗВОДСТВО И СЕБЕСТОИМОСТЬЮ ПРОДУКЦИИ
Анализ расходов по обычным видам деятельности
в разрезе элементов затрат ЗАО "Вектор"
Таблица 1 исп.форму №5
| № п/п | Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение +,- | |||
| сумма, т.р. | уд. вес в % к итогу по стр.6 | сумма, т.р. | уд. вес в % к итогу по стр.6 | в т.р. | в % к базисному периоду | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 | Материальные затраты | 161570 | 88,3% | 192356 | 79,5% | 30786 | 16,8% |
| 2 | Затраты на оплату труда | 12561 | 6,86% | 14527 | 6% | 1966 | 1,07% |
| 3 | Отчисления на социальные нужды | 4472 | 2,44% | 5172 | 2,1% | 700 | 0,38% |
| 4 | Амортизация | 1429 | 0,78% | 1492 | 0,6% | 63 | 0,03% |
| 5 | Прочие затраты | 3033 | 1,66% | 28381 | 11,7% | 25348 | 13,8% |
| 6 | Итого по элементам затрат | 183065 | 100% | 241928 | 100% | 58863 | Х |
Вывод: Проведя анализ расходов по обычным видам деятельности в разрезе элементов затрат следует отметить, что в отчетном периоде затраты по всем элементам затрат увеличились на 58863 тыс.руб. по сравнению с базисным периодом.
Это произошло за счет увеличения материальных затрат на 30786 тыс.руб., роста затрат на оплату труда на 1966 тыс.руб., увеличения отчислений на социальные нужды на 700 тыс.руб., роста амортизации на 63 тыс.руб., увеличения прочих затрат на 25348 тыс.руб.
Следует отметить снижение удельного веса элементов затрат в общих затратах в отчетном периоде:
- материальных затрат на 8,8%;
- затрат на оплату труда на 0,86%;
- отчислений на социальные нужды на 0,34%;
- амортизации на 0,18%.
Однако доля прочих затрат в отчетном периоде значительно увеличилась – на 10,04%.
Анализ изменения себестоимости проданной продукции (товаров, работ, услуг) в разрезе элементов затрат
Таблица 2 Ф исп.орма №2
| № п/п | Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение +,- | |
| в сумме | в % к баз. Себес. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Полная себестоимость проданной продукции (товаров, работ, услуг) | 1)172280 | 2)242359 | 70079 | 40,7 |
| в т.ч.3) | |||||
| 1.1 | Материальные затраты | 152123 | 192675 | 40552 | 23,5 |
| 1.2 | Затраты на оплату труда | 11818 | 14541 | 2723 | 1,6 |
| 1.3 | Отчисления на социальные нужды | 4204 | 5090 | 886 | 0,5 |
| 1.4 | Амортизация | 1344 | 1454 | 110 | 0,06 |
| 1.5 | Прочие затраты | 2860 | 28356 | 25496 | 14,8 |
1)ф. № 2, гр. 4, стр. 020 + стр. 030 + стр. 040.
2)ф. № 2, гр. 3, стр. 020 + стр. 030 + стр. 040.
3)Сумма влияния каждого элемента затрат в себестоимости проданной продукции определяется путем умножения себестоимости проданной продукции на удельные веса соответствующих элементов в общей сумме затрат по обычным видам деятельности, рассчитанные в таб.1 графа 4 и 6.
Вывод:
Проанализировав изменения себестоимости проданной продукции в разрезе элементов затрат, видим повышение в отчетном периоде полной себестоимости проданной продукции на 70079 тыс.руб. по сравнению с базисным периодом.
Это произошло за счет увеличения всех элементов затрат в себестоимости проданной продукции:
- материальных затрат на 40552 тыс.руб.;
- затрат на оплату труда на 2723 тыс.руб.;
- отчислений на социальные нужды на 886 тыс.руб.;
- амортизации на 110 тыс.руб.;
- прочих затрат на 25496 тыс.руб.
Уровень и динамика затрат на 1 000 руб. продаж продукции (товаров, работ, услуг)
Таблица3 исп.Форму№2
| № п/п | Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение +,- |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, т.р. | 219119 | 274312 | 55193 |
| 2 | Полная себестоимость проданной продукции (товаров, работ, услуг), т.р. | 172280 | 242359 | 70079 |
| 3 | Затраты на 1 000 руб. продаж, руб. (стр. 2 : стр. 1 *1 000) | 786,24 | 883,52 | 97,28 |
Вывод:
Проанализировав уровень и динамику затрат на 1000 руб. продаж продукции ЗАО "Вектор" наблюдаем увеличение затрат на 1000 руб. на 97,28 руб. и увеличение полной себестоимости проданной продукции на 70079 тыс.руб.
Анализ затрат на 1 000 руб. продаж продукции (товаров, работ, услуг) во взаимосвязи с поэлементными удельными затратами (эффективностью использования ресурсов)
Таблица 4
| № п/п | Показатели | Базисный период | Отчетный период | Изменение +,- |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Полная себестоимость проданной продукции (товаров, работ, услуг), всего, т.р. | 172280 | 242359 | Х |
| в т.ч. | ||||
| 1.2 | материальные затраты1) | 152123 | 192675 | Х |
| 1.3 | Затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды | 2)16022 | 3)19631 | Х |
| 1.4 | Амортизация 1) | 1344 | 1454 | Х |
| 1.5 | прочие затраты 1) | 2860 | 28356 | Х |
| 2 | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, т.р. | 219119 | 274312 | Х |
| 3 | Затраты на 1 000 руб. продаж, руб. (стр. 1 : стр. 2 * 1 000) | 786,24 | 883,52 | 97,28 |
| в т.ч. | ||||
| 3.1. | материалоемкость (стр. 1.2 : стр. 2 * 1 000) | 694,25 | 702,39 | 8,14 |
| 3.2 | зарплатоемкость (стр. 1.3 : стр. 2 * 1 000) | 73,12 | 71,56 | -1,56 |
| 3.3. | амортизациемкость (стр. 1.4 : стр. 2 * 1 000) | 6,13 | 5,3 | -0,83 |
| 3.4 | прочие удельные затраты (стр. 1.5 : стр. 2 * 1 000) | 13,05 | 103,37 | 90,32 |
1)См. таблицу 2, стр. 1.1, стр. 1.4, стр. 1.5 гр. 3 и 4 соответственно.
2)См. таблицу 2, гр. 3, стр. 1.2 + стр. 1.3.
3)См. таблицу 2, гр. 4, стр. 1.2 + стр. 1.3.
Вывод:
Из полученных данных видно, что затраты ЗАО "Вектор" на 1000 руб. продаж продукции увеличились на 97,28 руб.
Это произошло за счет увеличения уровня материалоемкости на 8,14 тыс. руб., снижения зарплатоемкости на 1,56 тыс.руб., уменьшения амортизациемкости на 0,83 тыс.руб., резкого роста уровня прочих удельных затрат на 90,32 тыс.руб.
Расчет относительной экономии (относительного роста) затрат на проданную продукцию (товары, работы, услуги) ЗАО "Вектор"