Министерство образования и науки Украины
Приазовский государственный технический университет
Кафедра «Финансы и банковское дело»
Конспект лекций
по курсу «Финансы предприятий»
(для студентов экономических специальностей
дневной и заочной форм обучения)
Мариуполь 2006 г.
Темы лекций
1. Значение финансов предприятий.
2. Организация денежных расчетов на предприятиях.
3. Денежные поступления предприятий.
4. Формирование и распределение прибыли предприятий.
5. Налогообложение предприятий.
6. Оборотные средства предприятий и их финансовое обеспечение.
7. Кредитование хозяйственной деятельности предприятий.
8. Финансовое обеспечение воспроизводства основных средств.
9. Финансовое планирование на предприятиях.
10. Оценка финансового состояния предприятий.
11. Финансовая санация и банкротство предприятий.
1. Понятие финансов предприятий и их суть.
2. Место финансов предприятий в финансовой системе.
3. Функции финансов.
4. Понятие денежных фондов и финансовых ресурсов предприятия.
5. Экономические способы и методы формирования финансовых ресурсов на предприятиях.
6. Источники формирования финансовых ресурсов предприятий.
7. Основы организации финансов предприятий.
8. Особенности финансов предприятий в зависимости от форм собственности и сфер деятельности.
9. Финансы предприятий в условиях формирования рыночной экономики.
10. Значение и задачи финансовой работы на предприятиях.
Финансы предприятий являются составной частью финансовой системы. Финансы предприятий выражают совокупность экономических денежных отношений, связанных с распределением стоимости общественного продукта.
Специфические признаки финансов предприятий выражают денежные отношения, связанные с первичным распределением стоимости общественного продукта, формированием и использованием денежных доходов и децентрализованных фондов.
К финансам относятся следующие группы финансовых отношений, связанных с:
– формированием уставного фонда;
– созданием и распределением первичных денежных доходов (выручки, валового и чистого дохода, прибыли, денежных фондов предприятий);
– инвестированием в ценные бумаги, получением дивидендов, паевыми взносами и оплаченными штрафами и т.д.;
– получением и погашением кредитов и их оплатой;
– получением процентов по депозитным счетам;
– страховыми платежами;
– уплатой налогов, сборов и обязательных платежей;
– внутрипроизводственным распределением доходов и фондов.
Функции финансов предприятий:
1. производственная;
2. распределительная;
3. контрольная.
Производственная функция выражается в формировании финансовых ресурсов в процессе производственно-хозяйственной деятельности.
Распределительная функция выражается в распределении и использовании финансовых ресурсов для обеспечения текущей и инвестиционной деятельности.
Контрольная функция выражается в осуществлении контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов.
Основой организации финансов предприятий является коммерческий расчет.
Основные принципы хозяйственного механизма в рыночной экономике:
– саморегулирование;
– самоокупаемость;
– самофинансирование.
Оптимальность взаимодействий финансовых отношений достигается использованием всех финансовых категорий: выручки, прибыли, амортизации, оборотных средств, кредита, бюджета, налогов, нормативов, льгот, санкций и т.д.
1. Какие общие черты финансов предприятий?
2. Какие специфические черты финансов предприятий?
3. Какие виды денежных отношений относятся к финансовым?
4. Какие функции присущи финансам предприятий?
5. В чем суть производственной функции финансов предприятий?
6. В чем суть распределительной функции финансов предприятий?
7. В чем суть контрольной функции финансов предприятий?
8. В чем отличительные особенности денежных средств, фондов денежных средств, финансовых ресурсов?
9. В чем суть финансовой работы на предприятии?
10. Как осуществляется управление финансами на предприятии?
Тема 2. Организация Денежных расчетов на предприятиях
1. Суть и значение денежных расчетов.
2. Способы расчетов.
3. Формы расчетов.
4. Виды счетов, открываемых предприятиям в коммерческих банках.
5. Порядок использования денежных средств из текущего счета предприятия.
6. Организация безналичных расчетов.
7. Расчеты с использованием платежных поручений.
8. Расчеты с использованием платежных требований-поручений.
9. Расчеты чеками.
10. Расчеты аккредитивами.
11. Расчеты векселями.
12. Расчеты путём зачета взаимных требований (клиринговые расчеты).
13. Особенности расчетов при факторинге.
14. Наличные расчеты.
15. Соблюдение платежной и кассовой дисциплины предприятиями.
Платежи возникают в процессе распределения и перераспределения денежных средств, товарно-материальных ценностей, работ, услуг.
Совокупность всех платежей составляет денежный оборот.
Масса денежных средств, находящихся в денежном обороте может иметь две формы:
– наличную;
– безналичную.
Между этими формами существует тесная связь.
Безналичные расчеты рассматриваются как система, включающая:
1. классификацию расчетов;
2. организацию расчетов;
3. формы документов;
4. взаимоотношения субъектов хозяйствования с банками.
Правовые основы организации безналичных расчетов в хозяйственном обороте регламентируется законодательными, инструктивными документами. Методическим центром по разработке форм и средств расчетов, является Национальный банк Украины.
Основные формы безналичных расчетов следующие:
– платежными поручениями;
– платежными требованиями-поручениями;
– чеками;
– аккредитивами;
– векселями.
Принципы организации расчетов:
1. обязательное хранение денежных средств всеми предприятиями и организациями в банках;
2. право за предприятиями выбора банка для открытия своих счетов;
3. самостоятельный выбор предприятиями форм расчетов;
4. денежные средства со счета списываются по распоряжению собственника;
5. текущий счет открывается в банке с условием уведомления об открытии в налоговые органы;
6. момент осуществления платежа должен быть максимально приближен ко времени отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
7. платежи осуществляются в пределах остатков средств на счетах плательщика или в пределах предоставленного банковского кредита;
8. расчеты между субъектами предпринимательской деятельности могут осуществляться наличными.
1. В чем особенности наличных и безналичных расчетов.
2. Что представляет собой денежный оборот?
3. Какие формы безналичных расчетов используются в хозяйственном обороте?
4. Какая форма расчетов является эффективной в современных условиях?
5. Какие пути выхода из создавшегося платежного кризиса?
6. В чем преимущества и недостатки аккредитивной формы расчетов?
7. Что означает соблюдение кассовой дисциплины?
8. Какая ответственность предусматривается за нарушение расчетно-денежной дисциплины?
9. Могут ли предприятия рассчитываться между собой наличными деньгами минуя расчетный счет в банке?
10. Может ли предприятие иметь несколько счетов в банках?
11. Какие счета, кроме текущего, может иметь предприятие в банке?
12. Чем отличается отзывный аккредитив от безотзывного?
13. Какая форма расчетов предпочтительней: вексельная или аккредитивная?
14. В чем различие форм расчетов платежными поручениями и платежными требованиями-поручениями?
Тема 3. Денежные поступления предприятий
1. Экономическая характеристика, состав и классификация денежных поступлений.
2. Состав выручки от реализации продукции.
3. Расчеты выручки от реализации продукции.
4. Использование выручки от реализации продукции.
5. Денежные поступления от прочей реализации.
6. Денежные поступления от финансовых инвестиций.
7. Денежные поступления при предъявлении финансовых санкций.
8. Бюджетные поступления (дотации, субвенции).
9. Поступления из внебюджетных фондов.
10. Состав доходов от внереализационных операций.
11. Денежные поступления от финансово-инвестиционной деятельности.
12. Формирование валового дохода предприятия.
13. Формирование чистого дохода предприятия.
Денежные поступления предприятий обеспечивают потребности производства и обращения, выполнение финансовых обязательств, формирование доходов и прибыли.
Денежные поступления подразделяются на внутренние и внешние.
Внутренние денежные поступления:
– выручка от реализации продукции, работ, услуг;
– выручка от прочей реализации;
– доходы от внереализационных операций;
– доходы от финансовой деятельности.
Вопросы для контроля
1. Из чего складываются денежные поступления предприятий?
2. Какую роль играют денежные поступления предприятий?
3. Что включают в себя внутренние денежные поступления предприятий?
4. Как формируются поступления от внереализационных операций?
5. В чем различие валовых доходов от чистых доходов?
6. Из каких составных частей состоит выручка от реализации продукции?
7. Какие затраты предприятия возмещаются через выручку?
8. От чего зависит размер выручки от реализации продукции?
9. Какие используются методы для расчета выручки от реализации продукции?
10. Какие доходы предприятия получают от финансовой деятельности?
11. Как формируется валовый доход предприятия?