Анализ финансового состояния коммерческого банка (стр. 10 из 13)

Основными показателями анализа качества активов являются:

1. Удельный вес работающих активов в совокупных активах

Уд.вес_{раб.активов}=

Данный коэффициент характеризует качество активов, обусловленное их структурой: чем выше значение показателя, тем выше эффективность использования ресурсов и деловая активность банка. Оптимальное значение – 75%-85%. Для анализируемого Сбербанка России значение данного показателя составило:

2004 год: Уд.вес_{раб.активов}=

=0,881

2005 год: Уд.вес_{раб.активов}=

=0,883

В 2005 году значение показателя снизилось на 0,2%, это означает небольшое снижение эффективности использование банком своих ресурсов по сравнению с 2004 годом, в котором значение составило 88,1%. В целом за рассматриваемый период значения коэффициента соответствовали оптимальному нормативному значению.

2. Коэффициент качества кредитных вложений

К_{кач.кред.влож}=

Коэффициент характеризует удельный вес просроченных ссуд в кредитном портфеле банка. Оптимальное значение менее 4%.

3. Отношение работающих активов к платным ресурсам

Данный показатель характеризует полноту привлеченных средств. Оптимальное значение больше 1.

4. Коэффициент обеспечения кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам

К_обесп.=

Характеризует качество кредитного портфеля банка, а также необходимый размер резервов на каждую единицу выданных ссуд. Оптимальное значение – менее 4%. Чем выше доля кредитов 1 группы риска, тем ниже значение показателя. Значение данного показателя можно рассчитать для анализируемого банка.

2004 год: К_обесп.=

=0,04

2005 год: К_обесп.=

=0,04

Значение показателя в 2004 и 2005 гг. не изменилось и составило 0,04. В рассматриваемом периоде коэффициент обеспечения кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам соответствует нормативному значению, которое составляет менее 4%.

5. Доходность операций с ценными бумагами

Доход.опер.с цен.бумагами =

Позволяет оценить доходность вложений в различные виды ценных бумаг в сравнение с другими банками.

2004 год: Доходность опер.с цен.бумагами =

=0,052

2005 год: Доходность опер.с цен.бумагами =

=0,047

Доходность операций с ценными бумагами в 2005 году незначительно снизилась на 0,5% по сравнению с 2004 годом, в котором значение показателя составляло 0,052.

Анализ активных операций банка проводится с точки зрения выявления их доходности. С этой целью определяется доля активов, приносящих и не приносящих доходы банку. В представленной ниже таблице рассчитаны значения основных активов, приносящих доход, рассмотрена их структура, отношение к совокупным активам и размер доходных активов приходящихся на единицу собственного капитала.

Таблица 4

Структура основных активов, приносящих доход банку

Наименование показателя	Абсолютное значение		Удельный вес		Изменение
	2004 год	2005 год	2004 год	2005 год	абс.знач.	уд.веса
Работающие активы, в том числе	1713507677	2240557726	100	100	527050049	-
Средства в кредитных организациях	2651134	3524746	0,15	0,16	873612	0,01
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	236738929	224950484	13,82	10,04	-11788445	-3,78
Чистая ссудная задолженность	1353213846	1859360124	78,97	82,99	506146278	4,02
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удержанные до погашения	43831066	65993373	2,56	2,94	22162307	0,38
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	77072702	86728635	4,5	3,87	9655933	-0,63
	0,881	0,883	-	-	0,002	-
	9,9	8,86	-	-	-1,04	-

Анализируя данные полученной таблицу можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в структуре активов, приносящих доход, занимает чистая ссудная задолженность. Кредитные операции банка традиционно являются активными операциями, приносящими большую часть доходов банка и составляющими самую значительную часть его активов. Отмечается тенденция к увеличению данного показателя по ссудным счетам в активах баланса. В 2004 году значение данного показателя составило 78,97 %, а в 2005 году оно увеличилось на 4,02 % и составило 82,99%. Абсолютное значение данного показателя увеличилось в 2005 году на 506146278 тыс. руб. За анализируемый период произошло снижение показателя по строке Чистые вложения в торговые ценные бумаги, в абсолютном выражении данный показатель в 2004 году составил 236738929 тыс. руб., а в 2005 году – 224950484 тыс. руб., т.е. наблюдается уменьшение данного показателя на 3,78 %.

В 2004 году показатель чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удержанные до погашения в общей величине работающих активов составлял 2,56%, а в 2005 году его значение составило 2,94%, что соответствует абсолютному изменению на 22162307 тыс.руб.

Значение показателя по строке Средства в кредитных организациях за рассматриваемый период 2004-2005 гг. не претерпело значительных изменений, в 2005г. оно составило 3524746 тыс. руб., а в предыдущем – 2651134 тыс. руб., соответственно изменение удельного веса составило 0,01%.

Значение показателя по строке Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи изменилось незначительно и составило в процентном выражении -0,63 %, в абсолютном выражении данный показатель увеличился на 9655933 тыс. руб.

Рассчитав отношение активов, приносящих доход к совокупным активам видно, что в 2004 году на 1 рубль совокупных активов приходилось 0,881 рубля работающих активов, а в 2005 году – 0,883 руб. Отношение работающих активов к собственному капиталу показывает, что в 2004 году на рубль собственного капитала приходилось 9,9 рубль работающих активов, а в 2005 году – 8,86. За анализируемый период наблюдается незначительное изменение данных показателей.

Качественный анализ активных и пассивных операций невозможно провести без сопоставления их структур. Такое сопоставление должно показать, насколько качественно происходит управление финансовыми показателями банка с различных точек зрения:

- как согласована цена ресурсов банка с доходностью операций по размещению этих ресурсов. В частности, не используются ли платные ресурсы для поддержания активных операций, не приносящих доход;

- как согласованы сроки привлечения и размещения ресурсов. Не использует ли банк короткие ресурсы для вложений, подвергая себя риску ликвидности и процентному риску;

- куда направляются ресурсы, полученные при увеличении объемов пассивных операций банка и при окончании его активных операций.

Несогласованность операций банка по этим признакам при самой благоприятной структуре активов и пассивов может привести как к потере банковской ликвидности, так и к отрицательным финансовым результатам. Рассмотрим эти вопросы подробнее. Для того, чтобы правильно определить причины низкой доходности банковских операций, необходимо понять какие ресурсы и в каком размере мы используем для проведения активных операций и сколько платим за эти ресурсы.