МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ
ХАРЬКОВСКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра финансов
Бизнес планирование
На тему: " Разработка бизнес-плана прогнозирования финансовой деятельности предприятия "
по курсу: "Финансовый менеджмент"
Проверила:
к.э.н., доц. И.В. Журавлёва
Выполнил:
студент Финансового факультета
5 курса 1 группы
Колинько Антон Алексеевич
Харьков, ХНЭУ, 2010
ПЛАН
Раздел 1. Общая характеристика предприятия
Раздел 2. Определение себестоимости продукции
2.1 Расчет материальных затрат
2.2 Расчет затрат на оплату труда рабочих, занятых в производстве
2.3 Расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования
2.4 Расчет общепроизводственных затрат
2.5 Расчет административных расходов
2.7 Калькуляция себестоимости и определение цены единицы продукции
2.8 Операционный анализ
Раздел 3. Прогнозирование показателей финансовой деятельности предприятия
3.1 Прогнозирование потоков денежных средств
3.2 Прогнозирование показателей баланса
3.3 Прогнозирование показателей отчета о финансовых результатах
3.4 Прогнозирование отчета о движении денежных средств
3.5 Оценка показателей финансового состояния предприятия
Выводы
РАЗДЕЛ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРОЕКТА
Общество с ограниченной ответственностью «Честер» было основано в декабре 2007 года по адресу: 61170, г. Харьков, ул. Балакирева, 45, где находится офис предприятия и производственные помещения общей площадью 100 кв.м. Уставный капитал общества составляет 25,750 тыс. грн.
ООО «Честер» занимается изготовлением курительных трубок и аксессуаров к ним. Целью деятельности данного предприятия является удовлетворение потребностей потребителей в производимой продукции, выполняемых работах, оказываемых услугах.
Конкурентоспособность данного предприятия будет обеспечиваться низкими внутрипроизводственными затратами, а также высоким качеством производимой продукции.
Планируемый объем производства ООО «Честер» составляет 150 курительных трубок модели А, 75 – модели Б и 75 – модели В в месяц.
На предприятии работает следующий персонал:
1. директор (1 человек);
2. бухгалтер (1 человек);
3. мастера (3 человека);
4. разнорабочий (1 человек);
Общая численность составляет 6 человек. Предприятие работает в одну смену, с обеденным перерывом в 1 час.
ООО «Честер» несет ответственность по своим обязательствам только в пределах своего имущества и прекращает свою деятельность путем его ликвидации или реорганизации (объединения, разделения или присоединения).
РАЗДЕЛ 2. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И КАЛЬКУЛИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Калькулирование себестоимости осуществляется путем определения затрат по калькуляционным статьям в следующей последовательности:
1. Затраты на закупку сырья и материалов.
2. Затраты на оплату труда (оклады).
3. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
4. Общепроизводственные расходы.
5. Административные расходы.
6. Расходы на сбыт.
Далее в рассчитанную таким образом себестоимость продукции закладывается рентабельность и НДС, в результате чего формируется цена реализации продукции.
Рассчитаем затраты на приобретение сырья и материалов, используемых в течении одного месяца. Для этого составим таблицы, которые будут содержать следующие данные: норма расхода материала на единицу продукции, объем выпускаемой продукции, закупочная цена материалов и общая сумма затрат на сырье и материалы для производства трубок разных моделей (табл. 2.1, 2.2, 2.3).
Таблица 2.1 Затраты на приобретение сырья и материалов в месяц для производства трубок модели А (150 шт.)
| Сырье и материалы | Ед. изм. | Норма расхода на ед. прод. | Цена за единицу, грн. | Затраты на единицу продукции, грн. | Общее кол-во на Q производства | Сумма, грн. |
| древесина | м3 | 0,001 | 1500 | 1,5 | 0,15 | 225 |
| эбонит | кг | 0,05 | 8 | 0,4 | 7,5 | 60 |
| латунь | кг | 0,1 | 53 | 5,3 | 15 | 795 |
| Итого | 1080 |
Таблица 2.2 Затраты на приобретение сырья и материалов в месяц для производства трубок модели Б (75 шт.)
| Сырье и материалы | Ед. изм. | Норма расхода на ед. прод. | Цена за единицу, грн. | Затраты на единицу продукции, грн. | Общее кол-во на Q производства | Сумма, грн. |
| древесина | м3 | 0,001 | 1500 | 1,5 | 0,075 | 225 |
| эбонит | кг | 0,1 | 8 | 0,8 | 7,5 | 60 |
| латунь | кг | 0,05 | 53 | 2,65 | 3,75 | 198,75 |
| Итого | 287,65 |
Таблица 2.3 Затраты приобретение сырья и материалов в месяц для производства трубок модели В (75 шт.)
| Сырье и материалы | Ед. изм. | Норма расхода на ед. прод. | Цена за единицу, грн. | Затраты на единицу продукции, грн. | Общее кол-во на V производства | Сумма, грн. |
| древесина | м3 | 0,0001 | 1500 | 0,15 | 0,0075 | 11,25 |
| латунь | кг | 0,1 | 53 | 5,3 | 7,5 | 397,5 |
| Итого | 408,75 |
Для расчета заработной платы будут использованы данные вспомогательной табл. 2.4. «Штатное расписание».
Таблица 2.4 Штатное расписание
| № п/п | Должность | Оклад, грн. |
| 1 | Директор | 2000 |
| 2 | Бухгалтер | 1500 |
| 4 | Мастер | 1500 |
| 5 | Разнорабочий | 1000 |
Рассчитаем затраты на выплату основной и дополнительной заработной платы и начислений на нее рабочим, занятым в производственном процессе трубок разных моделей (табл. 2.5, 2.6, 2.7). Дополнительная заработная плата составляет 5% от основной, а начисления (фонд социального страхования, пенсионный фонд, фонд страхования на случай безработицы) составляют 3,6% от суммы основной и дополнительной заработной платы.
Таблица 2.5 Затраты на оплату труда работникам, занятым в производстве трубок модели А
| Показатели | Количество, чел. | Оклад, грн. | Затраты на оплату труда в месяц, грн. | Затраты на ед. прод., грн. |
| Мастер | 3 | 1500 | 4500 | 30 |
| Разнорабочий | 1 | 1000 | 1000 | 6,67 |
| Итого основная зарплата | - | - | 5500 | 36,67 |
| Дополнительная зарплата | - | - | 275 | 1,83 |
| Сума основной и дополнит. зарплаты | - | - | 5775 | 38,5 |
| Начисления на зарплату | - | - | 207,9 | 1,39 |
| Итого затрат на оплату труда | - | - | 5982,9 | 39,89 |
Таблица 2.6 Затраты на оплату труда работникам, занятым в производстве трубок модели Б
| Показатели | Количество, чел. | Оклад, грн. | Затраты на оплату труда в месяц, грн. | Затраты на ед. прод., грн. |
| Мастер | 3 | 1500 | 4500 | 60 |
| Разнорабочий | 1 | 1000 | 1000 | 13,33 |
| Итого основная зарплата | - | - | 5500 | 73,33 |
| Дополнительная зарплата | - | - | 275 | 3,67 |
| Сума основной и дополнит. зарплаты | - | - | 5775 | 77 |
| Начисления на зарплату | - | - | 207,9 | 2,77 |
| Итого затрат на оплату труда | - | - | 5982,9 | 79,77 |
Таблица 2.7 Затраты на оплату труда работникам, занятым в производстве трубок модели В