ВАРИАНТ 2
1. Налоговая система РФ, ее структура и основные принципы построения, классификация налогов.
Экономическая сущность, классификация, функции налогов и элементы налога. Принципы и методы налогообложения.
Налоговая политика государства. Налоговое регулирование в России.
Построение налоговой системы в России. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов. Права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов. Формы и методы налогового контроля. Налоговые проверки, их виды.
Задача 1.
Организация приобрела вне места своего нахождения недвижимость, сдаёт её в аренду и при этом обязанность встать на налоговый учёт по месту нахождения недвижимости ею не соблюдается.
Определить меру ответственности, установленную Налоговым Кодексом РФ за ведение деятельности без постановки на учёт в налоговом органе.
Задача 2.
ООО «Иллюзион» продаёт бытовую технику. В июле отчетного года на собственные нужды был отпущен музыкальный центр, ранее приобретённый для продажи. Его решено использовать на корпоративных праздниках. Покупная стоимость центра – 12.600 руб. (в том числе НДС 1.922 руб.). В июле аналогичные музыкальные центры продавались по 18.000 руб. Однако для того, чтобы определить базу, облагаемую НДС, нужно воспользоваться той ценой, по которой ООО «Иллюзион» продавал такую же технику в июне (при условии, что налоговым периодом по НДС у организации является месяц). В июне аналогичные музыкальные центры реализовывались по 14.400 руб. и 15.000 руб. В Налоговом Кодексе не определено, каким образом нужно определять цену реализации в случае, если в налоговом периоде она колебалась, в связи с этим рекомендуется в этом случае определить среднюю цену. Было продано 6 музыкальных центров по цене 14 400 руб. и 4 центра по цене 15 000 руб.
Определить налогооблагаемую базу по НДС при передаче на собственные нужды товаров ранее приобретённых для перепродажи?
1. Упрощённая система налогообложения (УСНО)
Условия применения УСНО. Плательщики, объекты налогообложения и налоговые ставки. Освобождение от уплаты других налогов.
Налоговые и отчетные периоды. Порядок уплаты УСНО. Распределение доходов от уплаты единого налога при использовании УСНО. Налоговая декларация.
Порядок перехода на УСНО. Особенности исчисления налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения на УСНО и обратно.
Сравнительная характеристика УСНО и традиционной системы налогообложения.
Задача 1.
В январе отчетного года ООО «Пирамида» реализовало за 50 000 руб. (без НДС) экскаватор. Остаточная стоимость экскаватора на момент реализации составляла 80 000 руб. Срок его полезного использования истекает в апреле следующего года, т.е. через 15 месяцев. Определить расходы от реализации экскаватора и сумму, которую следует списать.
Задача 2.
Исходя из следующих данных рассчитайте сумму НДС, подлежащую к уплате в бюджет.
1) за период выручка от реализации туристских путевок – 660 тыс.руб., в том числе НДС – 18 %.
2) получены проценты за хранение средств на расчетном счете -1 тыс. руб.
3) реализованы основные средства за 15 тыс. руб., в том числе НДС – 18 %,
4) остаточная стоимость этих основных средств – 7 тыс. руб., начисленная амортизация- 4 тыс. руб.
5) зачислен аванс под туристские путевки от фирмы-партнера в размере 200 тыс. руб.
6) за аренду офиса за отчетный период перечислено 17 тыс. руб. в том числе НДС -18 %.
7) за оказанные консультационные услуги по организации нового маршрута перечислено 7 тыс. руб. в том числе НДС - 18 %.
8) получено безвозмездно от фирмы-партнера – 10 тыс. руб.
9) приобретена лицензия на строительно-монтажные работы – 10 тыс. руб.
10) получен аванс под строительно-монтажные работы – 150 тыс. руб.