Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере ООО Секурс-ком (стр. 4 из 7)

Форма агрегированного баланса представлена в Таблице 1.

Таблица 1. Уплотненный аналитический баланс.

Наименование статьи	Коды строк	2005		2006	2007
		н.г.	к.г.
1. Внеоборотные активы всего:	190	85	68	187	331
в том числе:
основные средства	120	85	68	187	331
нематериальные активы	110	0	0	0	0
другие внеоборотные активы	130+135+140	0	0	0	0
	2. Оборотные активы - всего:					290	24	532	12117	14856
в том числе:
запасы	210+220	20	201	8583	9525
дебиторская задолженность более 12 мес.	230	0	0	0	0
дебиторская задолженность до 12 мес.	240	1	285	3456	5141
краткосрочные финансовые вложения	250	0	0	0	0
денежные средства	260	3	46	78	190
прочие оборотные активы	270	0	0	0	0
Итого активов	190+290	109	600	12304	15187
3. Капитал и резервы (Собственный Капитал)	490+640+650	7	135	1445	1784
4. Долгосрочные обязательства	590	0	0	0	0
5. Краткосрочные обязательства (Заемный капитал)	690-640-650	102	465	10859	13403
Заемные средства	610	0	0	4937	6967
Кредиторская задолженность	620	0	465	5922	6436
Другие пассивы	630+660	0	0	0	0
Итого пассивов	490+590+690	109	600	12304	15187

Уплотненный аналитический баланс построен на основе данных баланса за три года.

Под понятием «имущество организации» подразумеваются основные и оборотные средства, а также иные ценности, стоимость которых отражается в балансе организации.

Имущественное положение предприятия характеризуется рядом показателей уровня, динамики и состояния активов, уровня и динамики объема реализованной продукции и прибыли, а также соотношением отдельных показателей. Основные показатели имущественного положения представлены в Таблице 2 .

Таблица 2 . Показатели имущественного состояния предприятия.

Показатели	2005		2006		2007		Темпы роста
	Н.г.	К.г	Н.г.	К.г	Н.г	К.г	2005	2006	2007	2007 к
										2005
Суммарные активы, руб.	109	600	600	12304	12304	15187	550%	2051%	123%	2531%
Первоначальная стоимость основных средств, руб.	85	85	85	212	212	369	100%	249%	174%	434%
Остаточная стоимость основных средств, руб.	85	68	68	187	187	331	80%	275%	177%	487%
Износ основных средств, руб.	0	17	17	25	25	38	Х	147%	152%	224%
Коэффициент износа основных средств, %	0	20	20	11,8	11,8	10,3	Х	59%	87%	52%
Сумма оборотных средств, руб.	24	532	532	12117	12117	14856	2217%	2278%	123%	2792%
Удельный вес внеоборотных активов в имуществе	78	11,4	11,4	1,5	1,5	2,2	14%	13%	147%	19%
Удельный вес оборотных средств в имуществе	22	88,6	88,6	98,5	98,5	97,8	403%	111%	99%	110%
Собственные оборотные средства, руб.	-78	67	67	1258	1258	1453	186	1878	116	2169

Для анализа имущественного положения используются данные уплотненного аналитического баланса (Таблица 1), а также данные Формы № 5 «Приложение к Балансу».

Темпы роста 2005 год = 600/109*100%=550%

Аналогично рассчитываются остальные показатели.

Высокие темпы роста суммарных активов объясняются тем, что предприятие в 2005-2006 году находилось на стадии становления и активно наращивало имущество.

Данные о первоначальной, остаточной стоимости и износе основных средств берем из данных бухгалтерии и заносим в таблицу. Темпы роста рассчитываются аналогично.

Коэффициент износа основных средств рассчитывается по формуле:

(1)

Кизноса н.г.2005 = 0/85*100% = 0

По строку «Сумма оборотных средств» отражаем сумму оборотных активов из таблицы 1 строка 290 соответственно на начало и конец года.

Удельный вес оборотных средств в имуществе находим как отношение оборотных средств к сумме всего имущества:

Уд.вес. об.акт.2005 н.г. = 24/109*100%=22%

В сумме удельный вес оборотных и внеоборотных активов равен 100%, поэтому удельный вес внеоборотных активов равен:

Уд.вес. вн.акт. 2005 н.г. = 100-22=78%

Темпы роста находятся аналогично темпам роста суммарных активов.

Собственные оборотные средства находятся по формуле:

Собственные оборотные средства =

(Собственный капитал – внеоборотные активы) (2)

Собственный капитал отражен в Таблице 1 и равен сумме раздела 3 баланса + доходы будущих периодов + резервы предстоящих расходов.

СОС 2005 н.г. = 7-85=-78 т.р.

На основе данных таблицы 1 и 2 можно сделать следующие выводы. За анализируемый период произошли резкие увеличения во всех статьях баланса. Это связано с тем, что рассматриваемое предприятие в 2005 году только начинало свою деятельность, наращивая обороты к 2007 году. Валюта баланса за три года выросла более чем в 25 раз, что говорит о реальном увеличении сумм активов. Удельный вес внеоборотных активов значительно сократился за три года на 97,8%. Незначительная доля их доля объясняется спецификой деятельности предприятия – торговлей, все активы предприятия сосредоточены в оборотных активах, доля которых соответственно выросла на 444,5%. Рост доли оборотных активов произошел из-за наращивания объемов торговли, активы предприятия перераспределись в пользу товарных запасов и дебиторской задолженности по ним.

Коэффициент износа основных средств имеет тенденцию к снижению, благодаря вводу новых основных средств.

Следует отметить, что предприятие имеет собственный капитал и к концу рассматриваемого периода наблюдается его рост за счет нераспределенной прибыли. Положительным моментом является и наличие собственных оборотных средств (за исключением одного периода), при этом наблюдается их рост в 21 раз. Но, тем не менее, собственных оборотных средств не хватает на формирование активов, поэтому в своей деятельности предприятие использует и заемный капитал. Доля собственного капитала равна 22,5% в первый год и 11,7% в последующие годы, то есть основную долю деятельности предприятия финансирует за счет заемных средств: кредитов и кредиторской задолженности.

В целом имущественное состояние предприятия можно оценить как удовлетворительное.

2.2.2. Оценка финансового положения

Финансовая устойчивость предприятия - это характеристика его относительной независимости от кредиторов, оценивается на основе его способности покрыть все свои обязательства. Показатели финансовой устойчивости предприятия приведены в таблице 3.

Таблица 3. Показатели финансовой устойчивости

Показатели	2005		2006		2007		Темпы роста
н.г.	к.г.	н.г.	к.г.	н.г.	к.г.	2005	2006	2007	2007/
									2005
Собственный капитал	7	135	135	1445	1445	1784	1929%	1070%	123%	1321%
Заемный капитал	102	465	465	10859	10859	13403	456%	2335%	123%	2882%
Коэффициент автономии	0,06	0,23	0,23	0,12	0,12	0,12	350%	52%	100%	52%
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-3,25	0,13	0,13	0,10	0,10	0,10	-4%	80%	94%	75%
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами	-3,90	0,33	0,33	0,15	0,15	0,15	-9%	44%	104%	46%
Коэффициент маневренности	-11,14	0,50	0,50	0,87	0,87	0,81	-4%	175%	94%	164%

Данные по строкам «Собственный капитал» и «Заемный капитал» берутся из таблицы 1.

Расчет указанных коэффициентов проводится по формулам:

Коэффициент автономии.

К_а =

(3)

Ка 2005 н.г. = 7/109 = 0,06

Ка 2005 к.г. = 135/600=0,23

Ка 2006 к.г. = 1445/12304 = 0,12

Ка 2007 к.г. = 1784/15187 = 0,12

Коэффициент автономии показывает долю средств собственника, вложенных в общую стоимость имущества предприятия. Как видно, значение этого коэффициента меняется на протяжении рассматриваемого периода от 0,06 до 0,23. В последний год значение коэффициента автономии стабилизировалось на уровне 0,12, то есть лишь 12% стоимости имущества предприятия – это доля средств учредителей, остальная часть финансируется за счет заемных средств. Этот коэффициент важен для кредиторов предприятия, так как определяет степень их риска на вложенный в предприятие капитал. Оптимальное значение коэффициента на уровне 0,5, у нас же значение гораздо ниже, то есть предприятие зависимо от кредиторов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

(4)

Кос 2005 н.г. = -78/24 = -3,25

Кос 2005 к.г. = 67/532 = 0,13

Кос 2006 к.г. = 1258/12117 = 0,10