Смекни!
smekni.com

по Анализу имущества предприятия (стр. 1 из 4)


2. Анализ имущества предприятия

Таблица 1 - Состав имущества предприятия, тыс. руб

Показатель Начало года Конец года Абсолютное отклонение Темп роста, %
Имущество, всего 67857371 61846162 -6011209 91,14
1. Внеоборотные активы 54311030 53178845 -1132185 97,92
- в % к имуществу 80,04 85,99
в том числе:
нематериальные активы 101953 99646 -2307 97,74
- в % к внеоборотным активам 0,19 0,19
основные средства 51471172 51133912 -337260 99,34
- в % к внеоборотным активам 94,77 96,15
незавершенное строительство 2734657 1920407 -814250 70,22
- в % к внеоборотным активам 5,04 3,61
долгосрочные финансовые вложения 2000 22000 20000 в 11 раз
- в % к внеоборотным активам 0,004 0,041
прочие внеоборотные активы 0 0 0 0,00
- в % к внеоборотным активам - - - -
2. Оборотные активы 13546341 8667317 -4879024 63,98
- в % к имуществу 19,96 14,01
в том числе:
запасы 10604642 2338605 -8266037 22,05
- в % к оборотным активам 78,28 26,98
дебиторская задолженность 1628119 3263101 1634982 200,42
- в % к оборотным активам 12,02 37,65
из нее долгосрочная 0 0 0,00
- в % к оборотным активам - - - -
краткосрочные финансовые вложения 385321 89755 -295566 23,29
- в % к оборотным активам 2,84 1,04
денежные средства 35027 2842563 2807536 в 81 раз
- в % к оборотным активам 0,26 32,80
прочие оборотные активы 0 20435 20435
- в % к оборотным активам 0 0,24

Исходя из данных таблицы 1 видно, что имущество предприятия в целом уменьшилось на 8,86%.

Это связано:

- во-первых, с уменьшением всех статей внеоборотных активов кроме долгосрочных финансовых вложений. По этому показателю произошло увеличение в 10 раз;

- во-вторых, с общим сокращением оборотных активов. В частности, запасы уменьшились на 77,95%, краткосрочные финансовые вложения - на 76,71%. Но в то же время увеличились дебиторская задолженность, денежные средства и прочие оборотные активы. Темп роста по статье денежные средства составил 8115,35% (увеличение в 81 раз), что является отрицательным моментом для деятельности предприятия, т.к. может быть связано с извлечением денег из оборота.

Наибольший удельный вес в составе имущества приходится на внеоборотные активы


3. Анализ источников формирования имущества предприятия

Таблица 2 - Состав источников формирования имущества предприятия, тыс. руб.
Показатель Начало года Конец года Абсолютное отклонение Темп роста, %
Источники имущества, всего 67857371 61846162 -6011209 91,14
1. Собственные средства 44632007 51500501 6868494 115,39
- в % к источникам имущества 65,77 83,27
2. Заемные средства 23225364 10345661 -12879703 44,54
- в % к источникам имущества 34,23 16,73
в том числе:
2.1 Долгосрочные обязательства 1018762 1833400 814638 179,96
- в % к заемным средствам 4,39 17,72
2.2 Краткосрочные обязательства 22206602 8512261 -13694341 38,33
- в % к заемным средствам 95,61 82,28
из них:
займы и кредиты 15764066 2000000 -13764066 12,69
- в % к краткосрочным обязательствам 70,99 23,50
кредиторская задолженность 6412536 6503901 91365 101,42
- в % к краткосрочным обязательствам 28,88 76,41
прочие краткосрочные обязательства 0 5860 5860
- в % к краткосрочным обязательствам 0 0,069

Из анализа данных о составе источников формирования имущества предприятия можно сделать вывод о сокращении источников имущества в целом на 8,86%. Это связано с сильным уменьшением заемных средств, которое произошло за счет снижения доли краткосрочных кредитов и займов более, чем на 70%.

Однако за отчетный период собственные средства предприятия увеличились, и их доля в имуществе по-прежнему остается наибольшей. Также можно отметить значительный рост долгосрочных обязательств.

4. Анализ структуры дебиторской задолженности

Таблица 3 - Структура дебиторской задолженности
Показатель Начало года Конец года Абсолютное отклонение Темп роста, %
тыс. руб. % тыс. руб. %
Дебиторская задолженность, всего 1628119 100 3263101 100 1634982 200,42
в том числе:
- краткосрочная 1628119 100 3263101 100 1634982 200,42
- долгосрочная - - - - - -

Из данных таблицы 3 видно, что вся дебиторская задолженность состоит из платежей, которые ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Это является положительным моментом, так как, чем раньше наступает срок платежа, тем выше ценность задолженности и вероятность её реализации.


5. Анализ состава дебиторской задолженности

Таблица 4 - Состав дебиторской задолженности
Показатель Начало года Конец года Абсолют-е отклонение Темп роста, %
тыс. руб. % тыс. руб. %
Дебиторская задолженность, всего 1628119 100 3263101 100 1634982 200,42
в том числе:
- покупатели и заказчики 1145948 70,38 3000500 91,95 1854552 261,84
- авансы выданные - - - - - -
- прочая 482171 29,62 262601 8,05 -219570 54,46

По данным таблицы 4 можно сделать вывод, что за отчетный период дебиторская задолженность увеличилась в 2 раза. Данное изменение отрицательно влияет на деятельность предприятия, так как приводит к изъятию наличных средств и необходимости искать новые источники финансирования.

Наибольший удельный вес в составе дебиторской задолженности приходится на покупателей и заказчиков. Темп роста по данной статье равен 261,48%.


6. Анализ состава кредиторской задолженности

Таблица 5 - Состав кредиторской задолженности
Показатель Начало года Конец года Абсолютное отклонение Темп роста, %
тыс. руб. % тыс. руб. %
Кредиторская задолженность, всего 6412536 100 6503901 100 91365 101,42
в том числе:
- поставщики и подрядчики 4177074 65,14 2310712 35,53 -1866362 55,32
- задолженность перед персоналом организации 193038 3,01 108410 1,67 -84628 56,16
- задолженность перед государственными и внебюджетными фондами 1099711 17,15 184595 2,84 -915116 16,79
- задолженность по налогам и сборам 627666 9,79 3074787 47,28 2447121 489,88
- прочие кредиторы 315047 4,91 825397 12,69 510350 261,99

Исходя из данных таблицы 5 видно, что в целом кредиторская задолженность увеличилась незначительно (на 1,42%). Однако в её составе произошли существенные изменения. А именно:

- задолженность перед поставщиками и подрядчиками, а также перед персоналом организации сократилась почти в 2 раза, а перед государственными и внебюджетными фондами - более, чем в 5,5 раз;

-задолженность по налогам и сборам на конец отчетного увеличилась почти в 5 раз. Это может свидетельствовать о повышении налогового риска организации;

- задолженность по статье прочие кредиторы на конец года тоже увеличилась.

Наибольший удельный вес в составе кредиторской задолженности за отчетный период приходится на задолженность перед налоговыми органами.

7. Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности

Таблица 6 - Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, тыс. руб.
Показатель Начало года Конец года Абсолютное отклонение Темп роста, %
1. Дебиторская задолженность 1628119 3263101 1634982 200,42
2. Кредиторская задолженность 6412536 6503901 91365 101,42
3. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности 0,25 0,50

Согласно данным таблицы 6 видно, что соотношение дебиторской и кредиторской задолженности далеко от оптимального (60:40 или 1,5). На конец отчетного периода кредиторская задолженность превышает кредиторскую в 2 раза, что говорит о том, что даже при полном расчете с дебиторами предприятие не сможет погасить кредиторскую задолженность за счет собственных средств.


8. Анализ ликвидности предприятия

Таблица 8 - Показатели ликвидности
Показатель Норматив Начало года Конец года Абсолютное отклонение
1. Коэффициент абсолютной ликвидности ³ 0,2 0,0189 0,3446 0,3257
2. Коэффициент критической ликвидности ³ 0,7-0,8 0,0922 0,7283 0,6360
3. Коэффициент текущей ликвидности ³ 1 0,5698 1,0055 0,4358
³ 2

Исходя из рассчитанных показателей таблицы 7, можно сделать вывод, что в целом ликвидность активов предприятия на конец отчетного периода резко увеличилась.