ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное общеобразовательное учреждение высшего профессионального образования
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО - ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Контрольная работа по дисциплине:
«Комплексный экономический анализ
хозяйственной деятельности»
Вариант №4
Работу проверил
Москва 2009
1. Анализ ресурсного потенциала организации
Задание 1
Таблица 1
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов,
связанных с использованием трудовых ресурсов
| №п/п | Показатель | Прошлыйгод0 | ОтчетныйГод 1 | Динамикапоказателя(в %) | Разницав процентах(+,-) | РасчетВлиянияфактора | Фактор, повлиявший навыявленное изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. | Численностьрабочих, чел.,N | 11214 | 12285 | 109.55 | 9.55 | 787332 | Численность рабочих |
| 2. | Количество отработанных человекодней в отчетном периоде, ЧД | 2747430 | 3071250 | 111,79 | 2,24 | 184309 | Число отра-ботанных человеко-дней одним рабочим |
| 3. | Количество отработанных человекочасовв отчетном периоде, ЧЧ | 21979440 | 25184250 | 114,58 | 2,79 | 230386 | Число отра-ботанных человеко-часов одним рабочим |
| 4. | Объем продаж (без НДС), V | 8243819 | 8738523 | 106,0 | -8,58 | -707323 | Средне часовая выработка одного рабочего |
Необходимые расчеты для заполнения табл.1:
1. Расчет динамики показателя (d):
dN = N1 / N0 * 100 = 12285 / 11214 * 100 = 109,55
dЧД = ЧД1 / ЧД0 * 100 = 3071250 / 2747430* 100 = 111,79
dЧЧ = ЧЧ1 / ЧЧ0 * 100 = 25184250 / 21979440 * 100 = 114,58
dV = V1 / V0 * 100 = 8738523 / 8243819 * 100 = 106,0
2. Расчет разницы в процентах определяется путем сопоставления выявленной
динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя:
∆N= 109,55 – 100 = +9,55
∆ЧД = 111,79 – 109,55 =+2,24
∆ЧЧ = 114,58 – 111,79 =+2,79
∆V = 106,0 – 114,58 = -8,58
3. Для расчета степени влияния каждого фактора выявленная разница в процентах умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100:
N = ∆N * V0 / 100 = 9.55 * 8243819 / 100 = 787332
ЧД = ∆ЧД * V0 / 100 = 2.24 * 8243819/ 100 = 184309
ЧЧ = ∆ЧЧ * V0 / 100 = 2.79 * 8243819/ 100 = 230386
V = ∆V * V0 / 100 = -8.58 * 8243819/ 100 =-707323
Баланс факторов:
8738523-8243819=+494704 тыс. руб.
∆V=∆N+∆ЧД+∆ЧЧ+∆V= 787332+184309+230386-707323=494704 тыс. руб.
Таким образом, в результате влияния вышеуказанных факторов объем продаж увеличился в общей сложности на 494704 тыс. руб., поэтому в целом деятельность предприятия можно оценить положительно.
В отчетном году объем продаж увеличился на 6%. Это произошло за счет увеличения числа отработанных человеко-дней 11,79%, числа отработанных человеко-часов на 14,58%. Резерв увеличения объема продаж за счет лучшего использования трудовых ресурсов составляет -707323тыс. руб.
Задание 2
Таблица 2
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов,
связанных с использованием материалов
| № п/п | Показатель | Условное обозначе-ние | Прошлый Год 0 | Отчетный Год 1 | Отклонение (+,-) |
| А | Б | В | 1 | 2 | 3 |
| 1. | Объем продаж (без НДС) | V | 8243819 | 8738523 | 494704 |
| 2. | Стоимость материалов в себестоимости продаж | Mз | 4756160 | 4921420 | 165260 |
| 3. | Материалоотдача проданной продукции | Mо | 1,733 | 1,776 | 0,04 |
| 4. | Степень влияния следующих факторов: | - | х | х | х |
| 5. | а) изменения стоимости материалов в себестоимости продаж | ∆Vмз | х | х | 2864441 |
| 6. | б) изменения материало-отдачи продаж | ∆Vмо | х | х | 208260 |
Найдем материалоотдачу проданной продукции (Мо):
Мо = V : Мз, тогда Мо0 = 8243819: 4756160= 1,733
Мо1 = 8738523: 4921420= 1,776
∆Мо = 1,776 – 1,733 = 0,043
Факторная модель имеет вид: V = Мз * Мо
Для проведения факторного анализа будем использовать способ абсолютных
разниц.
Расчеты влияния изменения факторных показателей:
1. Размер влияния на выручку изменения стоимости материалов в себестоимости продаж:
∆Vмз = ∆Mз * Mo0= 165260 * 1,733 = 2864441 – произошло увеличение объема продаж на 2864441 тыс.руб. за счет увеличения стоимости материалов в себестоимости продаж на 165260 тыс.руб.
2. Размер влияния на выручку изменения материалоотдачи продаж:
∆Vмо = Mз1* ∆Mo = 4921420 * 0,043 = 208260 – произошло увеличение выручки от продаж на 208260 тыс. руб. за счет увеличение материалоотдачи проданной продукции на 0,04.
Баланс отклонений: 2864441 + 208260 = 3072701
После проведенного анализа можно сделать вывод, при увеличении материалоотдачи мы получили дополнительную выручку в размере 208260 тыс. руб. Количество израсходованных материальных ресурсов на единицу продукции и стоимость сырья и материалов воздействуют на изменение материалоотдачи продукции.
Задание 3
Таблица 3
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов,
связанных с использованием основных средств
| № п/п | Показатель | Условное обозна-чение | Прошлый год | Отчетный год | Отклонение (+,-) |
| 1 | Объем продаж (без НДС), тыс. руб | V | 8243819 | 8738523 | 494704 |
| 2 | Среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, тыс. руб. | ОСпр | 1181663 | 1265607 | 83944 |
| 3 | Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, дн. | Чд | 245 | 250 | 5 |
| 4 | Коэффициент сменности работы оборудования, коэфф. | Ксм | 1.5 | 1.8 | 0.3 |
| 5 | Средняя продолжительность смены, час | Чч | 8 | 8.2 | 0.2 |
| 6 | Объем продаж, приходящийся на 1 тыс. руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, тыс. руб. | Вч | 0.0024 | 0.0019 | -0.00051 |
| 7 | Степень влияния следующих факторов: | х | х | х | |
| 8 | а) изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств, тыс. руб. | ∆ОСпр | х | х | 620513.8 |
| 9 | б) изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии, тыс. руб. | ∆Чд | х | х | 180004.8 |
| 10 | в) изменения Ксм, тыс. руб. | ∆Ксм | х | х | 180904.8 |
| 11 | г) изменения средней продолжительности смены, тыс. руб. | ∆Чч | х | х | 271357.1 |
| 12 | д) изменения продукции, приходящийся на 1 т. р. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы, тыс. руб. | ∆Вч | х | х | -2387119 |
Для дальнейшего анализа сделаем дополнительные расчеты:
Найдем объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машиночас работы оборудования (Вч):
Вч = (V : ОСпр : Чд : Ксм : Чч) , тогда
Вч0 = (8243819 : 1181663 : 245 : 1,5 : 8) = 0,0024
Вч1 = (8738523 : 1265607 : 250 : 1,8 : 8,2) = 0,0019
∆Вч = 0,0019 – 0,0024 = -0,00051
Факторная модель имеет вид: V = ОСпр * Чд * Ксм * Чч * Вч
Y=a*b*c*d*e
Для проведения факторного анализа будем использовать способ абсолютных разниц.
Расчеты влияния изменения факторных показателей:
1. Размер влияния на выручку изменения первоначальной стоимости активной части производственных основных средств:
Ya= ∆a*b0*c0*d0*e0 = 0 * 240 * 1,4 * 7,9 * 2,2269/1 000 = 0 – так как первоначальная стоимость основных средств не изменилась в течение отчетного периода, т.е. не были введены в производство новые машины и оборудование и транспортные средства, то и увеличение выручки на 176 120 тыс.руб. произошло не за счет влияния этого фактора.
2. Размер влияния на выручку изменения количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии:
∆Vчд = ОСпр1 * ∆Чд * Ксм0 * Чч0 * Вч0 = 381 700 * 5 * 1,4 * 7,9 * 2,2269/
/1 000 = 47 005 – за счет увеличения количества дней в году на 5, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, произошло увеличение объема продаж на 47 005 тыс.руб.
3. Размер влияния на выручку изменения коэффициента сменности работы оборудования:
∆Vксм = ОСпр1 * Чд1 * ∆Ксм * Чч0 * Вч0 = 381 700 * 245 * 0,3 * 7,9 * 2,2269/ /1 000 = 493 557 – за счет увеличения объема продаж на 493 557 тыс. руб. произошло увеличение коэффициента сменности работы оборудования на 0,3.