Министерство образования и науки
Российской Федерации
Ростовский государственный экономический университет
«Ростовский институт народного хозяйства»
Кафедра банковского дела
Курсовая работа на тему:
«Организация безналичных расчетов в РФ
и проблемы их совершенствования»
Выполнила студентка Веретеникова А.В.
Факультет Финансовый
Группа 525
Проверила к.э.н., доцент Селиванова Т.А.
г. Ростов-на-Дону
2010 год
Содержание:
| Стр. | |
| Введение | 3 |
| 1. Сущность и принципы безналичных расчетов | 5 |
| 1.1. Понятие и значение безналичных расчетов | 5 |
| 1.2. Принципы организации безналичных расчетов | 8 |
| 2. Формы безналичных расчетов | 10 |
| 2.1. Расчеты платежными поручениями | 10 |
| 2.2. Аккредитивная форма расчетов | 13 |
| 2.3. Расчеты чеками | 16 |
| 2.4. Расчеты по инкассо | 18 |
| 3. Пути совершенствования безналичных расчетов | 21 |
| 3.1. Безналичные платежи в электронной форме | 21 |
| 3.2.Электронные деньги | 26 |
| 3.3. Пластиковые карты | 30 |
| Заключение | 35 |
| Список источников | 37 |
| Приложение №1 | 39 |
| Приложение №2 | 40 |
| Приложение №3 | 41 |
| Приложение №4 | 42 |
| Приложение №5 | 42 |
Введение
В современных условиях рыночной экономики деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Значительную долю составляют безналичные расчеты. Их использование гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых открыты счета предприятий и организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависит своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозяйственными органами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.
Безналичные расчеты используется в таких сферах хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов. Однако на сегодняшний день российские банки в большей степени ориентированы на кредитно-депозитные и в меньшей степени на расчетные операции. Чистые процентные доходы российских банков более чем в пять раз превышают комиссионные доходы, в отличие от крупных западных банков, которые получают комиссионный доход от расчетных операций на уровне, сопоставимом с процентными доходами от кредитно-депозитных операций. Это существенно увеличивает прибыльность банковского бизнеса, снижает риски, делает банки более устойчивыми.
В данной работе объектом изучения является безналичный денежный оборот РФ, предметом исследования - совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Исходя из актуальности темы, при написании работы были поставлены следующие задачи:
1.Изучить сущность и дать характеристику системы безналичных расчетов в РФ;
2.Раскрыть основные принципы организации безналичных расчетов;
3.Рассмотреть формы безналичных расчетов и условия их применения;
4.Выявить основные пути совершенствования безналичных расчетов.
Цель настоящей работы сформулирована следующим образом:
«На основе изучения теории и существующего механизма безналичных расчетов, используемого коммерческими банками, выявить и охарактеризовать складывающиеся тенденции и проблемы, определить возможные направления его совершенствования с целью повышения прибыльности банковских операций, ускорения расчетов, сокращения издержек обращения».
1. Сущность и принципы безналичных расчетов
1.1. Понятие и значение безналичных расчетов
Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.
Отличие безналичных расчетов от расчетов наличными деньгами:
1) в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;
2) участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном обороте отсутствуют;
3) перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.
Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота[1].
Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.
Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.
Значение безналичных расчетов велико, так как[2]:
1) безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
2) безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
3) четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, которые облегчают планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота, а также определение размеров эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.
С одной стороны, развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платеж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более выгоден взнос наличными. Установить точно грань, когда преимущества наличного платежа переходят в его недостатки, довольно трудно.
Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления последними соответствующих документов.
Все безналичные расчеты производятся на основании расчетных документов. Формы их должны соответствовать установленным стандартам, и они должны содержать следующие реквизиты:
¾ наименование расчетного документа и его код формы по ОКУД;
¾ номер документа, число, месяц, год его оформления. При этом число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами;
¾ наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
¾ наименование плательщика, его идентификационный номер (ИНН), КПП, а также номер счета в банке;
¾ наименование получателя средств, номер его счета в банке;
¾ наименование и местонахождение банка получателя (в чеке не указывается), его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета. При этом допускается сокращение наименования плательщика и получателя, не затрудняющее работу банков и клиентов;
¾ назначение платежа (в чеке не указывается). Налог, подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);
¾ сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
¾ очередность платежа и вид операции.
1.2. Принципы организации безналичных расчетов
Принципы организации расчетов – основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.