министерство образования российской федерации
Курский гуманитарно-технический институт
Кафедра "Бухгалтерский учет и Аудит"
по дисциплине
"бухгалтерский учет в торговле"
на тему
"организация кассовых операций"
| ВЫПОЛНИЛ: | Студент экономическогофакультета, гр.бу-91/2 | В.А.ВОЛОБУЕВ |
| проверил: | Преподаватель | в.в.морозов |
Курск 2001
Содержание
Введение.................................................................................................................. 2
1.Общие положения............................................................................................... 2
2.Правила эксплуатации........................................................................................ 2
3.Подготовка кассовых машин к работе.............................................................. 3
4.Работа кассира в течение смены........................................................................ 5
5.Особенности безналичного расчета с покупателями...................................... 6
6.окончание работы на кассовой машине............................................................ 8
7.Обязанности обслуживающих организаций и механика (оператора) по ремонту и техническому обслуживанию кассовых машин........................................................................ 9
8.Правила техники безопасности....................................................................... 11
Литература............................................................................................................ 12
Приложение.......................................................................................................... 13
В соответствии с Законом Российской Федерации "О применении
контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с
населением" от 18.06.93 N 5215-1 Министерство финансов Российской
Федерации устанавливает следующие Типовые правила эксплуатации
контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с
населением.
При денежных расчетах с покупателями (клиентами) применяются
два типа кассовых машин: электромеханические кассовые машины и
электронные контрольно - регистрирующие машины (ЭКРМ). Контрольно
- кассовая машина является счетно - суммирующим, вычислительным и
чекопечатающим устройством.
На предприятиях разрешается эксплуатация только тех типов
контрольно - кассовых машин, серийные образцы которых прошли
испытания в установленном порядке и внесены в Госреестр.
Ввод в эксплуатацию, техническое обслуживание, ремонт и
списание кассовых машин должны производиться заводами -
изготовителями или специализированными предприятиями, техническими
центрами, наделенными соответствующими правами по данному роду
деятельности.
Контрольно - кассовые машины, используемые для денежных
расчетов с населением, подлежат регистрации в налоговых органах по
месту нахождения предприятия.
Контроль за соблюдением правил использования контрольно -
кассовых машин, за полнотой учета выручки денежных средств на
предприятиях осуществляют налоговые службы.
2.1. К работе на кассовой машине допускаются лица, освоившие
правила по эксплуатации кассовых машин в объеме технического
минимума и изучившие настоящие "Типовые правила". С лицами,
допущенными к работе, заключается договор о материальной
ответственности.
2.2. На каждой кассовой машине имеется свой заводской номер
(на маркировочной табличке), который обязательно указывается во
всех документах, относящихся к данной машине (кассовом чеке,
отчетной ведомости, паспорте, "Книге кассира - операциониста" и
др.), а также документах, отражающих перемещение кассовой машины
(отправку в ремонт, передачу другому предприятию и т.п.).
2.3. Кассовая машина должна иметь паспорт установленной формы,
в который заносятся сведения о вводе машины в эксплуатацию,
среднем и капитальном ремонтах. В паспорте указываются реквизит
данного клише с обозначением наименования предприятия и номера
кассы.
2.4. Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков на нули
(гашение) может производиться при вводе в эксплуатацию новой
машины и при инвентаризации, а при необходимости, в случае ремонта
денежных счетчиков в мастерских только по согласованию с
контролирующей организацией с обязательным участием ее
представителя. Под контролирующей организацией понимаются органы
Государственной налоговой службы Российской Федерации.
2.5. Перевод показаний суммирующих денежных счетчиков,
контроль счетчиков до и после их перевода на нули оформляется
актом по форме N 26 (приложение N 1) в двух экземплярах, один из
которых, как контрольный, передается в бухгалтерию контролирующей
организации, а второй остается в данном предприятии (магазине,
кафе и пр.).
2.6. Передача машины в другое предприятие или мастерскую для
ремонта и обратно производится по накладной и оформляется актом по
форме N 27 (приложение N 2), в котором фиксируются показания
секционных и контрольных счетчиков (регистров). Накладная и акт не
позднее следующего дня сдаются в бухгалтерию предприятия.
Соответствующая отметка об этом делается в "Книге кассира -
операциониста" в конце записи за день. Вместе с машиной передается
и ее паспорт, в котором дается соответствующая запись.
2.7. При ремонте денежных счетчиков непосредственно в
предприятиях также составляется акт по форме N 27 с записью
показаний денежных и контрольных счетчиков до и после ремонта.
2.8. Запасные машины до ввода их в эксплуатацию хранятся
хорошо смазанными для защиты от коррозии, закрытыми чехлами на
полках или стеллажах. Климатические параметры помещения должны
соответствовать указанным в руководстве по эксплуатации.
3.1. Ввод в эксплуатацию новых машин производит механик из
организации, осуществляющей гарантийное и техническое обслуживание
и ремонт данного типа машин. При вводе в эксплуатацию электронных
контрольно - регистрирующих машин и кассовых терминалов необходимо
присутствие программиста - электроника. Механик (программист)
должен иметь удостоверение на право технического обслуживания и
ремонта машин данного типа и предъявлять его руководству
предприятия, учреждения.
3.1.1. При вводе машин в эксплуатацию должны присутствовать
кассиры как материально ответственные лица.
3.2. Механик по ремонту кассовых машин (при необходимости
программист-электроник) производит проверку исправности,
опробование кассовой машины в работе и оформляет передачу ее в
эксплуатацию, заполняя все данные в заводском паспорте.
Механик обязан опломбировать машину после установки фирменного
клише с наименованием предприятия и номером расчетного узла либо
ввести его в программу машины.
3.3. До включения кассовых машин в действие замок должен быть
закрыт, а ключ (кроме ключей для перевода секционных денежных
счетчиков на нули) хранится у директора предприятия. Ключи для
перевода денежных счетчиков на нули передаются директором
(заведующим) предприятия контролирующей организации - налоговой
инспекции, где хранятся в сейфах и выдаются по письменному
распоряжению руководителя и главного бухгалтера этой организации
специалисту, уполномоченному лицу для проведения проверки.
3.4. На кассовую машину администрация заводит "Книгу кассира -
операциониста" по форме N 24 (приложение 3), которая должны быть
прошнурована, пронумерована и скреплена подписями налогового
инспектора, директора и главного (старшего) бухгалтера предприятия
и печатью. Однако "Книга кассира - операциониста" не заменяет
кассового отчета (форма N 25).
3.5. При установке кассовых машин на прилавках магазинов или
для работы официанта "Книга кассира - операциониста" ведется по
сокращенной форме N 24-а (приложение 4).
3.6. Допускается ведение общей книги на все машины. В таком
случае записи должны производиться в порядке нумерации всех касс
(NN 1, 2, 3 и т.д.) с указанием в числителе - заводского номера
кассовой машины, показатели счетчиков недействующих кассовых машин
ежедневно повторяются с указанием причин бездействия (в запасе, в
ремонте и т.п.) и заверяются подписью представителя администрации
предприятия.
Все записи в книге производятся в хронологическом порядке
чернилами, без помарок. При внесении в книгу исправлений они
должны оговариваться и заверяться подписями кассира -
операциониста, директора (заведующего) и главного (старшего)
бухгалтера.
3.7. Паспорт кассовой машины, "Книга кассира - операциониста",
акты и другие документы хранятся у директора (заведующего)
предприятия, его заместителя или главного (старшего) бухгалтера.
3.8. Перед началом работы на кассовой машине:
кассир получает у директора (заведующего) предприятия, его
заместителя или главного (старшего) кассира все необходимое для
работы (ключи от кассовой кабины, ключи от привода кассовой машины
и от денежного ящика, разменную монету и купюры в количестве,
необходимом для расчетов с покупателями, принадлежности для работы
и обслуживания машины под роспись).
3.8.1. Директор (заведующий) предприятия либо его заместитель,
дежурный администратор обязан:
- открыть замок привода и счетчиков машины и вместе с кассиром
снять показания (получить отчетную ведомость) секционных и
контрольных счетчиков и сверить их с показаниями, записанными в
"Книгу кассира - операциониста" за предыдущий день;