План.
I.Введение.
II.Преступления в сфере финансово-кредитных отношений.
1) Мошенничество.
2) Преступления, совершаемые при проведении расчетных операций.
3) Хищения.
4) Задержки, неперечисления налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды.
5) Средства, незаконно перемещенные за границу.
6) Банковская деятельность без лицензии. Отмывание денег.
III.Методы борьбы с преступлениями в сфере финансово-кредитных отношений.
IV.Заключение.
V.Литература.
I.Введение.
Понятие "финансовые преступления" является в большей мере криминалистическим понятием, под которое подпадает весьма обширная группа различных видов преступлений, имеющих сходство в их криминалистических чертах (криминалистической характеристике), в частности, в особенностях предмета посягательства, в структуре способа и обстановки их совершения, в типологических особенностях личности правонарушителей. Данным понятием в основном охватываются составы преступлений, предусмотренные Уголовным кодексом РФ в ст. 159, 160, 171, 172, 173, 176, 177, 185, 186, 187,193,195,196,197,272.
Предмет названных преступных посягательств сразу или в конечном счете составляют денежные средства государства либо частных фирм, предприятий и лиц в рублевой и иностранной валюте, а также какой-либо товар и имущество.
Долгое время у нас не было четкого определения ценных бумаг как атрибута развития финансового рынка. Ныне действующий Гражданский кодекс РФ дал определение ценной бумаги, основанное на классических положениях общей теории права и гражданско-правовой теории. Под ценной бумагой понимается "документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении" (ч. 1 ст. 142 ГК РФ).
В своей работы я постараюсь наиболее полно раскрыть тему преступлений в сфере финансово-кредитных отношений, а также на основе статистического материала проанализировать картину совершения преступлений и их раскрытия.
II.Преступления в сфере финансово-кредитных отношений.
В экономике России особое место отведено банковской системе как важнейшему институту кредитно-финансовой сферы. Банковская система предназначена для обеспечения стабильности цен и устойчивости национальной валюты, обеспечения бесперебойного и надежного функционирования платежной системы, проведения единой денежно-кредитной политики, организации и осуществления валютного регулирования и валютного контроля в стране. Она выступает в качестве главного источника кредитования сектора экономики. Поэтому решение указанных задач служит гарантией устойчивости финансовой системы страны и важнейшим условием обеспечения экономической безопасности России.
Современное состояние банковской системы определяется последствиями кризиса. Если к августу 1998 г. в России действовало 1,4 тыс. коммерческих банков, то к весне 1999 г. были отозваны лицензии у 400 банков. Согласно данным ЦБ России в настоящее время 64% действующих банков относятся к категории финансово стабильных, в том числе 37,8% составляет группа банков без признаков финансовых затруднений, 26,3% - банков, имеющих определенные недостатки в деятельности.
К категории проблемных относится 36% банков от общего числа действующих кредитных организаций. Их активы составляют 15,3% от совокупных активов банковской системы. Среди проблемных банков значительна доля (25% от действующих) находится в критическом финансовом положении.
Анализ структуры кредитов, выдаваемых коммерческими банками, за последний двухгодичный период показал, что более 30% банков практически не кредитовали промышленность. Промышленные предприятия кредитовали, как правило, лишь те банки, которые были связаны со структурами реального сектора изначально, возникнув на их базе (например Промстройбанк).
Спад после кризиса 1998 г. ниже порогового значения реального сектора экономики выявил не только тенденцию к ускоренному сокращению производства, но и бесперспективность развития самого банковского сектора, так как банки, имеющие в составе своих активов высокую долю кредитных вложений в реальный сектор, как правило, попали в группу высокорискованных.
Государством предпринят ряд мер по реструктуризации, а также поиска новых форм работы банковской системы, направленных на преодоление финансовой неустойчивости и восстановление платежеспособности, либо по ликвидации их[1]. Создано и функционирует Агентство по реструктуризации кредитных организаций (АРКО). Только по «СБС-АГРО» оно осуществило ликвидацию 936 из 1233 имевшихся отделений банка.
Значительное влияние на дестабилизацию банковской системы оказывают преступные посягательства. Темпы прироста общего числа преступлений в банковской сфере в процентах к предыдущему году по Российской Федерации составила: 1993г. - (+ 25,5%), 1994 -(+49,9%), 1995 - (+25,8%). 1996г. - (-14,7), 1997г. - (-12,3), 1998г. - (+5%), 1999г. - (+6%).
Концентрация криминальной активности вокруг крупных денежных капиталов сказалась на географическом распределении преступности. Напряженной является криминальная ситуация в регионах с высокой степенью предпринимательской активности и приложения финансов, в том числе нелегальных. Основные очаги деятельности криминальных группировок - Центральный регион, в первую очередь Москва и Московская область, республиканские, краевые и областные центры: Казань, Санкт-Петербург, Екатеринбург, Пермь, Тюмень, Нижний Новгород, Саратов, крупные города Дальнего Востока, Северного Кавказа.
Применительно к видам кредитных организаций число зарегистрированных преступлений выглядит следующим способом:
Таблица 1[2].
| 1993 | 1994 | 1995 | 1996 | 1997 | 1998 | 1999 | |
| Система Центрального банка РФ | 632 | 890 | 500 | 315 | 404 | 467 | 672 |
| Система Сберегательного банка | 804 | 1096 | 1374 | 1412 | 2520 | 2198 | 2505 |
| Система коммерческих банков | 1020 | 1862 | 2707 | 2388 | 1793 | 1669 | 1457 |
| Итого: | 4578 | 8977 | 12094 | 10319 | 9051 | 8615 | 9196 |
Приведенные данные свидетельствуют о том, что, если ранее наибольшей криминальной активностью отличались коммерческие банки, то начиная с 1997 г. она стала в большей степени характерна для Сбербанка. При этом следует отметить и то обстоятельство, что после кризиса 98 г. часть расходов по возврату вкладов ликвидируемых банков государство взяло на себя. Вследствие этого в Сбербанке России, куда переводились вклады из проблемных банков, произошла концентрация значительного объема денежных средств (на 1 января 2000 г. - 89,8% всех банковских вкладов), что привело к активизации криминальных посягательств.
В то же время следует отметить, что, если средняя сумма ущерба от одного преступления в Центральном Банке России составила 12,6 тыс. руб., Сбербанке России - 26, 6 тыс. руб., то в коммерческих банках - 866, 6 тыс. руб. В определенной степени это свидетельствуют о проводимой профилактической работе в Банке России и Сбербанке и взаимодействии этих учреждений с аппаратами БЭП.
По данным ГИЦ МВД РФ (1995 1999 гг.) наибольшей криминальной активностью в системе Центрального банка и Сбербанка отличались бухгалтерские работники, тогда как в системе коммерческих банков этот показатель достиг наибольшего уровня среди руководящих и материально ответственных лиц. Среди лиц, совершивших банковские преступления, руководящие должности на момент совершения занимали 130 человек, являлись служащими - 429, собственниками и совладельцами - 24 человека. Только 101 лицо были частными предпринимателями, при этом большая их часть совершила преступления при соучастии должностных лиц. Вызывает тревогу интернационализация банковских преступлений. Из числа лиц, совершивших банковские преступления в 1999 г., выявлено 64 иностранца и лиц и лиц без гражданства.
Организованные преступные сообщества представляют особую опасность для банковской системы. В 1999 г. 443 человека совершили банковские преступления в группе, в том числе организованной, что составляет 51,7% от общего числа лиц, привлеченных к уголовной ответственности.
Структурно-динамический анализ статистических данных о состоянии преступности в банковском секторе экономики показывает, что наиболее высокими темпами растет количество хищений. Особенно это, касается двух его разновидностей: мошенничества и хищений, совершаемых путем присвоения и растраты, что видно из таблицы 2.
Таблица 2.
| 1993 | 1994 | 1995 | 1996 | 1997 | 1998 | |
| Совершено хищений | 2067 | 3966 | 5808 | 5075 | 4481 | 4229 |
| Удельный вес в % от общего объема совершенных преступлений | 45,2 | 44,2 | 48,0 | 49,1 | 49,5 | 49,1 |
| В т.ч. мошенничеств | 1246 | 3174 | 5009 | 4215 | 2793 | 1999 |
| Удельный вес в % от общего объема совершенных преступлений | 27,2 | 35,3 | 41,4 | 40,8 | 30,8 | 23,2 |
| Совершено иных преступлений | 2511 | 5011 | 6286 | 5244 | 4570 | 4386 |
| Удельный вес в % от общего объема совершенных преступлений | 54,8 | 55,8 | 51,9 | 50,8 | 50,4 | 50,9 |
1) Мошенничество.
Мошенничество совершается при проведении различных банковских операций и сделок: кредитовании, вкладных операций, расчетов по кредитным картам и чекам, использовании в хозяйственной деятельности электронной и цифровой информации и др.
Как показывают данные уголовной статистики за 1998 г. и первое полугодие 1999 г., число случаев невозвращения кредитных средств, по сравнению с прошедшими периодами, снизилось. Уменьшилась и задолженность по банковским ссудам, которая в 1999 г. составила примерно 95,6 трлн. руб. Объяснением этому может служить приобретение по этой части коммерческими банками определенного опыта, а также ряд усовершенствований положений гражданского законодательства, например, связанных с залогами. К этому необходимо отнести и проблемы, связанные с кризисными явлениями в стране, при которых банки в силу своих финансовых возможностей не в состоянии осуществлять широкомасштабное кредитование.