Смекни!
smekni.com

Формирование и распределение доходов предприятия. На примере предприятия ЗАО ТТП Орбита (стр. 7 из 12)

Теперь рассмотрим плановые и фактические показатели (табл. 3, 4, 5) сложившиеся в 1996-1998 г.г.

Таблица 3. Баланс прибыли и убытков на 1996 год1.

Новый магазин планировалось открыть в мае 1997 года. Позже у нас будет возможность сравнить плановые и фактические показатели работы ЗАО «Орбита».

Прибыль на инвестируемый капитал.

Новый магазин.

Год Чистая прибыль

1996 54450

1997 60220

1998 131888

Общая чистая прибыль 246558

Первоначальные инвестиции 50000

Стоимость нового оборудования 56500

Затраты на переезд включены в стоимость нового оборудования. Итого инвестиций (реинвестиций) 106500.

Чистая прибыль за вычетом инвестиций:

246558 – 106500 = 14058.

Чистая фактическая прибыль для инвестора к концу 1996 года должна была составить 14058 у. е., т. е. Процентная (кредитная) ставка для инвестора составит 31,5% от первоначальной суммы инвестиций 106500 у. е. Инвестору придется ждать почти три года, чтобы получить прибыль, но к концу этого периода она составит 31,5% от его инвестиций1.

Таблица 4. Прогноз продаж до конца 1997 года.

Таблица 5. Прогноз продаж на 1998 год.

Цифры в этой таблице отражают прогноз увеличения продаж на 41% по сравнению с 1996 годом, в эти расчеты включена комиссия торгового персонала. Ожидаемая прибыль за 1997 год должна была составить 60220 у. е.

Таблица 6. Прогноз продаж на 1999 год.

Цифры в таблице 6 отражают прогноз увеличения продаж на 30% по сравнению с 1998 годом в соответствии с оценками фирмы ЗАО «Орбита». Ожидаемая чистая прибыль за 1999 год составит 131888 у. е.

К сожалению, планируемые фирмой ЗАО «Орбита» результаты не совсем совпали с реальной жизнью. Наиболее сильное расхождение произошло по результатам четвертого квартала 1998 года и результатам первого квартала 1999 года.

Таблица 7. Анализ планируемых и фактических результатов деятельности ЗАО «Орбита» за период 1996 – 1998 г.г. и начала 1999 года.

Квартал 1997 1998 1999 Валовый объем продаж Валовые издержки Валовая прибыль Постоянные издержки Чистая прибыль
План Факт План Факт План Факт План Факт План Факт
I 70000 70000 57000 55000 13000 15000 30600 15000 -15600 0
II 120000 125000 86000 83000 34000 42000 30600 29600 3400 12400
III 161000 171000 113825 109825 47175 61175 30600 29600 16575 31575
IV 195000 215000 140125 136125 54875 78875 30600 29600 24275 49275
I 202025 232025 146170 147170 55855 84855 40800 41200 15055 43655
II 202025 232025 146170 145170 55855 86855 40800 41200 15055 45655
III 202025 232025 146170 151170 55856 80855 40800 41200 15055 39655
IV 202025 172025 146170 150170 55855 21855 40800 41200 15055 -19345
I 292401 222401 210528 180528 81472 41873 48500 40000 32972 1873
II 292401 210528 81472 48500 32972
III 292401 210528 81472 48500 32972
IV 292401 210528 81472 48500 32972

Чтобы более наглядно увидеть расхождения в планируемых и полученных результатах, обратимся к диаграмме 1, на которой приведены данные по планируемой и чистой фактической прибыли ЗАО «Орбита». Период с I квартала 1997 года по период III квартала 1998 года фактические результаты выше планируемых очевидно за счет того, что при разработке бизнес-плана учитывалась только продажа компьютеров, но на практике, кроме торговли, на новом месте сразу же стали оказываться и платные услуги - это видно на графике. После III квартала 1998 года фактические результаты резко ухудшились по сравнению с плановыми – 17 августа 1998 года как раз пришлось на третий квартал, но в третьем квартале еще не произошло резкого падения прибыли, т.к. последствия кризиса ярко отразились лишь на IV квартале. В первом квартале ситуация несколько улучшилась, но еще очень далека от планируемой – это связано с тем что рынок компьютеров сильно зависит от курса рубля к доллару. Но, безусловно, ситуация не безнадежна. Предприятию ЗАО «Орбита» можно было бы, например, воспользоваться деталями и комплектующими изготовленными в странах Южной и Юго-Восточной Азии, чтобы несколько сгладить резкое падение курса рубля по отношению к доллару, и, соответственно не так резко повышать цены на свою продукцию.

Более болезненно сложившаяся ситуация ударила по инвесторам – сделать прогноз на дальнейшие перспективы рынка компьютеров фирмы IBM, AST, AT&T в сложившейся ситуации сложно. Более того, можно ожидать временного сокращения или даже полного ухода этих фирм с российского рынка компьютеров. Поэтому предприятию ЗАО «Орбита» необходимо срочно подготовить новый инвестиционный план, продумать варианты сокращения издержек, возможно частичного перепрофилирования торговли. Начало работы местной электронной промышленности даст предприятию возможность заключения договоров на сервисное обслуживание уже российской техники, к сожалению, количество выпускаемой продукции местными фирмами невелико1.

В данном случае акционеры, распределяя прибыль на новые инвестиции в свое предприятие, не получили планируемых результатов. Остается надеяться, что кризис августа 1998 года явление из разряда форс-мажорных и в дальнейшей своей деятельности акционеры, реинвестируя прибыль в ЗАО «Орбита» будут более удачливы.

2.3. Направления использования прибыли на предприятии (экономико-математические методы).

Рассмотрим направления использования прибыли на предприятии с помощью экономико-математических методов.

Условие задачи.

Задана следующая экономическая ситуация. ЗАО «Орбита» осуществляет сборку изделий двух типов А и В. При этом используются комплектующие четырех видов. Расход комплектующих каждого вида на изготовление единицы изделия и запас комплектующих заданы в таблице.

Выпуск изделия А приносит 3 денежные единицы, В – 2 денежные единицы. Составить план производства, обеспечивающий максимальную прибыль.

а) составить математическую модель задачи;

б) пояснить смысл целевой функции и ограничений.

Решение2:

а) Математическая модель.

2х1 + 3х2 £ 21

х1 £ 4

х2 £ 6

2х1 + х2 £ 10

х1 ³ 0

х2 ³ 0

б) Суммарный расход каждого вида сырья на весь выпуск не должен превышать заданного ограничения.

в) Решить задачу симплексным методом.

Преобразуем неравенства в равенства, для этого введем четыре дополнительные переменные.

2х1 + 3х2 + х3 = 21

х1 + х4 = 4

х2 + х5 = 6

2х1 + х2 + х6 =10

f = 3х1 + 2х2 + 0´х3 + 0´х4 + 0´х5 + 0´х6 Þmax

перепишем в виде систем 0 уравнений

0 = 21 – (2х1 + 3х2 + х3)

0 = 4 – (х1 + х4)

0 = 6 – (х2 + х5)

0 = 10 – (2х1 + х2 + х6)

f = 0 – (-3х1 – 2х2 - 0´х3 - 0´х4 - 0´х5 - 0´х6)

Система уравнений может быть записана в виде векторного равенства:

0 = В – (А1х1 + А2х2 + А3х3 + А4х4 + А5х5 + А6х6)

В – свободные члены

А1…А6 коэффициенты при переменных х1…х6

Линейная форма имеет вид:

f = с1х1 + с2х2 + с3х3 + с4х4 + с5х5 + с6х6

Векторы А3, А4, А5, А6 составляют базис.

Составляем первую симплекс таблицу:

Решение: х1 = 0, х2 = 0, х3 = 21, х4 = 4, х5 = 6, х6 = 10

f = 0

Так как в индексной строке есть отрицательные элементы – решение не является оптимальным.

А1 вводим в базис вместо вектора А4

Решение: х1 = 4, х2 = 0, х3 = 13, х4 = 0, х5 = 6, х6 = 2

f = 12

Так как в индексной строке есть отрицательные элементы – решение не является оптимальным.

А2 вводим в базис вместо вектора А6

Решение х1 = 4, х2 = 2, х3 = 7, х4 = 0, х5 = 4, х6 = 0

f = 12

Так как в индексной строке есть отрицательные элементы – решение не является оптимальным.

А4 вводим в базис вместо вектора А3

Решение х1 = 2,25; х2 = 5,5; х3 = 0; х4 = 1 ¾; х5 = ½; х6 = 0

f = 17,75

В индексной строке нет отрицательных элементов, следовательно, дальнейшее увеличение значения линейной формы невозможно мы получили оптимальную программу1.

Максимальная прибыль достигается при изготовлении первого вида продукции 2,25 у. е., а второго 5,5 у. е.

Так как не было задано условие целочисленности, такие значения допустимы, например, в качестве условных единиц – тысяч штук.


Глава 3. Основные направления повышения эффективности производства в условиях перехода к рыночной экономике.

3.1. Основные направления снижения издержек предприятия в условиях рыночной экономики.

Основные факторы повышения эффективности производства – это техника, технология, организация производства1.

Техника (машины, механизмы, автоматизированные системы управления производством и т. п.) позволяет механизировать и автоматизировать производство. Принято различать частичную и комплексную механизацию и автоматизацию.

Частичная механизация – первоначальная форма механизации, которая характеризуется заменой ручного труда машинами на отдельных процессах производства, главным образом на основных. При комплексной механизации производства ручной труд отсутствует. При частичной автоматизации отдельные операции и процессы производства осуществляются автоматическими машинами, механизмами и оборудованием без участия человека. Эти орудия труда работают среди обычных, неавтоматизированных машин, не образуя взаимодействующей системы.