Анализ материальных ресурсов предприятия (стр. 4 из 6)

Таблица 6.

Средняя продолжительность рабочего дня и фонд рабочего времени.

показатель	Базовый год	Отчетный год		отклонение
		план	факт	Факта отчетного года от базового	Факта от плана в отчетном году
Продолжительность рабочего дня, ч	6,33	6,51	6,12	-0,21	-0,39
Фонд рабочего времени	632797,44	650791,68	582048,72	-50748,72	-68742,96

ФРВбг = 352*284*6,33=632797,44

ФРВоп = 352*284*6,51=650791,68

ФРВоф = 363*262*6,12=582048,72

Вывод: Фонд рабочего времени снизился по факту отчетного года к базовому на 50748,72, а факт от плана в отчетном году снизился на 68742,96.

Факторный анализ изменения фонда рабочего времени произведем методом цепной подстановки (таблица 7), используя факторную модель вида:

ФРВ = Чр*Д*Прд,

где ФРВ – фонд рабочего времени, часы

Чр – численность рабочих

Прд – продолжительность одного рабочего дня.

Таблица 7

Факторный анализ изменения фонда рабочего времени

№ подстановки, фактор	фактор			расчет	Влияние фактора
	Чр	Д	Прд
0	352	284	6,33	632797,44
1 (Чр)	363	284	6,33	652572,36	19774,92
2 (Д)	363	262	6,33	602020,98	-50551,38
3 (Прд)	363	262	6,12	582048,72	-19972,26

Влияние фактора:

652572,36-632797,44=19774,92

602020,98-652572,36= -50551,38

582048,72-602020,98= -19972,26

Вывод: При увеличении численности рабочих увеличился ФРВ на 19774,92, снижение количества дней отработанных одним работником привело к уменьшению ФРВ на 50551,38, при снижении продолжительности одного рабочего дня ФРВ снизился на 19972,26.

Задача 4

Проанализируйте наличие, движение и структуру основных производственных фондов в отчетном году (табл.8).

Таблица 8

Основные производственные фонды предприятия в отчетном году

Группа основных средств	Наличие на начало года, тыс. грн.	Поступило за год, тыс. грн.	Выбыло за год, тыс. грн.
Здания и сооружения	9295
Силовые машины	352	88	2,2
Рабочие машины	16841	4389	1540
Измерительные приборы	462	77	2,2
Вычислительная техника	693	330	44
Транспортные средства	814	297	264
Инструменты	29040	5500	1980

Решение:

Наличие основных фондов на конец отчетного года определяется по формуле:

ОФкг = ОФнг+ОФп-ОФв,

где ОФнг – стоимость основных фондов на начало года

ОФп – основные фонды поступившие за год

ОФв – основные фонды выбывшие

Здания и сооружения – 9295,0

Силовые машины – 352+88-2,2 = 437,8

Рабочие машины – 16841+4389-1540 = 19690

Измерительные приборы – 462+77-2,2 = 536,8

Вычислительная техника – 693+330-44 = 979

Транспортные средства – 814+297-264 = 847

Инструменты – 29040+5500-1980 = 32560

Движение основных фондов анализируем с помощью коэффициентов:

Коэффициент обновления

Стоимость поступивших основных средств

Кобн = ---------------------------------------------------------

Стоимость основных средств на конец года

Коэффициент выбытия

Стоимость выбывших основных средств

Кв = -----------------------------------------------------------------

Стоимость основных средств на начало периода

Коэффициент прироста

Стоимость прироста основных средств

Кпр = ----------------------------------------------------------------

Стоимость основных средств на начало периода

Показатели рассчитываются для каждой группы основных фондов и в целом по предприятию. Структуру основных фондов анализируем в таблице9

Таблица 9

Анализ структуры основных фондов

Группа основных средств	На начало года		На конец года		изменение
	тыс. грн.	Удельный вес, %	тыс. грн.	Удельный вес, %	тыс. грн.	Удельный вес, %
Здания и сооружения	9295	16.17	9295	14.67	0	-1.50
Силовые машины	352	0.61	437,8	0.69	85.8	0.08
Рабочие машины	16841	29.29	19690	31.07	2849.00	1.78
Измерительные приборы	462	0.80	536,8	0.85	74.80	0.05
Вычислительная техника	693	1.21	979	1.54	286.00	0.34
Транспортные средства	814	1.42	847	1.34	33.00	-0.08
Инструменты	29040	50.51	32560	51.38	3520.00	0.87
Всего	57497	100	63371	100	6762.8

Таблица 10

Расчет коэффициентов

Группа основных средств	,%	,%	,%
Здания и сооружения	-	-	-
Силовые машины	20,1	0,62	24,37
Рабочие машины	22,3	9,14	16,91
Измерительные приборы	14,3	0,47	16,19
Вычислительная техника	33,7	6,34	41,27
Транспортные средства	35,0	32,43	4
Инструменты	16,9	6,81	12,12
Всего	142,3	55,81	114,86

Вывод: Доля зданий и сооружений в общей стоимости основных фондов за год уменьшилась на 1,5 %, силовых машин увеличилась на 0,08 %, рабочих машин увеличилась на 1,78 %, измерительных приборов осталась почти неизменной, вычислительной техники увеличилась на 0,34 %, а транспортных средств уменьшилась на 0,8 %, инструмента увеличилась на 0,87 %.

Задача 5

По данным таблицы 11 необходимо проанализировать:

- структуры, динамику и выполнение плана затрат производства

- уровень затрат на одну гривну произведенной продукции.

Таблица 11

Основные показатели работы предприятия

Показатель	Базовый год		Отчетный год
	План	Факт	План	Факт
Объем производства, тыс. грн. (в ценах продажи)	215600	207020	211200	221760
Объем продаж, тыс. грн.	212740	205700	209550	212520
Прибыль от реализации продукции, тыс. грн.	30360	27280	39380	42460
Материальные затраты, тыс. грн.	68640	65340	61974	69828
Расходы на оплату труда, тыс. грн.	46684	40480	45100	47234
Отчислены в социальные фонды	18216	15796	17600	18414
Амортизация основных средств	6160	6160	6930	7700
Прочие расходы, тыс. грн	42680	50424	43956	46244
Всего по затратам	182380	178200	175560	189420

Решение:

Уровень затрат на 1 гривну произведенной продукции определяется по формуле:

затраты

Зп = ---------------------------

объем производства

Результаты анализа структуры расходов предприятия, их динамики и выполнения плана оформляем в соответствующих таблицах.

Таблица 12

Структура расходов предприятия, %

Показатель	Базовый год		Отчетный год		Изменение фактической структуры
	План	Факт	План	Факт
Материальные затраты	37,64	36,67	35,30	36,86	0,20
Расходы на оплату труда	25,60	22,72	25,69	24,94	2,22
Отчислены в социальные фонды	9,99	8,86	10,03	9,72	0,86
Амортизация основных средств	3,38	3,46	3,95	4,07	0,61
Прочие расходы	23,40	28,30	25,04	24,41	-3,88

Вывод: Расходы предприятия по факту в отчетном году по отношению к факту по базовому году повысились:

- на 0,2 % - материальные затраты;

- на 2,22% - расходы на оплату труда;

- на 0,86 % - отчисления в социальные фонды;

- на 0,61 % - амортизация основных средств.

А прочие расходы снизились на 3,88 %.

Таблица 13

Анализ динамики и выполнения плана затрат предприятия

Показатель	Выполнение плана, %		Фактическое изменение затрат отчетного года по сравнению с базовым
	Базовыйгод	Отчетный год	тыс. грн.	%
Материальные затраты	95.2	112,7	7140	6,9
Расходы на оплату труда	86.7	104,7	10745	16,7
Отчисленыя в социальные фонды	86.7	104,6	4165	16,6
Амортизация основных средств	100	111,1	2450	25
Прочие расходы	118,1	105,2	-6650	-8,3
Всего	97,7	107,9	17850	6,3

Вывод: Изменение затрат отчетного года по сравнению с базовым в целом составило 6,3%.

Рассчитаем затраты на 1 грн. произведенной продукции.

Базовый год Отчетный год

По плану 290150/343000=0,85(грн/грн) 279300/336000=0,83(грн/грн)

По факту 283500/329350=0,86(грн/грн) 301350/352800=0,85(грн/грн)

Вывод: Затраты на 1 грн. произведенной продукции в отчетном году по факту снизились на 0,01(грн/грн) в сравнении с базовым годом.

Рассчитаем затраты на 1 грн. реализованной продукции.

Базовый год Отчетный год

По плану 290150/338450=0,86(грн/грн) 279300/333375=0,84(грн/грн)

По факту 283500/327250=0,87(грн/грн) 301350/338100=0,89(грн/грн)

Вывод: Затраты на 1 грн. реализованной продукции в отчетном году по факту возросли на 0,02(грн/грн) в сравнении с базовым годом.

Задача 6

Используя данные таблиц 5 и 11 провести анализ производительности труда, эффективности использования трудовых ресурсов, трудоемкости продукции.

Таблица 5.

Трудовые ресурсы предприятия

Показатель	Базовый год	Отчетный год
	факт	план	факт
Среднегодовая численность рабочих, чел	352	352	363
Отработано за год одним рабочим, дней	284	284	262
Часов	1799	1848	1604

Таблица 6.