Анализ производственно-хозяйственной деятельности КУП "СМЭП Мингорисполкома" (стр. 1 из 3)

БЕЛОРУССКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНФОРМАТИКИ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ

Кафедра менеджмента

РЕФЕРАТ

На тему:

«Анализ производственно-хозяйственной деятельности КУП «СМЭП Мингорисполкома»»

МИНСК, 2009

Анализ производственно-хозяйственного состояния КУП «СМЭП Мингорисполкома» был произведен на основании данных бухгалтерской отчетности предприятия за период с 2006 по 2008 гг. В качестве нормативной базы при проведении анализа была использована Инструкция по анализу и контролю за финансовым состоянием и платежеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утвержденная Постановлениями Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь и Министерства статистики и анализа Республики Беларусь от 14 мая 2006 г. № 81/128/65 (с изменениями и дополнениями).

Анализ объемов выпуска и реализации продукции

Таблица 1

Вид работ	2006		2007		2008
	Ед.изм.	Выручкаотреализациимлн. р.	Объем выполненных работ	Выручкаотреализациимлн. р.	Объем выполненных работ	Выручкаотреализациимлн. р.	Объем выполненных работ
Работы, выполненные дляГУВД Мингорисполкома
Регламентированные работы (в т.ч. техническое обслуживание ТСОДД и аварийно-восстановительные работы по ТСОДД)	3452,542	4008,402	4689,83
Разметка УДСг. Минска эмалью	тыс.м2	747,0242	125	861,2722	132	993,7842	135
Разметка УДС г. Минска пластиком	тыс.м2	117,1395	3	135,999	5	159,1188	5
Средний ремонт согласно актам и заданиям УГАИ на светофорных объектах	объект	184,9575	10	214,7357	13	251,2407	14
Установка указателей предварительного направления, маршрутного ориентирования и др.	шт.	27,744	160	32,21078	190	37,68662	2300
Замена светофоров на светодиодные	шт.	39,277	25	32,3321	29	131,9843	100
Замена контроллеров на светофорных объектах	шт.	66,080	7	74,288	9	86,91696	15
Замена кабелей питания	м.п.	10,48125	600	12,16873	620	14,23742	700
Замена кабелей связи	м.п.	12,33075	3050	14,316	3200	16,74972	3500
Установка и замена Д/О	м.п.	210,7046	5000	245,316	5290	284,852	5600
Установка ДЗ	шт.	288,4635	3600	318,8906	3630	239,9311	2600
Строительство СО	объект	103,37035	5	54,006	3	50,54967	4
Реконструкция СО	объект	219,793	9	71,9738	4	28,0698	2
Другие работы (тех.обслуживание, пуско-наладка и т.д.)	6,165225	7,157826	8,374657
Сумма по ГУВД:	5486,07287	6083,06873	6993,32495
Работы, выполненные для сторонних заказчиков
Установка ДЗ	24,0386	280	43,9243	460	184,5624	1800
Установка Д/О	м.п.	29,49	660	33,56	690	41,4330	750
Строительство СО	шт.	20,67415	1	90,01	4	117,94923	5
Реконструкция СО	шт.	48,8429	2	239,9126	9	336,8373	10
Замена светофоров на светодиодные	шт.	9,2	5	23,9497	20	65,7447	45
Разметка улиц	тыс.м2	11,6723	1,8	19,5743	2,7	36,8068	4,6
Сумма по сторонним заказчикам:	143,91795	450,9309	783,33343
ВСЕГО:	5630	6534	7776

Следует отметить что, предприятие имеет стопроцентную реализацию, так как работает по заказам ГУВД и сторонних заказчиков.

Как видно из табл. 1, основными видами деятельности, приносящими наибольший доход, являются регламентированные работы (техническое обслуживание ТСОДД, аварийно-восстановительные работы по ТСОДД), разметка улиц, средний ремонт согласно актам и заданиям УГАИ на светофорных объектах, установка дорожных знаков, строительство и реконструкция светофорных объектов, установка и замена дорожного ограждения. Однако большая часть этих работ (89-97%) выполняется по заказам ГУВД по фиксированным ценам, что делает невозможным самостоятельно увеличивать объемы данных видов деятельности и повышать на них расценки. Остальные виды работ, такие как замена кабелей питания, замена кабелей связи, пуско-наладка и т.д., являются сопутствующими, и отказаться от них невозможно.

Из табл. 1 также виден устойчивый рост объемов заказов на выполнение всех видов деятельности. Объем выполненных работ увеличивается на 5-9% ежегодно. Это связано с развитием и реконструкцией улично-дорожной сети г. Минска. Также прослеживается увеличение объема выполненных услуг для сторонних заказчиков от 2,1% в 2006 г. до 11,2% в 2008 г., что является хорошей тенденцией для повышения эффективности работы предприятия, т.к. дает возможность проводить самостоятельную ценовую политику по определению стоимости работ, выполненных на основе проектно-сметной документации, не зависеть от одного заказчика, получать больший объем прибыли. Для наибольшей наглядности приведена диаграмма, которая показывает величину выручки от реализации видов работ, выполняемых как для ГУВД Мингорисполкома, так и для сторонних заказчиков (рис. 1).

На диаграмме видно, что в 2006 г. выручка на единицу от реализации почти всех видов работ, выполняемых для сторонних заказчиков, такая же, как выручка на единицу от реализации работ, выполняемых для ГУВД Мингорисполкома. В 2007-2008 гг. выручка на единицу от реализации работ, выполняемых для сторонних заказчиков, значительно возрастает, что связано с возможностью самостоятельно устанавливать расценки. Поэтому, увеличивая объемы работ, выполняемые для сторонних заказчиков, предприятие сможет получать большую прибыль, стать более независимым.

Следует также отметить снижение затрат на сырье и материалы. Например, стоимость светодиодных светофоров снизилась с 1600 000 р. в 2006 г. до 930 000 р. в 2008 г., что позволяет в больших объемах заменять ламповые светофоры на светодиодные, тем самым, экономя электроэнергию.

Рис. 1. Выручка от реализации по ГУВД и по сторонним заказчикам

Анализ структуры и динамики себестоимости продукции

Таблица 2. Выручка от реализации и себестоимость продукции предприятия в разрезе элементов затрат в 2006-2008 гг., млн. р.

Показатель	2006	2007	2008
Выручка от реализации (из отчета о прибылях и убытках, форма 2)	5 630,0	6 534,0	7 776,0
Себестоимость продукции (из отчета о прибылях и убытках, форма 2)	5 350,0	5 983,0	6 537,0
Структура затрат по элементам (из приложения к балансу, форма 5)
Материальные затраты	3 183,8	2 630,6	3 101,0
Затраты на оплату труда	1 643,4	2 318,2	1 762,1
Отчисления на социальные нужды	332,6	816,5	773,3
Амортизация основных средств	190,1	217,6	205,3
Прочие затраты	0	0	472,3
ИТОГО по элементам затрат	5 350,0	5 983,0	6 314,0

Общая сумма издержек по выполненным в 2008 г. работам составила 6314,0 млн. р., в том числе затраты на сырье и материалы – 3101,0 млн. р.; расходы на оплату труда – 1762,1 млн. р.

Структура издержек по элементам имела следующий вид: материальные затраты – 49,1%, расходы на оплату труда – 27,9%, отчисления на социальные нужды – 12,2%, амортизация основных фондов и нематериальных активов – 3,3%, прочие затраты – 7,5%.

В структуре материальных затрат 76,5% занимали расходы на сырье и материалы, 21,9% – топливно-энергетические ресурсы, 1,4% – прочие материальные затраты, 0,2% – расходы по текущему ремонту.

В структуре прочих затрат преобладали расходы на уплату налогов и неналоговых платежей, включаемых в себестоимость (37,6%), расходы на вневедомственную охрану (11,5%), оплата услуг банка (8,1%).

В структуре общехозяйственных расходов основные издержки приходились на оплату труда управленческого персонала (39,4% общего объема общехозяйственных расходов) и отчисления на социальное страхование (22,9%). Так как система оплаты труда во многом регламентируется государством, то основой снижения влияния данного вида затрат на результаты финансово-хозяйственной деятельности организации является увеличение объема выполняемых работ по обеспечению безопасности дорожного движения в г. Минске.

Проведенный анализ по направлениям деятельности показал, что по сравнению с предыдущим годом в 2008 г. структура затрат имела прямую пропорцию по отношению к выручке по направлениям деятельности. То есть более половины выручки КУП «СМЭП Мингорисполкома», полученной от основного заказчика ГУВД Мингорисполкома (50,5%), и более половины понесенных затрат (54,7%) в 2008 г. приходилось на участок эксплуатации средств и систем регулирования дорожного движения.

В связи с эти необходимо отметить, что предприятию следует расширять участок нового строительства, т.к. объем заказов на участке эксплуатации зависит от одного заказчика – ГУВД Мингорисполкома. Последнее повышает риски снижения поступлений денежных потоков в случае сокращения бюджетного финансирования ГУВД Мингорисполкома в части работ по эксплуатации средств и систем регулирования дорожного движения.

Таблица 3. Удельный вес себестоимости продукции и элементов затрат в выручке от реализации продукции в 2006-2008 гг., %

Показатель	2006	2007	2008
Выручка от реализации (из отчета о прибылях и убытках, форма 2)	100,0	100,0	100,0
Себестоимость продукции (из отчета о прибылях и убытках, форма 2)	95,0	91,6	84,1
Структура затрат по элементам (из приложения к балансу, форма 5)
Материальные затраты	46,7	40,3	39,9
Расходы на оплату труда	27,2	35,5	22,7
Отчисления на социальные нужды	9,6	12,5	9,9
Амортизация основных средств	3,4	3,3	2,6
Прочие затраты	0,0	0,0	6,1
ИТОГО по элементам затрат	87,0	91,6	81,2

Из табл. 2.3 следует, что в структуре затрат на протяжении 2006-2008 гг. произошли значительные изменения. Доля материальных затрат по отношению к выручке с 2006 г. начала сокращаться (до 39,9% в 2008 г.). Элемент затрат «Расходы на оплату труда» и зависимый от него элемент «Отчисления на социальные нужды», напротив, в течение 2006-2007 гг. имели обратную тенденцию. Рост затрат на оплату труда в этот период связан с проводимой в государстве политикой повышения реальных денежных доходов населения, а также изменениями в методике учета затрат. В соответствии с утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь № 89 от 30.05.2003 г. Инструкцией по применению Плана счетов в элемент затрат «Расходы на оплату труда» вошли расходы, ранее не входившие в данный элемент затрат (в частности, все выплаты сотрудникам из фонда потребления).