Дата принятия и номер решения о выдаче лицензии : 07 марта 1998г № 12, срок действия по 31.12.2018г.
Предприятие ведет хозяйственную деятельность в соответствии с Уставом.
ООО «Тольятти» зарегистрировано как плательщик налогов в ГНИ г. Ялты с 21.06.1998г за № 256, справка № 599.
Бухгалтерский учет в ООО «Тольятти» ведется в соответствии с требованиями закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» № 996 от 16.07.1999г. и приказом Министерства финансов Украины «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по его применению» № 291 от 30.11.1999г.
Учетная политика предприятия утверждена Приказом директора № 4 от 10.01.2008г. Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме. Финансовая отчетность в полном объеме отвечает требованиям П(С)БУ, утвержденными Министерством финансов Украины. Классификация активов, определенная приказом об учетной политике, и оценка активов и обязательств, отраженных на счетах бухгалтерского учета, соответствует требованиям, установленным ПБУ № 10 «Дебиторская задолженность», ПБУ № 11 «Обязательства», ПБУ № 15 «Доходы», ПБУ № 16 «Расходы».
Хозяйственные операции отражаются в бухгалтерских отчетах и регистрах, в основном, своевременно, что позволяет не нарушать сроки представления финансовой и статистической отчетности. Финансовая отчетность во всех существенных аспектах соответствует данным аналитического и синтетического учета.
Принятая на предприятии система ведения учета наличных и безналичных денежных средств отвечает требованиям законодательства. Учет кассовых операций ведется в соответствии с «Положением о ведении кассовых операций в национальной валюте Украины», утвержденным приказом НБУ от 15.12.2004г № 637.
Расчеты по заработной плате производятся в соответствии с действующим законодательством. Заработная плата работникам выплачивается своевременно. Начисление сборов и отчислений на обязательное социальное страхование производятся в соответствии с действующим законодательством.
2.2 Диагностика предприятия «ТОЛЬЯТТИ» на вероятность возможной несостоятельности
По данным бухгалтерского учета и финансовой отчетности на балансе ООО «Тольятти » на 31.12.2008г в разделе 1 (стр.080) числятся необоротные активы по остаточной стоимости в сумме 3750 тыс.грн, в том числе (стр.010) - программное обеспечение - на сумму 38 тыс. грн. с начисленным износом 11 тыс. грн. Приобретенные и введенные в эксплуатацию основные средства (стр.030) составляют 4089 тыс. грн с износом 1181 тыс. грн. Незавершенное строительство на 31.12.2008г (стр.020) составляет сумму 815 тыс. грн.
В активе баланса ООО «Тольятти » раздел 2 на 31.12.2008г числятся оборотные активы (стр.260) в сумме 116920 тыс. грн, в том числе производственные запасы (стр.100) в сумме 3830 тыс.грн. Незавершенное производство на 31.12.2008г (стр.120) числится в сумме 29671 тыс. На 31.12.2008г готовая продукция (стр.130) числится в сумме 34482 тыс. грн. На 31.12.2008г. (стр.140) числится товаров на сумму 1764 тыс.грн. Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги (стр.160) составляет 37793 тыс. грн по сч. 36 «расчёты с покупателями».
Дебиторская задолженность по расчётам с прочими дебиторами (стр.210) в сумме 610 тыс. грн, по расчётам с бюджетом (стр.170) в сумме 1989 тыс. грн, в том числе переплата по НДС 1183 тыс. грн.
Дебиторская задолженность реальная. Резерв сомнительных долгов не создавался.
Наличие денежных средств в кассе (стр.231) – 42 тыс. грн, на текущих счетах (стр.230) всего на сумму 52 тыс. грн. Утверждённый лимит кассы предприятием соблюдается. По строке 250 отражена сумма прочих оборотных активов 6686 тыс. грн (налоговое обязательство и налоговый кредит).
Долгосрочные обязательства учитываются на балансовых счетах:
501- «долгосрочные кредиты банка в национальной валюте»;
502- «долгосрочные кредиты банка в иностранной валюте»;
506- «прочие долгосрочные обязательства».
По состоянию на 01.01.2009г обязательства по долгосрочным кредитам банков (стр.440) составляют 117262 тыс.грн, в том числе:
Сч.501- 33297 тыс.грн- задолженность перед Банком ВТБ по кредитному договору № 98 от 31.08.2006г в национальной валюте;
Сч.502- 83965 тыс. грн- задолженность перед Банком ВТБ по кредитному договору № 99 от 31.08.2006г в эквиваленте 11195долларов США по курсу 7,9
Прочие долгосрочные обязательства (стр.450) составляют 55383 тыс.грн- задолженность по кредитному договору № 100от 20.09.2004г с Банком «Хрещатик» в эквиваленте 7384долларов США по курсу 7,9
В составе текущих обязательств числится (стр.620) задолженность всего на сумму 50476 тыс. грн, в том числе:
38 тыс.грн- по расчётам с бюджетом, сч.64 (стр550);
84 тыс.грн- по страхованию, сч.65 (стр570);
182 тыс.грн- по оплате труда, сч.66 (стр580);
23999 тыс.грн- текущая кредиторская задолженность за товары, работы, услуги, сч.631(стр530).
26174 тыс.грн- по прочим обязательствам (стр610), в том числе:
Сч.68/5= 960 «расчёты с прочими кредиторами»
Сч.68/4= 4337 «расчёты по начисленным процентам»
Сч.36 = 20569 «расчёты с отечественными покупателями»
Сч.372 = 214 «расчёты с подотчётными лицами»
Сч.64.4= 94 «налоговый кредит»
Текущие обязательства, отраженные в бухгалтерском учете и финансовой отчетности достоверны и подтверждаются данным первичных документов.
По состоянию на 31.12.2008г. собственный капитал (стр.380) имеет отрицательное значение в сумме 102452 тыс. грн., в том числе:
Уставный фонд 5000 тыс. грн
Непокрытый убыток 107452 тыс. грн
Уставный фонд по состоянию на 31.12.2008г полностью оплачен имуществом и денежными средствами в установленный законодательством срок, что подтверждено первичными документами и данными бухгалтерского учёта. Резервный, дополнительный, неоплаченный капитал - отсутствуют. Собственный капитал пассива подтвержден данными бухгалтерского учёта.
Учёт доходов от деятельности ООО «Тольятти» ведётся на балансовых счетах:
701- «доход от реализации готовой продукции»;
702- «доход от реализации товаров»;
703- «доход от реализации работ, услуг»;
711- «доход от реализации иностранной валюты»;
712- «доход от реализации прочих оборотных активов»;
714- «доход от операционной курсовой разницы»;
718- «доход от безвозмездно полученных оборотных активов»;
719- «прочие доходы от операционной деятельности»;
742- «доход от реализации необоротных активов»;
744- «доход от неоперационной курсовой разницы»;
746- «прочие доходы от обычной деятельности».
Учёт расходов от деятельности ООО «Зодиак- Тольятти» ведётся на балансовых счетах 9-го класса:
901- «себестоимость реализованной готовой продукции»;
902- «себестоимость реализованных товаров»;
91 - «общепроизводственные расходы»;
92 - «административные расходы»;
93 - «расходы на сбыт»;
942- «себестоимость реализованной иностранной валюты»;
943- «себестоимость реализованных производственных запасов»;
945- «расходы от операционной курсовой разницы»;
948- «признанные штрафы, пени, неустойки»;
949- «прочие расходы операционной деятельности»;
951- «проценты за кредит»;
972- «себестоимость реализованных необоротных активов»;
976- «списание необоротных активов»;
977- «другие затраты обычной деятельности».
Распределение и учёт затрат ведётся по элементам и соответствует приказу об учётной политике. Данные отчёта о финансовых результатах (ф2) соответствуют данным оборотно- сальдовой ведомости.
В 2008г предприятием получены доходы в сумме 127340 тыс.грн, в том числе:
чистый доход (стр.035ф2) от реализации продукции (товаров, работ, услуг) – 106246 тыс.грн; прочие операционные доходы (стр.060) – 14171 тыс.грн; прочие доходы (стр.130ф2) – 6923 тыс.гн.
Расходы за отчётный период составили 214557 тыс.грн, в т.ч: Себестоимость (стр.040ф2) реализованной продукции (товаров, работ, услуг) – 79258 тыс. грн; административные затраты (стр.070ф2) – 4370 тыс. грн; затраты на сбыт (стр.080ф20) – 4816 тыс.грн; прочие операционные затраты (стр.090ф2) – 99668 тыс. грн; финансовые затраты (стр.140ф2) – 15726 тыс.грн; прочие затраты (стр.160ф2) – 10717тыс.грн.
Финансовый результат от обычной деятельности до налогообложения (стр.175ф2) – убыток в сумме 87217 тыс. грн, что подтверждено первичными документами и данными бухгалтерского учёта. Распределение и учёт затрат ведётся по элементам и соответствует приказу об учётной политике. Данные отчёта о финансовых результатах (ф2) соответствуют данным оборотно- сальдовой ведомости. По совокупности с убытком на 01.01.08 в сумме 20235 тыс.грн, непокрытые убытки на 31.12.08 составили 107452 тыс.грн.
Финансовое состояние предприятия
| № | показатель | Расчётная формула строки Ф1 | На 31.12.2007 | На 31.12.2008 | Теоретическое значение |
| 1 | Коэффициент текущей платёже-способности | 040+045+220+230+240-620 | -61847 | -50376 | Положи-тельное |
| 2 | Коэффициент покрытия | 260:620 | 1,91 | 2,32 | 1,5 |
| 3 | Коэффициент обеспечения собственными средствами | (380-080):260 | -0,33 | -0,91 | 0,1 |
| 4 | Коэффициент Бивера | (Ф220-Ф260):(480+620) | -0,006 | -0,002 | <0.2 |
| 5 | Коэффициент рентабельности активов | 350:280 | -0,14 | -0,89 | Рост |
Отрицательное значение коэффициента текущей платежеспособности свидетельствует о текущей неплатежеспособности, то есть предприятие не может исполнять свои текущие денежные обязательства перед кредиторами.
Коэффициент покрытия характеризует достаточность оборотных средств предприятия для погашения своих долгов и определяется как отношение суммы оборотных средств к общей сумме текущих обязательств по кредитам банка, других заемных средств и расчётов с кредиторами. В данном случае коэффициент покрытия выше теоретического, т.к. формулой не учтены долгосрочные займы. С учётом задолженности по долгосрочным займам коэффициент покрытия будет ниже теоретического. Макроэкономический прогноз на 2009год предусматривает резкое падение экономической активности. В том числе 9%- снижение реального ВВП с пропорциональным резким снижением деловой активности предприятий, 25%- падение цены на недвижимость, 30%- обесценивание гривны и увеличение средней процентной ставки по кредитам. Эти факторы могут быть учтены при оценке платёжеспособности заемщиков и качества кредитного портфеля, особенно по кредитам со сроком погашения в 2009году и кредитам, выданным в иностранной валюте нехеджированным заёмщикам.