Смекни!
smekni.com

Комплексный экономический анализ (стр. 1 из 2)

ОГЛАВЛЕНИЕ

Задача 1. Определите показатели выполнения плана по каждому подразделению и в целом по предприятию. Дайте сравнительную оценку работы подразделений. Оцените вклад каждого подразделения в выполнение плана по предприятию в целом

Задача 2. По данным, представленным в таблице, определите абсолютные и относительные показатели динамики численности персонала, производительности труда и объема выпуска продукции. Сопоставьте темпы прироста показателей. Сделайте выводы

Задача 3. По данным задачи 2 определите влияние факторов на объем выпуска продукции (производительности труда и численности персонала) способом цепных подстановок и абсолютных разниц. Рассчитайте долю прироста объема выпуска за счет производительности труда и численности персонала

Задача 4. Составить и решить способом относительных разниц и интегральным способом факторную модель зависимости фонда заработной платы от численности персонала и средней заработной платы одного работника. Сделать вывод

Задача 5. Определить влияние численности персонала, количества отработанных смен и выработки в смену на одного работника на изменение объема выпуска продукции. Результаты оформить аналитической таблицей. Сделать вывод

Задача 6. На основании данных годового отчета оцените степень выполнения бизнес-плана по производству товарной продукции и объему реализации

Задача 7. Рассчитайте и проанализируйте затраты на 1 руб. товарной продукции

Задача 8. Рассчитайте показатели оборачиваемости оборотных средств предприятия и определите динамику этих показателей

Задача 9. Рассчитайте и проанализируйте коэффициенты ликвидности, используя данные бухгалтерского баланса


Задача 1

Определите показатели выполнения плана по каждому подразделению и в целом по предприятию. Дайте сравнительную оценку работы подразделений. Оцените вклад каждого подразделения в выполнение плана по предприятию в целом.

Подразделение Плановое задание Фактическое выполнение
сумма, тыс. руб. удельный вес, % сумма, тыс. руб. удельный вес, %
1 184 192
2 220 250
3 340 385

Решение

Расчет представлен в табл. 1

Таблица 1

Анализ выполнения плана на предприятии

Подразделение Плановое задание Фактическое выполнение Перевыполнение плана Изменение удельного веса
сумма, тыс. руб. удельный вес, % сумма, тыс. руб. удельный вес, %
1 184 24.7 192 23.2 4.3 -1.5
2 220 29.6 250 30.2 13.6 0.7
3 340 45.7 385 46.6 13.2 0.9
Итого 744 100 827 100 11.2

По данным табл. 1 видим, что в общем по предприятию план перевыполнен на 11,2%, при этом наибольший вклад в перевыполнение плана внесли 2-е и 3-е подразделения, которые перевыполнили план на 13,6% и 13,2% соответственно.

По фактическим результатам работы предприятия произошло перераспределение удельных весов вкладов подразделений в выполнении плана. Удельный вес 1-го подразделения сократился на 1,5%, а 2-го и 3-го увеличился соответственно на 0,7% и на 0,9%.

Задача 2

По данным, представленным в таблице, определите абсолютные и относительные показатели динамики численности персонала, производительности труда и объема выпуска продукции. Сопоставьте темпы прироста показателей. Сделайте выводы.

Показатели Базисный период Отчетный период Абсолютный прирост Темп роста, %
Объем выпуска продукции, тыс. руб. 52 340 55 860
Численность персонала, чел. 110 115
Производительность труда, тыс. руб.

Решение.

Производительность труда рассчитывается по следующей формуле:

Производительность = Объем выпуска / Численность персонала

Абсолютный прирост определяется как разница между значениями показателя в отчетном и базисном периодах.

Темп роста рассчитывается как отношение значения показателя в отчетном периоде к значению показателя в базисном периоде.

Все расчеты представлены в табл. 2.

Таблица 2

Показатели Базисный период Отчетный период Абсолютный прирост Темп роста, %
Объем выпуска продукции, тыс. руб. 52 340 55 860 3 520 106.7
Численность персонала, чел. 110 115 5 104.5
Производительность труда, тыс. руб. 475.8 485.7 10 102.1

По данным табл. 2 видим, что численность персонала увеличивалась быстрее, чем производительность труда, что является неблагоприятным фактором для работы предприятия, т.е. увеличение объема выпуска продукции большей частью обуславливается ростом численности персонала.

Задача 3

По данным задачи 2 определите влияние факторов на объем выпуска продукции (производительности труда и численности персонала) способом цепных подстановок и абсолютных разниц. Рассчитайте долю прироста объема выпуска за счет производительности труда и численности персонала.

Решение.

Объем выпуска продукции рассчитывается по формуле:

V = N * П,

где N – численность персонала;

П – производительность труда.

Общее изменение выпуска

∆Vобщ = Nо * По – Nб * Пб,

где Nо, Nб – численность персонала в отчетный и базовый периоды соответственно;

По, Пб производительность труда в отчетный и базовый периоды соответственно.

Метод цепных подстановок:

Vб = Nб * Пб = 110 * 475,8 = 52 340 тыс. руб.

Изменение за счет численности персонала:

V(Nо) = Nо * Пб = 115 * 475,8 = 54717 тыс. руб.

∆V (N) = V(Nо) – Vб = 54717 – 52340 = 2377 тыс. руб.

Изменение за счет производительности труда:

Vо = Nо * По = 115 * 485.7 = 55 860 тыс. руб.

∆V (П) = Vо - V(Nо) = 55860 – 54717 = 1143 тыс. руб.

Метод абсолютных разниц.

∆Vобщ = 115 * 485.7 – 110*475.8 = 3520 тыс. руб.

в т.ч. за счет

- изменения численности персонала:

∆V (N) = (115 – 110) * 475.8 = 2379,01 тыс. руб.

- изменения производительности труда:

∆V (П) = 115 * (485,7 – 475,8) = 1140,91 тыс. руб.

∆Vобщ = 2379,01 + 1140,91 = 3520 тыс. руб.

Определим долю влияния каждого фактора на прирост выпуска продукции (табл. 3).


Таблица 3

Анализ влияния факторов на выпуск продукции

Показатели Размер влияния, тыс. руб. Удельный вес влияния, %
Численность персонала, чел. 2377 67.5
Производительность труда, тыс. руб. 1143 32.5
Итого 3520 100

По данным табл. 3 видим, что наибольшее влияние на изменение выпуска продукции имеет фактор изменения численности персонала.

Задача 4

Составить и решить способом относительных разниц и интегральным способом факторную модель зависимости фонда заработной платы от численности персонала и средней заработной платы одного работника. Сделать вывод.

Показатели Базисный период Отчетный период
Численность работников, чел. 30 32
Средняя заработная плата, руб. 4500 5000
Фонд заработной платы, тыс. руб. 135000 160000

Решение.

Фонд заработной платы рассчитывается по формуле:

ФЗП = N * З,

где N – численность работников;

З – средняя заработная плата.

В базисном периоде

ФЗПб = Nб * Зб = 30 * 4500 = 135000 руб.

В отчетном периоде

ФЗПо = Nо * Зо = 32 * 5000 = 160000 руб.

Метод относительных разниц.

Относительное отклонение фактора численности работников:

∆N =100% * (Nо – Nб)/Nб = 100% * (32 – 30)/30 = 6,7%

Относительное отклонение фактора средняя заработная плата:

∆З =100% * (Зо – Зб)/Зб = 100% * (5000 – 4500)/4500 = 11,1%

Влияние фактора численности работников:

∆ФЗП(N) = ФЗПб * ∆N/100% = 135000*6,7% / 100% = 9000 руб.

Влияние фактора средняя заработная плата:

∆ФЗП(З) = (ФЗПб + ∆ФЗП(N)) * ∆З/100% =

= (135000 + 9045)*11,1% / 100% = 16000 руб.

Общее изменение

∆ФЗП = 9000 + 16000 = 25000 руб.

Интегральный метод.

Фонд заработной платы в базовом периоде:

ФЗПб = Nб * Зб = 30 * 4500 = 135000 руб.

Промежуточное значение по фактору численность работников:

ФЗП(N) = Nо * Зб = 144000 руб.

Промежуточное значение по фактору средняя заработная плата:

ФЗП(З)= Nб* Зо = 150000 руб.

Фонд заработной платы в отчетном периоде:

ФЗПо = Nо * Зо = 32 * 5000 = 160000 руб.

Общее изменение:

∆ФЗП = 160000 – 135000 = 25000 руб.

в т.ч за счет изменения

- фактора численности работников:

∆ФЗП(N) = ФЗП(N) – ФЗПб = 144000 – 135000 = 9000 руб.

- фактора средняя заработная плата:

∆ФЗП(З) = ФЗП(З) – ФЗПб = 150000 – 135000 = 15000 руб.

Неразложенный остаток равен 1000 руб. отнесем к фактору средне заработной платы, следовательно:

∆ФЗП(З)=(ФЗП(З)–ФЗПб )+∆N∆З=(150000–135000)+1000 = 16000 руб.


По результатам расчетом видим, что наибольшее влияние на изменение фонда заработной платы предприятия имеет фактор изменения средней заработной платы.

Задача 5

Определить влияние численности персонала, количества отработанных смен и выработки в смену на одного работника на изменение объема выпуска продукции. Результаты оформить аналитической таблицей. Сделать вывод.

Периоды Численность работников, чел. Выработка в смену, шт. на 1 раб. Количество смен
1 120 300 22
2 124 320 24

Решение.