Смекни!
smekni.com

Объем валовой продукции. Факторный анализ себестоимости изделия (стр. 1 из 4)

Содержание

Вариант 5

Задача 1

Задача 2

Задача 3

Задача 4

Задача 5

Задача 6

Задача 7

Задача 8

Список использованных источников


Задача 1

В соответствии с данными таблицы 5, используя прием абсолютных разниц, определите влияние факторов на изменение объема валовой продукции. По результатам анализа сделайте выводы.

Таблица 5

Показатель План Факт
Среднегодовая численность рабочих, чел. 260 254
Отработано одним рабочим, дн. 230 238
Средняя продолжительность смены, ч 7,7 7,5
Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб. 1,12 1,16

Решение:

Таблица 5.1

Показатель План Факт Отклонение (+/-)
Среднегодовая численность рабочих, чел. 260 254 -6
Отработано одним рабочим, дн. 230 238 +8
Средняя продолжительность смены, ч 7,7 7,5 -0,2
Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб. 1,12 1,16 +0,04
Объем валовой продукции, тыс. руб. 515715,2 525932,4 +10217,2

Объем валовой продукции (ВП) равен произведению следующих факторов:

ВП = ЧР × Д × П × ЧВ,

где ЧР - среднегодовая численность рабочих, чел.;

Д - отработано одним рабочим, дн.;

П - средняя продолжительность смены, ч;

ЧВ - среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.

Для мультипликативной модели алгоритм расчета имеет вид:

∆ЧР = ЧРф - ЧРпл = 254 - 260 = -6

∆Д = Дф - Дпл = 238 - 230 = +8

∆П = Пф - Ппл = 7,5 - 7,7 = -0,2

∆ЧВ = ЧВф - ЧВпл = 1,16 - 1,12 = +0,04

∆ВПЧР = ∆ЧР × Дпл × Ппл × ЧВпл

∆ВПЧР = (-6) × 230 × 7,7 × 1,12 = -11901,12

∆ВПД = ЧРф × ∆Д × Ппл × ЧВпл

∆ВПД = 254 × 8 × 7,7 × 1,12 = +17523,968

∆ВПП = ЧРф × Дф × ∆П × ЧВпл

∆ВПП = 254 × 238 × (-0,2) × 1,12 = -13541,248

∆ВПЧВ = ЧРф × Дф × Пф × ∆ЧВ

∆ВПЧВ = 254 × 238 × 7,5 × 0,04 = +18135,6

∆ВПобщ = ∆ВПЧР + ∆ВПД + ∆ВПП + ∆ВПЧВ

∆ВПобщ = -11901,12 + 17523,968 - 13541,248 + 18135,6 = +10217,2 тыс. руб.

Таким образом, за счет снижения по сравнению с планом среднегодовой численности рабочих на 6 чел. объем валовой продукции снизился на 11901,12 тыс. руб.; за счет превышения по сравнению с запланированным количеством дней отработанных одним рабочим на 8 дн. объем валовой продукции увеличился на 17523,968 тыс. руб.; за счет недовыполнения плана по средней продолжительности смены на 0,2 ч объем валовой продукции снизился на 13541,248 тыс. руб.; за счет перевыполнения плана по среднечасовой выработке одного рабочего на 0,04 тыс. руб. объем валовой продукции увеличился на 18135,6 тыс. руб. В целом перевыполнение плана по объему валовой продукции составило 10217,2 тыс. руб., причем отрицательное влияние оказали снижение среднегодовой численности рабочих и средней продолжительности смены, а положительное - превышение по сравнению с запланированным количеством дней отработанных одним рабочим и перевыполнения плана по среднечасовой выработке одного рабочего.

Задача 2

На основании приведенных данных о производительности труда (у) и фондовооруженности труда работающих (x):

1) составьте и рассчитайте уравнение связи между показателями;

2) рассчитайте коэффициенты корреляции и детерминации;

3) по результатам анализа сделайте выводы.

млн. руб.

Год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
x 4,3 4,5 4,6 4,9 4,7 5,1 5,2 5,1 5,2 5,5
y 6,4 6,5 6,3 6,6 6,7 6,9 7,2 7,3 7,4 7,3

Решение

Установление формы зависимости делается с помощью сопоставления параллельных рядов, группировки данных и линейных графиков. Темпы роста фондовооруженности труда сопоставляются с темпами роста производительности труда. Желательно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста фондовооруженности. Таким образом, можно сказать, что зависимость прямолинейная:

. (1)

Значения коэффициентов а и b находим из системы уравнений, полученных по способу наименьших квадратов по формуле:


, n - число наблюдений. (2)

Остальные значения определим на основании исходных данных

n x y xy x2 y2 Yx
1 4,3 6,4 27,52 18,49 40,96 2,164
2 4,5 6,5 29,25 20,25 42,25 2,36
3 4,6 6,3 28,98 21,16 39,69 2,458
4 4,9 6,6 32,34 24,01 43,56 2,752
5 4,7 6,7 31,49 22,09 44,89 2,556
6 5,1 6,9 35,19 26,01 47,61 2,948
7 5,2 7,2 37,44 27,04 51,84 3,046
8 5,1 7,3 37,23 26,01 53,29 2,948
9 5,2 7,4 38,48 27,04 54,76 3,046
10 5,5 7,3 40,15 30,25 53,29 3,34
Итого 49,1 68,6 338,07 242,35 472,14 27,618

Подставив полученные значения в систему уравнений (2), получим:

Таким образом, уравнение связи, которое описывает зависимость производительности труда от фондовооруженности труда, будет иметь вид:

.

Подставив в уравнение регрессии соответствующие значения х, можно определить выровненные (теоретические) значения результативного показателя Y для каждого года.

Например, если рассчитать производительность труда для первого года, где фондовооруженность труда равна 4,3 млн. руб., необходимо это значение подставить в уравнение связи:

Ух = -2,05 + 0,98 × 4,3 = 2,164 млн. руб.

Полученная величина показывает, какой была бы производительность труда при фондовооруженности труда, равной 4,3 млн. руб., если бы данное предприятие использовало свои производственные возможности как в среднем за весь период исследований.

Теперь рассчитаем коэффициенты корреляции и детерминации. В случае прямолинейной формы связи между изучаемыми показателями коэффициент корреляции рассчитывается по формуле (3):

, (3)

Если коэффициент корреляции возвести в квадрат, то получим коэффициент детерминации: d = 0,79.

В итоге можно сделать следующие выводы:

1) коэффициент корреляции принимает значении от 0 до 1. Чем ближе его величина к 1, тем теснее связь между изучаемыми явлениями, и наоборот. В данном случае величина коэффициента корреляции является существенной (0,889). Это позволяет сделать вывод о том, что фондовооруженность труда самый существенный фактор, от которого зависит производительность труда;

2) коэффициент детерминации показывает, что производительность труда на 79 % зависит от фондовооруженности труда, а на долю других факторов приходится 21 % ее прироста.

Задача 3

По приведенным в табл. 8 данным рассчитайте степень выполнения плана в процентах по ассортименту произведенной продукции, а также изменение объема производства за счет его структуры.

Таблица 8

Изделие Оптовая цена за единицу, тыс. руб. Объем производства продукции, единиц
план факт
А 30 600 550
В 40 550 500
С 50 280 300
D 55 200 250

Решение

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту).


Таблица 8.1

Выполнение плана по ассортименту продукции

Изделие Объем производства продукции, единиц Процент выполнения плана Объем продукции, зачтенный в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
план факт
А 600 550 91,67 550
В 550 500 90,91 500
С 280 300 107,14 280
D 200 250 125,0 200
Итого 1630 1600 98,16 1530

Объем производства по плану:

600 + 550 + 280 + 200 = 1630 ед.

Объем производства фактический:

550 + 500 + 300 + 250 = 1600 ед.

Из табл. 8.1 видно, что план по ассортименту продукции выполнен на

98,16 % (1600 / 1630 × 100).

Данные табл. 8.1 также свидетельствуют о том, что план выполнен только по изделиям С и D, а по изделиям А и В он недовыполнен.

Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам. Внутренние причины - недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.