Министерство внутренних дел Российской Федерации
Белгородский юридический институт
Кафедра гражданско-правовых дисциплин
Дисциплина: теневая экономика
РЕФЕРАТ
Подготовил:
Слушатель 444 группы
Малявин П.И.
Белгород
2008
План занятия
Вступительная часть.
1. Теневые явления как особый тип экономических отношений. Экономическая преступность.
2. Теневые отношения в кредитно-финансовой сфере.
Заключительная часть (подведение итогов).
Вступление
Вопрос № 1. Теневые явления как особый тип экономических отношений. Экономическая преступность.
Отвечая на первый вопрос необходимо прежде всего отметить, что в настоящее время существует система экономических отношений, не отвечающих сложившемуся и декларируемому правопорядку, то есть деформированная экономика, создающая препятствия для эффективного развития хозяйства страны. В условиях такого экономического беспорядка, беспредела (точнее экономического хаоса) субъекты экономических отношений осуществляют деятельность, отвечающую индивидуальным экономическим интересам, идущим в разрез с интересами большинства людей общества: доходы утаиваются, налоги не платятся, финансовые отношения осуществляются в теневом порядке (так называемые "белый" и "черный" нал) без участия финансовой системы и контроля со стороны государства. В свою очередь, само государство начинает осуществлять применение жестких экономических мер, привлекает репрессивный аппарат, переходит все более на административные методы управления экономикой и тем самым "загоняет" экономического субъекта в "тень".
Ужесточая уголовное преследование за сокрытую экономическую деятельность, государство объявляет вне закона многие виды экономических отношений, вносит соответствующие статьи в Уголовный кодекс. Исполнение уголовного законодательства ведет к тому, что ответственность несет все большее число экономических агентов. Растет экономическая преступность, приобретающая организованные формы.
Экономическую преступность следует определить как деяния, направленные на получение экономического результата противоправным путем субъектами экономической деятельности, то есть теми, кто решает вопросы, связанные с экономическими отношениями, и их осуществляет (юридические и физические лица, непосредственно ведущие предпринимательскую деятельность, - это собственники предприятий, занятые непосредственно бизнесом, управляющие (менеджеры) компаний, то есть непосредственно организующие экономические процессы). Это определение совпадает с понятием "криминальная экономика" и рассматривается в узком смысле.
В совокупности же с действиями уголовных преступных формирований и коррумпированных структур, которые направлены на расширение экономических преступных действий, увеличение криминальных доходов, образуется понятие "экономической преступности" в широком смысле слова.
К понятию "экономическая преступность" можно отнести преступные действия против субъектов экономических отношений с целью направления части экономических ресурсов в пользу криминальных структур без участия в экономических отношениях.
Экономическая преступность обусловлена противоречиями между интересами определенных групп населения и интересами общества в целом. Эти противоречия выражаются в специфических интересах предпринимательства, преследующего индивидуально-групповые цели получения экономической выгоды. Причины экономической преступности определяются социально-экономическими условиями и социальной обстановкой в обществе, возникновением деформаций, отклонений от нормального течения экономических и социальных процессов. К ним относятся отсутствие устойчивых норм экономического поведения субъектов хозяйствования, что находит проявления в криминальных нормах и приводит к совершению экономических преступлений. Рост экономической преступности вызван нестабильностью социально-экономического положения в стране, ослаблением чувства ответственности перед обществом во времена переворотов (непризнание ограничений, использование противозаконных методов и др.), появлением не институциональных социальных норм поведения, сформированных в среде ТЭ, базисе экономической преступности.
Таким образом, теневые явления превращаются в систему, обладают определенными признаками, свойственными именно этим экономическим отношениям, растет доля товаропроизводителей, уходящих в "подполье". Теневое предпринимательство становится типичным, то есть повторяющимся, сложившимся и масштабным в системе экономических отношений. Субъекты хозяйствования вступают в область таких отношений, которые являются противоправными, уголовно наказуемыми. Уже не единичные явления в экономике носят криминальный характер, а вся система начинает приобретать устойчивые криминальные свойства. Можно прогнозировать, что в этих условиях экономика все более становится криминальной.
Вопрос № 2. Теневые отношения в кредитно-финансовой сфере.
По второму вопросу выступающий должен отметить, что финансы - это система экономических отношений по поводу образования, распределения и использования фондов денежных средств (финансовых ресурсов).
Это отношения:
1) между государством и юридическими и физическими лицами;
2) между юридическими лицами;
3) между отдельными государствами.
Денежные отношения, движение которых опосредовано особыми фондами, есть финансовые отношения.
В финансовую систему входят: а) бюджеты трех уровней; б) фонды социального имущества и личного страхования; в) валютные резервы государства; г) денежные фонды предприятий, фирм, организаций; д.) прочие специальные денежные фонды.
В мировой практике существует три основных способа используемые финансовыми преступниками для перемещения незаконно полученных средств из одной системы финансовых операций в другую: легитимный бизнес, операции купли-продажи, оффшорные компании и зоны.
Использование легитимного бизнеса позволяет перемешать деньги из системы наличности в бизнес-систему финансовых операций. для чего имеется несколько вариантов: занижение законного дохода. завышение законных расходов, вложение наличности. Ведение безналичных расчетов, использование банковско-кредитных учреждений создает высокую эффективность и надежность при вложении и переводе средств. Средства, находящиеся на счетах банка, могут использоваться как инвестиции в недвижимость и ценные бумаги. Легитимный бизнес является ценной базой для операций и источником наличности для преступной деятельности, а также для обеспечения дополнительной маскировки противозаконных операций.
При использовании первого варианта, поступления от незаконных операций добавляются к поступлениям от продаж в законном бизнесе путем фальсификации квитанций, выписки подложных счетов. При втором способе, распространены фиктивные оплаты несуществующих услуг юридических и аудиторских фирм, выплаты зарплаты несуществующим работникам.
Третий вариант - вложение наличности, полученной от незаконной деятельности, непосредственно на банковский счет без маскировки вклада под нормальные поступления от бизнеса.
Идеальное предприятие-прикрытие для подобных операций - то, которое работает непосредственно с наличностью, имеет относительно фиксированные издержки.
В оффшорных зонах, как правило, создаются фиктивные компании, скрытые банковские счета. Перечисленные способы используются для перевода средств за рубеж. Очень трудно получить документальные свидетельства после того, как они вышли за предел страны. Распространение получили способы вывоза: физическая транспортировка, телеграфный перевод, банковский чек, кредитные карточки.
Телеграфный перевод. Нелегальные доходы вкладываются на банковский счет суммами, каждая из которых - менее 10 тыс. долл., что позволяет избежать заполнения отчета о денежных операциях. После чего делается перевод на скрытый банковский счет в оффшорной зоне.
Банковский чек. Наличность вносится на счет, и приобретаются чеки, которые отправляются по почте и физически транспортируются в оффшорную зону, чеки приобретаются на сумму менее 10 тыс. долл.
Фиктивные займы. Фиктивные корпорации могут открыть банковские счета в зарубежных странах. Затем чеки пересылаются по почте в Россию в качестве займов от этих компаний.
Фиктивные зарубежные инвестиции. В России организуется легальный бизнес, но для обеспечения его капиталом используются фиктивные "зарубежные инвесторы". Выплаты по бизнес системе финансовых операций перетекают обратно в страну.
Кроме того, широкое распространение получили: не возврат полученных банковских кредитов, ссуд, нецелевое использование бюджетных средств под какие-то программы с перекачкой средств за рубеж, перевод денежных средств через банковские структуры за рубеж для закупки товаров под несуществующие договора на поставки.
Противодействие экономической преступности. обеспечение безопасности в сфере кредитно-финансовой деятельности требуют проведения ряда неотложных мероприятий:
1. Укрепление роли государственной власти, повышение доверия к ее институтам, рационализация механизмов выработки решений и формирования экономической политики в сфере кредитно-финансовой системы, создание условий для "включения" защитных механизмов, основанных на рыночном саморегулировании и препятствующих развитию дестабилирующих тенденций;