СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. Лизинг и его сущность
1.1 Понятие лизинга
1.2 Объекты и субъекты лизинга
1.3 Виды лизинга и механизм лизинговых сделок
1.4 Существенные условия договора лизинга
2. Характер партнерства с лизинговой компанией и преимущества лизинга
3. Развитие лизинга в России
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
В современной теории предпринимательства выделяются следующие традиционные формы партнерства: франчайзинг, лизинг, малый бизнес и интрапренерство. В данном ряду, на мой взгляд, лизинг занимает особое место. Лизинговые отношения возникли как явление, явно выпадающее из привычных рамок традиционной аренды и купли-продажи. Но, несмотря на это, уже в 70-х годах во всем прогрессивном мире лизинг стал вполне распространенным финансовым инструментом.
В отношении нашей страны можно сказать, что на сегодняшний день большинство российских организаций работает в условиях дефицита свободных денежных средств. Несмотря на крайнюю необходимость модернизации производственных фондов, фирмы, как правило, не могут без отрицательных последствий изъять из оборота средства. В связи с этим, на взгляд многих специалистов, лизинг является наиболее удобным и экономически оправданным средством.
Так, возможна ситуация, когда компания решает обновить свои основные фонды, однако свободных денег в обороте немного. В этой ситуации она может прибегнуть к банковскому кредиту или приобрести имущество по договору лизинга. Путь определяется экономической выгодой сделки.
Как мы видим, проблематика лизинга является актуальной темой для российской экономики, особенно в рамках попыток государства поддерживать малые предприятия. Так, с практической стороны легко увидеть, что для предприятий малого и среднего бизнеса привлекательность лизинговых услуг в России явно возрастает. Сами эти услуги постепенно становятся все более доступными, а с ними – доступными и ресурсы, которые никак, кроме как в лизинг, небольшим предприятиям не получить.
В данном исследовании мы ставим целью подробное рассмотрение лизинговых услуг как традиционной формы партнерства.
Основным источником получения информации об основах лизинга в России является Федеральный закон от 29.10.1998 №164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». Так, согласно статье 2 данного правового акта:
Лизинг – совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга.[1]
Более развернуто можно сказать, что лизинг – это комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачей его во временное пользование за определенную плату.
В той же ст. 2 указанного Федерального закона можно найти определение договора лизинга: договор лизинга – договор, в соответствии с которым арендодатель (далее – лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее – лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем;
В то же время, обращаясь к статье 665 ГК РФ, обнаружим, что: «По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца»[2].
Как мы видим, определения лизингового договора отличны лишь в плане строки об ответственности арендодателя (лизингодателя). Однако, дело в том, что в Законе №164-ФЗ вопросы ответственности сторон выделены в отдельную статью 10, которая называется – «Права и обязанности участников договора лизинга».
Классический лизинг носит трехсторонний характер взаимоотношений: лизингодатель, лизингополучатель, продавец (поставщик) имущества, а лизинговая операция осуществляется по следующей схеме. Будущий лизингодатель нуждается в некотором имуществе, для приобретения которого у него нет свободных финансовых средств. Тогда он находит лизинговую компанию, которая располагает достаточными финансовыми средствами, и обращается к ней с деловым предложением о заключении лизинговой сделки. Согласно этой сделке, лизингополучатель выбирает продавца, располагающего требуемым имуществом, а лизингодатель приобретает его в собственность и передает лизингополучателю во временное пользование за оговоренную в договоре лизинга плату. По окончании договора в зависимости от его условий имущество возвращается лизингодателю или переходит в собственность лизингополучателя.
В случае реализации дорогостоящего проекта число участников сделки увеличивается. Это, как правило, происходит за счет привлечения лизингодателем к сделке новых источников финансовых средств (банков, страховых компаний, инвестиционных фондов и т.п.).
С точки зрения имущественных отношений лизинговая сделка состоит из двух взаимосвязанных составляющих: отношений по купле-продаже и отношений, связанных с временным использованием имущества. С точки зрения обязательственного права эти отношения могут быть реализованы с помощью двух видов договора: купли-продажи и лизинга (передачи имущества во временное пользование).
В случае если в договоре лизинга предусмотрена продажа имущества после окончания срока договора, то отношения по временному использованию переходят в отношения купли-продажи, только теперь между лизингодателем и пользователем имущества.
Все этапы лизингового процесса тесно связаны между собой.[3] Так, отношения по временному использованию имущества (договор лизинга) возникают только после реализации договора купли-продажи. Можно сказать, что в лизинговой сделке исполнение одного договора дает толчок к возникновению следующей сделки, а участники лизингового процесса тесно взаимодействуют между собой на разных этапах.
На первом этапе изготовитель оборудования и лизингодатель, заключая договор купли-продажи, выступают как продавец и покупатель. При этом пользователь имущества, юридически не участвуя в договоре купли-продажи, является активным участником этой сделки, выбирая оборудование и конкретного поставщика.
Все технические вопросы реализации договора о купли-продажи (комплектность, сроки и место поставки, гарантийные обязательства, порядок приемки и т.п.) решаются между изготовителем и лизингополучателем, на лизингодателя ложится обязанность финансового обеспечения сделки.
На втором этапе покупатель имущества сдает его во временное пользование, выступая как лизингодатель. Однако отношения по второму договору не замыкаются между пользователем и лизингодателем. Продавец имущества, хотя и заключает договор купли-продажи с лизингодателем, несет ответственность за качество оборудования перед пользователем.
Если оценивать важность и главенствующую роль отдельных составляющих комплекса лизинговых отношений, то определяющими, конечно же, являются отношения по передаче имущества во временное пользование. Отношениям по купле-продаже отводится второстепенная роль.
Основные черты и особенности, присущие лизингу, состоят в следующем:[4]
· преимущественное право выбора имущества и его изготовителя (продавца) принадлежит пользователю;
· продавец имущества знает, что имущество специально приобретается для сдачи его в лизинг;
· имущество непосредственно поставляется пользователю, минуя собственника, и принимается в эксплуатацию пользователем;
· пользователь имущества в случае обнаружения дефектов направляет свои претензии не собственнику, а непосредственно продавцу, с которым никакими отношениями не связан;
· лизингодатель приобретает имущество не для собственного использования, а специально для передачи его во временное пользование;
· весь срок договора лизинга имущество остается собственностью лизингодателя;
· собственник имущества за передачу его во временное пользование получает вознаграждение;
· пользователь имущества досрочно или после окончания срока договора имеет право на приобретение его в собственность.
Следующим важным вопросом является четкое определение объектов и субъектов лизинга.
Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному обращению на рынке. В зависимости от объекта лизинга различают лизинг оборудования и лизинг недвижимого имущества.
В силу высокой стоимости, сложности осуществления, большого срока подготовки лизинг недвижимого имущества вряд ли найдет широкое применение в нашей стране. В первую очередь интересен лизинг оборудования. Это подтверждается и зарубежной практикой, где на долю лизинга оборудования приходится основная часть всех лизинговых платежей.[5]
Субъектами лизинга являются:[6]
1. собственник имущества (лизингодатель) – лицо, которое специально приобретает имущество для сдачи его во временное пользование;
2. пользователь имущества (лизингополучатель) – лицо, получающее имущество во временное пользование;
3. продавец имущества – лицо, продающее имущество, являющееся объектом лизинга.
Лизингодателем может быть юридическое лицо, осуществляющее лизинговую деятельность, т.е. передачу в лизинг по договору специально приобретенного для этого имущества, или гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью, не имеющими образования юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя.