ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ПЕНЗЕНСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ТЕХНОЛОГИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
КАФЕДРА ПРИКЛАДНОЙ ЭКОНОМИКИ
Контрольная работа
по дисциплине: «Планирование на предприятии»
Проверил преподаватель
Кудрявцев А.А.
Выполнил студент гр. 06ЭП1з
Куренков
г.Пенза
2009г.
Содержание:
1.Условие задачи
2.Решение
1.Условие задачи
На основании данных составьте плановый отчёт о прибылях и убытках и бюджет движения денежных средств за год.
Таблица №1 « Начальный баланс предприятия»
| Актив | Сумма |
| I.Оборотные активы: | |
| -денежные средства | 42500 |
| -дебиторская задолженность | 90000 |
| - запасы сырья | 600000 |
| -запасы готовой продукции | 8000000 |
| II.Внеоборотные активы: | |
| - сооружения и оборудование | 7800000 |
| Итого активы | 16532500 |
| Пассив | Сумма |
| -уставный капитал | 1500000 |
| -нераспределённая прибыль | 10250000 |
| -краткосрочная дебиторская задолженность | 4782500 |
| Итого пассивы | 16532500 |
Таблица№2 «Планируемый объём продаж и цен»
| Показатели | 1-ый квартал | 2-ой квартал | 3-ий квартал | 4-ый квартал |
| 1.Ожидаемый объём продаж, шт. | 1000 | 3000 | 4000 | 2000 |
| 2.Ожидаемая цена ед. продукции | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 |
Таблица №3 «Постоянные коммерческие затраты»
| Показатели | 1-ый квартал | 2-ой квартал | 3-ий квартал | 4-ый квартал |
| 1.Реклама | 40000 | 40000 | 40000 | 40000 |
| 2.Затраты на з/п управ. Персоналу | 35000 | 35000 | 35000 | 35000 |
| 3.Затраты на страхование | 1900 | 37750 | ||
| 4.Налог на имущество | 18150 |
Доля оплаты деньгами в данном квартале составляет – 70% от объёма выручки, оставшиеся 30% оплачиваются в следующем квартале.
Планируемый остаток готовой продукции на конец планового периода составляет – 20% от объёма продаж будущего периода.
Запасы готовой продукции на конец года, шт. -500
Требуемый объём материала на ед. продукции и цена 1 кг.:
- расход сырья на ед. продукции, кг. – 7
- цена 1кг., руб. – 63
Остаток сырья на конец каждого квартала планируется в объёме 10% от потребности следующего квартала.
Величина запаса сырья на конец года составляет – 4500 кг.
Оплата поставщику за сырьё производиться на следующих условиях 60% стоимости сырья оплачивается в том квартале в котором было приобретено сырьё, остальные 40% оплачиваются в следующем квартале.
Оплата прямого труда производиться на следующих условиях:
- затраты труда основного персонала на ед. продукции, час.-0,6
- стоимость 1ч с начислениями – 75
Производственные накладные издержки представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных издержек производиться исходя из норматива 3 рубля на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные издержки оценены на условии 100000 руб за квартал, причём из них на амортизацию приходиться 18000 рублей.
Полные производственные накладные издержки относятся на себестоимость единицы продукции пропорционально затратам прямого труда.
Величина коммерческих и управленческих затрат также планируется в виде двух частей: постоянной и переменной. Данные о постоянной части представлены в таблице №3. Норматив переменной частив расчёте на единицу проданной продукции составляет:
-переменные коммерческие и управленческие расходы на 1 ед. проданной продукции, руб. -6
При составлении бюджета движения денежных средств следует также учесть, что предприятие планирует закупку оборудования: во втором квартале на сумму 80 000, в 4-ом на сумму 150000. Ставка налога на прибыль составляет 20%.
2.Решение:
Таблица №4 «Расчёт бюджета продаж и график поступления денежных средств от потребителей»
| Показатели | 1-ый квартал | 2-ой квартал | 3-ий квартал | 4-ый квартал |
| 1.Ожидаемый объём продаж, шт. | 1000 | 3000 | 4000 | 2000 |
| 2.Ожидаемая цена ед. продукции | 2000 | 2000 | 2000 | 2000 |
| 3.Выручка (руб) | 2000000 | 6000000 | 8000000 | 4000000 |
| График поступления денежных средств: | ||||
| 4.Дебиторская задолженность на начало года, руб. | 90000 | |||
| 5.Приток денег от продаж в 1-ом квартале | 1400000 | 600000 | ||
| 6.Приток денег от продаж в 2-ом квартале | 4200000 | 1800000 | ||
| 7.Приток денег от продаж в 3-ем квартале | 5600000 | 2400000 | ||
| 8.Приток денег от продаж в 4-ом квартале | 2800000 | |||
| 9.Итого поступлений денег | 1490000 | 4800000 | 7400000 | 5200000 |
Решение по таблице №4:
1) планируемый объём продаж и планируемая цена ед. продукции известно из условия (таблица№2)
2)выручка рассчитывается:
1000 * 2000 = 2000000 руб. (для 1 квартала)
3000 * 2000 = 6000000 руб. (для 2 квартала)
4000 * 2000 = 8000000 руб. (для 3 квартала)
2000 * 2000 = 4000000 руб. (для 4 квартала)
3)дебиторская задолженность дана из условия (начальный баланс) из раздела актива только для 1-го квартала = 90000 руб.
4)Приток денег от продаж в 1-ом квартале рассчитывается как:
Выручка за 1 – ый квартал * 70%
А 30% от выручки за 1 квартал ,получившуюся сумму переносим на 2-ой квартал по притоку денег от продаж 1-го квартала и аналогично рассчитывается для 2,3,4 кварталов.
Исходя из этого: 2000000 * 70% = 1400000 руб. (для 1 квартала)
2000000 * 30% = 600000 руб (для 2 квартала)
5)Приток денег от продаж во 2 квартале:
600000 * 70% = 4200000 руб. (на 2 квартал)
600000 * 30% = 1800000 руб. (на 3 квартал)
6) Приток денег от продаж в 3 квартале:
800000 * 70% = 5600000 руб. (на 3 квартал)
800000 * 30% = 2400000 руб. (на 4 квартал)
7)Приток денег от продаж в 4-ом квартале:
4000000 * 70% = 2800000 руб. (на 4 квартал)
4000000 * 30% = 1200000 руб.(не вносится в таблицу)
8)Итого поступлений денег находиться как:
Для 1 квартала = сумма дебиторской задолжности за 1 квартал и притока денег за 1 квартал. 90000 + 1400000 = 1490000 руб.
Для 2 квартала = приток денег за 2 квартал от продаж в 1 квартале + приток денег от продаж во 2 квартале. 600000 + 4200000 = 4800000 руб.
Для 3 квартала по такому же принципу: 1800000 + 5600000 = 7400000 руб.
Для 4 квартала: 2400000 + 2800000 = 5200000 руб.
Таблица №5 «План производства продукции»
| Показатели | 1-ый квартал | 2-ой квартал | 3-ий квартал | 4-ый квартал |
| 1.Ожидаемый объём продаж, шт. | 1000 | 3000 | 4000 | 2000 |
| 2.Планируемые запасы готовой продукции на конец квартала | 600 | 800 | 400 | 500 |
| 3.Требуемый объём продукции | 1600 | 3800 | 4400 | 2500 |
| 4.Запасы на начало периода | 4000 | 600 | 800 | 400 |
| 5.Необходимый объём производства | -2400 | 3200 | 3600 | 2100 |
Расчёт для таблицы№5:
1)Ожидаемый объём продаж, шт дан из условия задачи.
2)Планируемые запасы готовой продукции на конец квартала рассчитывается как 20% на ожидаемый объём последующего квартала, а значит:
3000 * 20% = 600 шт. (для 1 квартала)
4000 * 20% = 800 шт. (для 2 квартала)
2000 * 20% = 400 шт. ,(для 3 квартала)
Для 4 квартала – 500 шт. из условия.
3) Требуемый объём продукции рассчитывается как сумма ожидаемого объёма продаж и планируемые запасы готовой продукции для каждого квартала отдельно:
1000 + 600 = 1600 шт. (для 1 квартала)
3000 + 800 = 3800 шт. (для 2 квартала)
4000 + 400 = 4400 шт. (для 3 квартала)
2000 + 500 = 2500 шт. (для 4 квартала)
4)Запасы на начало периода рассчитывается как 8000000 / 2000 = 4000
8000000 – из баланса (условие задачи);
2000 -из таб.№2 (условие задачи) ожидаемая цена ед. продукции.
Для 2 квартала = 600 шт. – планированные запасы готовой продукции на конец квартала за 1 квартал)
Для 3 квартала = 800 шт. (аналогично с предыдущем, только за 2 квартал)
Для 4 квартал = 400 шт. (аналогично только за 3 квартал)
5)Необходимый объём производства находиться как разница между требуемом объёмом продукции и запасами на начало периода.
1600 – 4000 = -2400 шт. (для 1 квартала)
3800 – 600 = 3200 шт. (для 2 квартала)
4400 – 800 = 3600 шт. (для 3 квартала)
2500 – 400 = 2100 шт. (для 4 квартала)
Таблица №6 «Расчёт затрат на основные материалы и график выплат за материалы»
| Показатели | 1-ый квартал | 2-ой квартал | 3-ий квартал | 4-ый квартал |
| 1.Объём производства, шт. | -2400 | 3200 | 3600 | 2100 |
| 2.Расход сырья на ед, | 7 | 7 | 7 | 7 |
| 3.Требуемый объём сырья | -16800 | 22400 | 25200 | 14700 |
| 4.Запасы сырья на конец периода | 2240 | 2520 | 1470 | 4500 |
| 5.Потребность в материалах, кг. | -14560 | 24920 | 26670 | 19200 |
| 6. Запасы сырья на начало периода, кг. | 9524 | 2240 | 2520 | 1470 |
| 7.Объём материала который необходимо закупить | -24084 | 22680 | 24150 | 17730 |
| 8.Стоимость закупок материалов | -1517292 | 1428840 | 1521450 | 1116990 |
| График денежных выплат: | ||||
| 9.Погашение кредиторской задолжности имевшей на начало года | 4782500 | |||
| 10.Оплата за материалы 1 квартала | -910375,2 | -606916,8 | ||
| 11.Оплата за материалы 2 квартала | 857304 | 571536 | ||
| 12.Оплата за материалы 3 квартала | 912870 | 608580 | ||
| 13.Оплата за материалы 4 квартала | 670194 | |||
| 14.Платежи всего | 3872124,8 | 250387,2 | 1484406 | 1278774 |
1)Объём производства списываем с таб. №5 это необходимый объём производства он уже был рассчитан