К у.ф. = Уставный фонд / Капитал * 100 % (2.8)
9. Коэффициент полной ликвидности (К п.л.) характеризует
сбалансированность активных и пассивных операций банка для достижения адекватной ликвидности. Ликвидные активы должны превышать величину текущих обязательств банка. Это, с одной стороны, характеризует способность банка расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе или в случае ликвидации, а с другой - говорит о том, расходует ли банк привлеченные средства (клиентов) на собственные нужды:
К п.л. - Ликвидные активы/ Обязательства банка (2.9)
где Ликвидные активы = Денежные средства и счета в ЦБ РФ + +Обязательные резервы в ЦБ РФ + Средства в кредитных организациях за вычетом резервов + Чистые вложения в торговые ценные бумаги + Чистая ссудная задолженность + Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги;
Обязательства банка = Кредиты, полученные кредитными организациями от ЦБ РФ + Средства кредитных организаций + Средства клиентов + +Выпущенные долговые обязательства + Прочие обязательства
10. Коэффициент эффективности использования основных средств (Ко.ф.) характеризует долю вложений банка в недвижимость и оборудование, которые не приносят никакого дохода:
К о.ф = Основные средства банка / Активы (2.10)
Если основные фонды превысят 10 % всех активов банка, то можно сказать, что банк нерационально использует привлеченные средства и замораживание капитала в недоходных активах.
На основе выше перечисленных коэффициентов оценим финансовую устойчивость ОАО МИнБ за 2004-2006 гг. В зависимости от того какой год будет оценен коэффициент будет отражен с индексом года, 2004 год с индексом 1, 2005 год – 2 и 2006 год с индексом 3. Например, К м.л 2 – это коэффициент мгновенной ликвидности за 2005 год.
1. Коэффициент мгновенной ликвидности (К м.л..).
К м.л.1 = 1 647 623 / 10 801 668 = 0,15
К м.л.2 = (739 898 + 1 262 753) / 13 718 510 = 0,15
К м.л.3 = (1 213 845 + 3 385 013) / 21 321 676 = 0,21
2. Уровень доходных активов (К д.а.).
В 2004 году доходные активы = 84 180 + 664 266 + 10 163 931 + 346 + + 206 993 = 11 119 716 тыс. руб.
В 2005 году доходные активы = 163 292 + 1 179 424 + 12 182 195 + + 546 212+349 = 14 071 472 тыс. руб.
В 2006 году доходные активы = 264 308 + 3 581 213 + 15 296 716 + + 362 + 402 786 = 19 545 385 тыс. руб.
К д.а.1 = 11 119 716 / 15 491 101 = 0,72
К д.а.2 = 14 071 472 / 18 120 786 = 0,78
К д.а.3 = 19 545 385 / 26 867 237 = 0,73
3. Коэффициент размещения платных средств (К п.с.).
К п.с.1 = (701 282 + 10 801 668 + 1 453 061) / 11 119 716 = 1,17
К п.с.2 = (1 380 875 + 13 718 510 + 798 244) / 14 071 472 = 1,13
К п.с.3 = (1 228 903 + 21 321 676 + 1 397 822) / 19 545 385 = 1,23
4. Коэффициент общей стабильности (К о.с.).
К о.с.1 = (813 876 + 10 618 + 3 291 330) / (1 731 043 + 294 524 + + 2 396 828) = 0,9
К о.с.2 = (852 292 + 19 565 + 1 164 874) / (2 001 591 + 382 887 + + 1 149 299) = 0,6
К о.с.3 = (946 476 + 14 354 + 1 503 024) / (2 286 516 + 545 389 + + 1 340 040) = 0,6
5. Стабильность на кредитном рынке (К к.с.).
К к.с.1 = 213 876 / 1 731 043 = 0,47
К к.с.2 = 852 292 / 2 001 591 = 0,43
К к.с.3 = 946 476 / 2 286 516 = 0,41
6. Коэффициент рентабельности активов (К р.а.).
К р.а.1 = 271 188 / 15 491 101 = 0,02
К р.а.2 = 122 211 / 18 120 786 = 0,007
К р.а.3 = 292 500 / 26 867 237 = 0,011
7. Коэффициент достаточности капитала (К д.к.).
К д.к.1 = 2 213 483 / 15 491 101 = 0,14
К д.к.2 = 2 103 573 / 18 120 786 = 0,12
К д.к.3 = 2 500 943 / 26 867 237 = 0,10
8. Доля уставного фонда в капитале банка (К у.ф.).
К у.ф.1 = (110 000 / 10 801 668) * 100 % = 1,0 %
К у.ф.2 = (220 000 / 13 718 510) * 100 % = 1,6 %
К у.ф.3 = (220 000 / 21 321 676) * 100 % = 1,0 %
9. Коэффициент полной ликвидности (К п.л.).
К п.л.1 = (1 647 623 + 849 448 + 84 180 + 664 266 + 1 016 393 + 346) / / (701 282 + 10 801 668 + 1 453 061 + 573 920) = 0,99
К п.л.2 = (739 898 + 1 262 753 + 318 616 + 163 292 + 1 179 424 + 349 +
+ 12 182 195) / (1 380 875 + 13 718 510 + 798 244 + 76 527) = 0,99
К п.л.3 = (1 213 845 + 3 385 013 + 446 283 + 264 308 + 3 581 213 + 362 +
+ 15 296 716) / (1 228 903 + 21 321 676 + 1 397 822 + 50 558) = 1,01
10. Коэффициент эффективности использования основных фондов.
К о.ф.1 = 1 579 752 / 15 491 101 = 0,1,
К о.ф.2 = 1 773 026 / 18 120 786 = 0,1,
К о.ф.3 = 1 989 275 / 26 867 237 = 0,1.
Таким образом, оценивая финансовую устойчивость банка соизмерим полученные значения коэффициентов с рекомендуемым уровнем рассчитанных коэффициентов (табл. 2.6).
Таблица 2.6 - Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость банка и их рекомендуемое значение
| № п/п | Наименование коэффициента | Рекомендуемый уровень | Значение коэффициента | ||
| 2004 | 2005 | 2006 | |||
| 1. | Коэффициент мгновенной ликвидности | не определен | 0,15 | 0,15 | 0,21 |
| 2. | Уровень доходных активов | ≥ 0,75 | 0,72 | 0,78 | 0,73 |
| 3. | Коэффициент размещения платных средств | 1,20 | 1,17 | 1,13 | 1,23 |
| 4. | Коэффициент общей стабильности | ≥ 1 | 0.93 | 0,60 | 0,60 |
| 5. | Стабильность на кредитном рынке | ≥ 1 | 0,47 | 0,43 | 0,41 |
| 6. | Коэффициент рентабельности активов | 0,005 – 0,05 | 0,02 | 0,007 | 0,011 |
| 7. | Коэффициент достаточности капитала | ≥ 0,1 | 0,14 | 0,12 | 0,10 |
| 8. | Доля уставного фонда в капитале банка | 0,5 | 1,0 | 1,60 | 1,0 |
| 9. | Коэффициент полной ликвидности | 1,05 | 0,99 | 0,99 | 1,01 |
| 10. | Коэффициент эффективности использования основных средств | ≥ 0,1 | 0,10 | 0,10 | 0,10 |
Проанализировав данные таблицы, отметим следующее.
Доля обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов в 2004 и 2005 гг. составила 15 %, а в 2006 г. увеличилась до 21 %, что говорит о положительной тенденции.
Доля доходных активов в 2004 г. составила 72 %, в 2005 г. этот коэффициент увеличился на 6 % и составил 78 %, а вот к 2006 г. доля доходных активов уменьшилась до 73 %. Нормальное значение доли доходных активов равно 65-75 % либо ниже, и следовательно размер доходных активов за 2004-2006 гг. достаточен для безубыточной работы банка, а т.к. доходы превышают расходы, несмотря на то, что в 2005 г. значение коэффициента составило 78 %, деятельности банка прибыльна.
Значения коэффициента размещения платных средств показывают, что часть ресурсов используется не по назначению, а именно в данном случае отвлекается на собственные нужды. Следует отметить, что значение данного коэффициента в 2004 и 2005 гг. было меньше установленного уровня (1,2), только в 2006 году значение коэффициента размещения платных средств превысило установленный уровень на 0,03.
Так в 2004 г. расходы покрывались доходами на 90 %, а в 2005, 2006 гг. данный показатель снизился до 60 %.
В 2004 г. процентные доходы покрыли процентные расходы на 47 %. Затем значение данного коэффициента начало уменьшаться, так в 2005 г. он составил 43 %, а в 2006 лишь 41 %. Несмотря на понижательную тенденцию значение данного коэффициента все равно намного выше минимального установленного уровня, а именно 10 %.
Так как рекомендуемый уровень коэффициента рентабельности активов колеблется от 0,005 до 0,05, то значение коэффициента в 2004 г. составил 0,02, в 2005 г. - 0,007, а в 2006 г. - 0,011, что говорит о эффективной деятельности банка.
Объем достаточности капитала имеет понижательную тенденцию. Рассчитав коэффициент достаточности капитала можно сказать, что собственный капитал банка в структуре пассивов в 2004 г. занимал 14 %, в 2005 г. - 12 %, а 2006 г. – 10 %. Таким образом, можно сказать, что уровень собственного капитала за 2004-2006 гг. является достаточным для успешной, надежной и устойчивой работы банка.
В 2004 г. средства учредителей в капитале банка составили 1,0 %, в 2005 г. - 1,6 %, а в 2006 г. средства учредителей в капитале банка составляют 1,0 %, что говорит об эффективной работе управленческого аппарата.
Т.к. коэффициент полной ликвидности характеризует способность банка распоряжаться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе или как кредитная организация расходует привлеченные средства на собственные нужды, отметим, что в 2004-2005 гг. текущие обязательства превысили активы на 1 %. Это значит, что банк расходовал привлеченные средства на собственные нужды, в частности для привлечения своей филиальной сети. В 2006 г. ликвидные активы превысили текущие обязательства на 1 %, это может говорить о том, что с одной стороны открытые филиалы начали приносить доход банку и оправдывать затраты, потраченные на их создание, а с другой стороны о том, что может распоряжаться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе.
Доля вложений банка в недвижимость и оборудование в 2004-2006 гг. была неизменной и составила 10 %.
Таким образом, оценив значения коэффициентов, следует отметить, что положение ОАО МИнБ в целом можно считать устойчивым. Расходы банка покрываются доходами, и за 2004-2006 года ОАО МИнБ получал стабильную прибыль.
2.3 Анализ услуг предоставляемых банком в сфере инфокоммуникаций