Смекни!
smekni.com

Экономическая оценка производственной деятельности цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" (стр. 11 из 13)


Зд = kдо /100, руб. (3.4)

где kд - принятое для предприятия процентное соотношение между основной и дополнительной заработной платой, равное 3%.

Зд = 3 * 52,42 /100 = 1,57 тыс руб.

Определим отчисления на социальное страхование по формуле:

Ос = 26,7* (Зо + Зд) / 100 , руб. (3.5)

О с = 26,7 * (52,42+ 1,57) /100 = 14,42 тыс.руб.

Кзп = 52,42 + 1,57 + 14,42 = 68,41 тыс. руб.

Транспортные расходы примем в размере 4% от стоимости оборудования (по данным начальника цеха):

Ктр = 4 * Кизд / 100 (3.6)

Ктр = 4 * 710 / 100 = 28,4 тыс.руб.

Затраты на прочие расходы примем 5% от всех предыдущих затрат ( по данным начальника цеха):

Кпроч = 5 * (Кпр + Кизд + Кмат + Ктэ + Кзп + Ктр) / 100, тыс. руб. (3.7)

Кпр = 5 * (31,9+710+15,6+68,41+28,4)/100 = 42,71 тыс.руб.

К= 31,9+710+15,6+68,41+28,4+42,71 = 897,02 тыс. руб.

Экономический эффект данного мероприятия выражается в экономии на снижении потерь и повышении эффективности производства – принимаем 1% от уровня выручки от реализации товарной продукции (по данным контрольных выработок и производителей оборудования) - 441 тыс. руб.

Определим годовую экономию:

Зачет НДС по введенному оборудованию (ставка НДС 18%) 127,8 тыс. руб.

Итого 441+127,8 = 568,8 тыс. руб.

Годовой экономический эффект определяется по формуле:

Эф = Э г - К * Е (3.8)

Где К – единовременные затраты на предполагаемое мероприятие

Е – нормативный коэффициент экономической эффективности равный 0,15.

Э= 568,8 - 897,02*0,15= 434,25 тыс. руб.

Срок окупаемости внедрения предлагаемого оборудования составит:

Ток = К / Э , (3.9)

где Ток – срок окупаемости, месяцев;

К – затраты на внедрение мероприятия, руб.;

Э – годовой экономический эффект, руб.;

Ток = 897,02/434,25 = 2,1 года

Таким образом, проведение данного мероприятия экономически оправдано.


3.2 Снижение транспортных расходов

Транспортные затраты включают в себя перевозку готовой продукции до потребителя т.е. до цехов заказывающих продукцию цеха. Транспорт арендуется у автоцеха на весь день, т.е. на 8 часов.

Перевозку производят:

1 лесовоз вместимостью около 8 м3.

1 самосвал вместимостью около 6 м3.

1 кран который работает на погрузке и выгрузке готовой продукции.

Общая сумма транспортных затрат за месяц составляет 150 740 руб.

Рассмотрим, из чего данная сумма складывается:

Лесовоз перевез 812,2 м 3 готовой продукции за 400 часа, т.е. 50 смен.

Самосвал перевез 352,6 м3 готовой продукции за 664 часа, т.е. 83 смен

Кран работал 196,02 часа, т.е. 24,5 смены.

Расценки за 1 час работы транспорта:

Лесовоз 107,98 руб.

Самосвал 114,74 руб.

Кран 159,99 руб.

Из этого следует, что:

Лесовоз 107,98 * 400 = 43192 руб.

Самосвал 114,74 * 664 = 76187 руб.

Кран 159,99 * 196,02 = 31361 руб.

Общая сумма транспортных затрат равна 150 740 руб.

Рассмотрим предложение по уменьшению этих затрат.

Самосвал перевез готовую продукцию в объеме 352,6 м3 за 664 часа, т.е. за 83 смены.

Следовательно, что за 1 смену он перевез 4,25 м3 готовой продукции, хотя вместимость его около 6 м3, и съездил 1 раз, т.е. фактически машина простаивала.

Если увеличить загрузку машины до 6 м3, и машина съездит 2 раза, то мы уменьшим количество часов, тем самым уменьшим затраты на оплату за арендуемый транспорт.

Расчет: Если съездить 2 раза, то мы увеличим количество перевезенной готовой продукции за 1 смену.

6 * 2 = 12 м3 ( за 1 смену)

где 6 - это вместимость самосвала, м3,

2 – это количество поездок, разы.

352,6 : 12 = 30 смен (на весь объем)

где 352,6 - это план по перевозке готовой продукции, м3,

- это количество перевозимой готовой продукции за 1 смену.

30 * 8 = 240 часов

где 30 – количество смен для перевозки готовой продукции, см,

8 - количество часов в 1 смене, часы.

240 * 114,74 = 27537,60 руб. – за аренду самосвала, что на 48649,40 руб. меньше фактического, т.е. экономия.

где 240 - количество смен для перевозки всей готовой продукции, смены,

114,74 – расценка за 1 час арендуемого транспорта, руб.

При данном расчете общая сумма транспортных затрат составит

123202,40 руб.

Экономия составит 27537,60 руб. или 27,5 тыс. руб. в месяц или 330 тыс. руб. в год.

3.3 Совершенствование управленческой структуры и заключение договоров на реализацию продукции

Необходимость совершенствования маркетинговой деятельности обусловлена тем фактом, что цех функционирует в условиях рыночных отношений, и хотя его основной задачей является удовлетворение внутренних потребностей ОАО "Северсталь", есть возможность реализовать свою продукцию и другим предприятиям и частным лицам. Для этого предлагается ввести в организационную структуру цеха отдел маркетинга, состоящий из четырех человек (рис. 3.1.)

Предлагаю следующую схему организации отдела маркетинга, которая позволит конкретизировать функциональные обязанности (рис.3.1.)

Рис.3.1. Организация отдела маркетинга

Служба маркетинга цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" будет состоять из следующих специалистов:

- Директор по вопросам маркетинга (начальник отдела).

- Специалист по планированию маркетинга.

- Специалист по исследованию рынка.

- Специалист по вопросам рекламы и стимулирования сбыта.

Их функции будут распределены следующим образом:

Функции специалиста по планированию маркетинга:

- изучение потребностей покупателей.

- своевременный учет требований покупателей к качеству, надежности продукции, уровню цен.

- изучение сведений о ценах.

- составление балансов спроса и предложения.

- участие в определении целей и эффективности рекламы.

Функции специалиста по исследованию рынка.

- изучение новых рынков сбыта и новых потребителей, выбор сегментов рынка для изучения.

- организация обратной связи с потребителями.

- изучение и анализ конкурентов.

- сбор и систематизация всей коммерческо-экономической информации о потенциальных рынках сбыта.

Функции специалиста по рекламе и стимулированию сбыта.

- обеспечение успешной деятельности предприятия по сбыту продукции.

- анализ выполнения плана поставок.

- организация рекламы при помощи СМИ, буклетов, плакатов.

- составление сметы затрат на проведение рекламных мероприятий и осуществление контроля за ее соблюдением.

- организация работ по доставке товара, продажному и послепродажному обслуживанию.

Это позволит выполнять маркетинговую деятельность более эффективно, так как каждый специалист будет заниматься своими вопросами, что позволит более детально подойти к проблеме и в конечном итоге увеличить объем сбыта продукции.

С помощью такой структуры можно будет более детально исследовать рынок, потребителей, конкурентов по каждому виду продукции, что сделать в настоящее время не представляется возможным из-за нехватки времени у тех двух специалистов-маркетологов, которые работают в цехе.

Также эта структура предполагает отдельного специалиста, который будет заниматься вопросами рекламы и стимулирования сбыта. Это тоже принесет эффект, т.к. он сможет более детально подойти к рекламе, организовать ее не в комплексе, как это происходит сейчас, а отдельно по видам, подсчитать эффективность различных видов рекламы, выявить наиболее подходящие.

Дополнительные затраты на организацию отдела маркетинга складываются из затрат на заработную плату работников, а также их обучение. Они составят около 230 тысяч в год (таблица 3.4).

Таблица 3.4Затраты на дополнительную заработную плату

Наименование оклад, руб Оплата, руб Премия 80%,руб Северн. коэф.25%, руб Всего руб
Начальник отдела маркетинга и продаж 2 800 33 600 26 880 15 120 75 600
Специалист по планированию маркетинга 2 300 27 600 22 080 12 420 62 100
Специалист по исследованию рынка 1 920 23 040 18 432 10 368 51 840
Специалист по вопросам рекламы и стимулированиясбыта 1 500 18 000 14 400 8 100 40 500
Итого, руб. 230 040

Организация отдела маркетинга в цехе лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" благоприятно скажется на работе предприятия, повысит его доходы, а также снизит расходы, т.к. не нужно будет платить специалистам-маркетологам из различных фирм, оказывающих услуги в проведении маркетинговых мероприятий.

Предполагается разместить информацию о деятельности цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" в Интернете (затраты на рекламу возрастут на 30 тыс. руб.), что позволит заключить долгосрочные контракты на производство пиломатериалов для строительных компаний Северо – Западного региона, частных лиц. Коммерческие расходы возрастут на 201 тыс. руб.

Увеличение коммерческих расходов: 1968 тыс. руб./24475 м3 *26973 м3 = 2169 тыс. руб. Изменение: 2169 – 1968 = 201 тыс. руб.

Увеличив объем на 2448 м3 10%, экономическая эффективность работы цеха в целом в случае реализации данного договора значительно улучшиться (табл. 3.5.)


Таблица 3.5Экономическая эффективность реализации договора

Наименование показателя До мероприятия После мероприятия Отклонение
+,- %
Объем товарной продукции, м3 24 475 26 923 2 448 110%
Дополнительные затраты, тыс. руб. 0 461 461 ---
Себестоимость всего тыс. руб. 40 392 44 004 3 612 109%
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. 1,65 1,63 -0,02 99%
Выручка, тыс. руб. 44 084 48 492 4 408 110%
Прибыль, тыс. руб. 3692 4 489 796,8 122%
Рентабельность основной деятельности, % 9,14% 10,20% 1,06%

Таким образом, если в 2004 году рентабельность основной деятельности составляла 9,1%, то после реализации преложенного мероприятия планируется увеличение ее до 10,2%. При этом цеху не требуется приобретения дополнительных основных фондов и модернизации существующих, заключены долгосрочные договора на закупку сырья и основных материалов.