Смекни!
smekni.com

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (стр. 3 из 6)

Изменение рентабельности, % за счет изменения: общее изменение
рентабельности,
Объема СМР Цены кв.м Себестоимости 1 кв.м. %
0,00 18,16 -2,02 16,13

Из таблицы видно, что столь заметное увеличение рентабельности вызвано только лишь увеличением цены реализации СМР, а не снижением ее себестоимости.

Далее проанализируем рентабельность продаж. Рентабельность продаж измеряется отношением величины прибыли от реализации продукции к объему продаж (Rпр). Рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности и показывает, сколько получено прибыли с 1 рубля продаж.

Таблица 12 – Исходные данные для анализа рентабельности продаж.

№ п/п Показатели Предыдущий год Отчетный год Изменение (+,-)
1 Выручка строительного предприятия, тыс.руб. 84 724,50 116 199,88 31 475,38
2 Себестоимость выполненных СМР, тыс.руб. 82 347,01 97 630,08 15 283,07
3 Валовая прибыль, тыс.руб. 2 377,49 18 569,80 16 192,31
4 Рентабельность продаж по прибыли от продажи, % 2,81 15,98 13,17

Из таблицы видно, что рентабельность продаж в отчетном году, по сравнению с предыдущим значительно выросла, на 13,17%. Это изменение обусловлено влиянием двух факторов, объемом реализации СМР в рублях и себестоимостью реализованной продукции. Влияние данных факторов можно выявить при помощи метода цепных подстановок.

Таблица 13 – Метод цепных подстановок для анализа изменения рентабельности продаж.

Номер строки расчета Взаимодействующие показатели Рентабельность продаж, %
Объем СМР, тыс. руб. Себестоимость, тыс.руб.
1 84724,50 82347,01 2,81
2 116200 82347,01 29,13
3 116200 97630,08 15,98

Таблица 14 – Итоги метода цепных подстановок.

Изменение рентабельности, % за счет изменения: общее изменение
рентабельности,
Объема СМР Себестоимости 1 кв.м. %
26,33 -13,15 13,17

Метод цепных подстановок позволил выявить, что на изменение рентабельности продаж оказывает существенное положительное влияние рост объема реализации в рублях (который в свою очередь вызван увеличением цены реализации), но вместе с этим существенно и отрицательное влияние изменения себестоимости СМР, на 15 283,07 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом. Однако положительное влияния объема реализации превысило влияние роста себестоимости и общий эффект оказался положительным.

Следующим этапом анализа будет анализ рентабельности производства (основного капитала), которая может рассчитываться как на базе валовой прибыли, так и на базе чистой прибыли:

где Фос – средняя стоимость основных средств, тыс.руб.

Фобм – средняя стоимость материальных оборотных активов, тыс.руб.

В этом виде формула устанавливает связь со следующими факторами (см. таблицу 15):

1 величиной валовой прибыли на 1 рубль СМР;

2 фондоемкостью и фондоотдачей, характеризующими использование основных средств;

3 коэффициентом закрепления материальных оборотных средств или коэффициентом оборачиваемости материальных оборотных средств.

Таблица 15 – Исходные данные для анализа рентабельности основного капитала.

№ п/п Показатели Обозначение Предыдущий год Отчетный год Изменение (+, - )
1 2 3 4 5 6
1 Валовая прибыль, тыс. руб П 2 377,49 18 569,80 16 192,31
2 Выручка строительного предприятия Вр 84 724,50 116 199,88 31 475,38
3 Средняя стоимость основных средств Фос 50 828,19 54 015,19 3 187,00
4 Средняя стоимость материальный оборотных средств (запасы) Фобм 16902,56 17839,3 936,74
5 Рентабельность продаж,% (П/ Вр)х100% 2,81 15,98 13,17
6 Фондоотдача Вр / Фос 1,67 2,15 0,48
7 Фондоемкость Фос / Вр 0,60 0,46 -0,14
8 Коэффициент оборачиваемости мат. оборот. Вр / Фобм 5,01 6,51 1,50
средств
9 Коэффициент закрепления Фобм / Вр 0,20 0,15 -0,05
10 Рентабельность производства, % П / (Фос+ Фобм) х100% 3,51 25,84 22,33

Таблица 16 – Метод цепных подстановок для анализа изменения рентабельности производства.

Номер строки расчета Взаимодействующие показатели Рентабельность производства, %
Валовая прибыль, тыс. руб Средняя стоимость основных средств Средняя стоимость материальный оборотных средств (запасы)
1 2377 50828 16903 3,51
2 18570 50828 16903 27,42
3 18570 54015 16903 26,18
4 18570 54015 17839 25,84

Таблица 17 – Итоги метода цепных подстановок.

Изменение рентабельности, % за счет изменения: общее изменение
рентабельности,
Валовая прибыль, тыс. руб Средняя стоимость основных средств Средняя стоимость материальный оборотных средств (запасы) %
23,91 -1,23 -0,34 22,33

Из таблицы 17 видно, что основной положительный эффект на рентабельность производства оказывает увеличение валовой прибыли в отчетном году.

1.5 Итоги анализа технико-экономического состояния строительного предприятия

В таблице 18 приведены основные технико-экономические показатели состояния рассматриваемого предприятия за отчетный год и год, предшествующий отчетному.

Таблица 18 – основные технико-экономические показатели.

Показатели Предыдущий год Отчетный Отклонение, тыс. руб. Отклонение, %
год
1 2 3 4 5
Объем СМР, тыс.руб. 84724,50 116199,88 31475,38 37,15
в т.ч. объем СМР собственными силами, тыс.руб. 77547,63 71792,50 -5755,12 -7,42
Среднесписочная численность, чел. 121 125 4,00 3,31
Производительность труда, тыс.руб./чел. 700,20 929,60 229,40 32,76
в т.ч. производительность труда собственными силами, тыс.руб./чел. 0,64 0,57 -0,07 -10,38
Среднемесячная зарплата, тыс.руб. 1262,25 1262,25 0,00 0,00
Себестоимость выполненных СМР, тыс.руб., в т.ч. 82347,01 97630,08 15283,07 18,56
затраты на материалы, тыс.руб. 48644,29 63407,36 14763,07 30,35
заработная плата, тыс.руб. 15147,00 15147,00 0,00 0,00
затраты на эксплуатацию машин и механизмов (МиМ), тыс.руб. 3542,40 3542,40 0,00 0,00
амортизационные отчисления, тыс.руб. 4515,02 4515,02 0,00 0,00
накладные расходы 10498,30 11018,30 520,00 4,95
Затраты на 1 рубль выполненных СМР 0,97 0,84 -0,13 -13,56
Стоимость основных средств, тыс.руб. 50828,19 54015,19 3187,00 6,27
Фондоотдача 1,67 2,15 0,48 29,06
Валовая прибыль, тыс.руб. 2377,49 18569,80 16192,31 681,07
Рентабельность основной деятельности, % 2,89 19,02 16,13 558,80

Глава 2. Анализ динамики и использования основных средств

2.1 Анализ состава и структуры основных средств

В таблице 19 представлена динамика структуры основных средств за 2007 и 2008 годы.

Таблица 19 – Анализ структуры основных средств строительного предприятия.

Наличие ОС, тыс. руб. Удельный вес отдельных видов ОС Изменение в составе ОС по сравнению с началом года
Основные средства
Строительного предприятия предыдущий год отчетный год пред. год отчетный год тыс. %
руб.
1 2 3 4 5 6 7
ВСЕГО 45150,19 45150,19 100,00 100,00 4515,02 100,00
Основные средства (ОС) строительного назначения 11739,06 11739,06 26,00 26,00 1173,91 26,00
Производственные основные средства других отраслей 21050,96 21050,96 46,62 46,62 2105,10 46,62
Непроизводственные основные средства 12360,17 12360,17 27,38 27,38 1236,02 27,38

Из таблицы видно, что ОС в 2007 году увеличились на норму амортизации (10%), а в 2008 году приросли в том же размере. В следующей таблице представлен анализ наличия и движения основных средств за отчетный 2008 год.