Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (стр. 1 из 6)

Курсовая работа по дисциплине

Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

на тему:

«Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

Исходные данные

вариант 25
2007 год	2008 год
Таблица 1 – Исходные данные	факт	план	факт
Объем СМР, всего	кв.м.	5127,36	6530,4	5977,36
механизированным способом		3791,99	4213,32	3721,99
собственными силами		4693,03	5214,48	3693,03
Средняя цена 1 кв.м.	у.е	550,8	612	648
Затраты на строительные материалы (на 1 кв.м.)	руб.	9487,2	10776	10607,92
Численность, чел	чел.	121	134	125
руководители	чел.	4	4	4
специалисты	чел.	10	11	10
рабочие	чел.	103	114	106
непроизводственный персонал	чел.	5	5	5
в том числе выбыло по собственному желанию	чел.	19	21	20
за нарушения трудовой дисциплины	чел.	12	13	12
Стоимость ОПФ, тыс.руб.	тыс.руб	45150,19	50166,88	45150,19
административное здание	тыс.руб	11739,06	13043,4	11739,06
складские помещения	тыс.руб	9481,55	10535,05	9481,55
машины и оборудование (строи производство)	тыс.руб	8127,04	9030,05	8127,04
транспортные средства	тыс.руб	11569,41	12854,9	11569,41
производственный и хозяйственный инвентарь	тыс.руб	2612,02	4013,35	3612,02
другие виды ОС (непроизводств.)	тыс.руб	621,11	690,12	621,11
стоимость арендованных ОПФ	тыс.руб	5678	1235	8865
расходы на ЗП	тыс.руб	15147	16830	15147
транспортные расходы	тыс.руб	2038,09	2264,54	2038,09
содержание МиМ	тыс.руб	2221,56	2468,4	2221,56
складские расходы	тыс.руб	850,9	945,44	850,9
расходы на содержание офиса	тыс.руб	3829,91	4255,45	3829,91
прочие расходы	тыс.руб	1773,13	1970,15	1773,13
затраты на аренду ОПФ (МиМ)	тыс.руб	1320,84	1467,6	1320,84
Незавершенное строительство	тыс.руб	4301,64	4779,6	4301,64
Дебиторская задолжность	тыс.руб	64850,72	55963,8	54805,45
в том числе авансы выданные	тыс.руб	34862,86	38736,52	34862,86
дебиторская задолжность более 3 мес.	тыс.руб	42847,92	27608,8	42847,92
Кредиторская задолжность	тыс.руб	62447,72	54830,8	48447,72
в том числе авансы полученные	тыс.руб	33262,92	36958,8	33262,92
кредиторская задолжность более 1 года	тыс.руб	48901,78	56008,99	37709,46
ЗАПАСЫ	тыс.руб	16902,56	19891,72	17839,3
сырье и материалы	тыс.руб	14828,48	17587,2	15828,48
ТМЦ (производство)	тыс.руб	1475,76	1639,72	1412,5
прочие запасы	тыс.руб	598,32	664,8	598,32
Денежные средства на р/с	тыс.руб	420,1	107,89	20,95
УК	тыс.руб	55000	50000	50000
Краткосрочные кредиты	тыс.руб	11800	14000	5100
Сальдо расходов по обслуживанию кредитов	тыс.руб	2006,27	2229,19	2526,27

Содержание

Введение

Глава1. Анализ общего технико-экономического состояния строительного предприятия

1.1 Анализ себестоимости строительного предприятия

1.2 Анализ затрат на рубль строительной продукции

1.3 Анализ производительности труда

1.4 Факторный анализ результатов деятельности строительного предприятия и анализ показателей рентабельности

1.5 Итоги анализа технико-экономического состояния строительного предприятия

Глава 2. Анализ динамики и использования основных средств

2.1 Анализ состава и структуры основных средств

2.2 Анализ использования строительных средств в целом и по их элементам

Глава 3. Анализ финансового состояния строительного предприятия

3.1 Анализ активов строительного предприятия

3.2 Анализ пассивов строительного предприятия

3.3 Анализ деловой активности строительного предприятия

3.4 Анализ платежеспособности строительного предприятия

3.5 Анализ финансовой устойчивости

Заключение

Список литературы

Введение

Успешное функционирование строительного предприятия во многом зависит от финансового состояния и эффективного управления финансовыми ресурсами. Финансовый анализ представляет собой метод оценки ретроспективного финансового состояния хозяйствующего субъекта на основе изучения зависимости и динамики показателей финансовой отчетности. Экономический анализ финансового состояния – аналитическое исследование способности предприятия финансировать свою деятельность. Главная цель подобного анализа заключается в своевременном выявлении и устранении недостатков в финансовой деятельности строительного предприятия, а также в выявлении резервов улучшения финансового состояния и платежеспособности предприятия.

Глава1. Анализ общего технико-экономического состояния строительного предприятия

1.1 Анализ себестоимости строительного предприятия

Себестоимость продукции включает: стоимость потребленных сырья и материалов; затраты на топливо; затраты на энергию; расходы, связанные с эксплуатацией и амортизацией основных средств; расходы на оплату труда работников строительного предприятия; ЕСН (расчеты по социальному страхованию и обеспечению); накладные расходы.

Показатель себестоимости СМР очень важен при анализе, так как он отражает величину основных затрат строительного предприятия, связанных со строительным производством. Величина себестоимости СМР оказывает существенное влияние на прибыль организации. В таблице 2 представлен анализ себестоимости СМР по статьям затрат и экономическим элементам. Анализ выполняется при помощи сравнения плановых и фактических показателей отчетного года.

Таблица 2 – Анализ себестоимости по статьям затрат

№ п/п	Статьи затрат	Себестоимость плановая за отчетный год, тыс. руб.	Себестоимость фактическая за отчетный год, тыс. руб.	Индивидуальный индекс, %	Изменение себестоимости, %	Удел. вес статьи затрат в себестоимости	Общее влияние статьи на себестоимость, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Материалы	70371,59	63407,36	90,10	-9,90	0,649	-6,43
2	Основная зарплата работников	16830,00	15147,00	90,00	-10,00	0,155	-1,55
3	Затраты на эксплуатацию МиМ	4839,01	4355,10	90,00	-10,00	0,045	-0,45
4	Накладные расходы	15778,45	14720,62	93,30	-6,70	0,151	-1,01
5	Всего,	107819,05	97630,08	90,55	-9,45	-	-9,45
	в т.ч.:
5.1	переменные затраты	76049,97	68517,91	90,10	-9,90	0,702	-6,95
5.2	постоянные затраты	31769,08	29112,17	91,64	-8,36	0,298	-2,49

Из таблицы видно, что фактическая себестоимость СМР, по сравнению с плановой снизилась на 9,45%. При этом, 6,95% приходится на снижение переменных издержек, а 2,5% - на снижение постоянных. Снижение себестоимости обусловлено снижением всех статей затрат: стоимости материалов (9,9%), заработной платы работников (10%), затрат на эксплуатацию машин и механизмов (МиМ, 10%) и накладных расходов (6,7).

1.2 Анализ затрат на рубль строительной продукции

Далее нам необходимо выявить сумму затрат, приходящуюся на выход 1 рубля готовой строительной продукции. Для этого следует найти выручку строительного предприятия:

тыс.руб – выручка 2007 года

тыс.руб. – выручка плановая

тыс.руб. – выручка фактическая

Выручка отчетного года растет, по сравнению с базовым. Однако плановые показатели выручки 2008 года не достигнуты, что в первую очередь связано с тем, что плановый показатель объема реализованной продукции превышает ее фактически реализованной количество.

Затраты на 1 рубль строительной продукции могут быть получены путем деления себестоимости СМР на выручку от их реализации:

руб. – в 2007 году

руб. – план 2008 года

руб. – факт 2008 года

Затраты на рубль произведенной продукции снижаются в отчетном году, по сравнению с базовым с 0,97 рублей на рубль СМР до 0,9 рублей на рубль по плану и до 0,84 рублей на рубль СМР по факту 2008 года. Снижение фактических затрат на рубль готовой продукции по сравнению с плановыми достигается за счет снижения стоимости материалов. А также, за счет снижение стоимости ОПФ (амортизации).

1.3 Анализ производительности труда

Производительность труда отражает эффективность использования ресурсов труда и является важнейшим показателем эффективности деятельности строительного предприятия. Изменение производительности труда и объема СМР находятся в прямой зависимости. Для проведения факторного анализа изменения производительности труда используем метод цепных подстановок.Определим влияние изменения среднесписочной численности рабочих, цены строительной продукции и производительности труда на изменение объема СМР.