Разработка бизнес-плана компании ООО Скарте л Yota (стр. 6 из 7)
3.6 Расходы по управлению и обслуживанию производства
В данном разделе проекта определяется смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО), а также цеховых расходов. Смета представлена в таблице 18 .
Таблица 18 – Смета РСЭО
| Статьи | Элементы | ||||||
| Амортизация | Материалы | Энергоносители | Оплата труда | ЕСН | Услуги со стороны | Итого | |
| Амортизация производственного оборудования | 709 500 | - | - | - | - | - | 709 500 |
| Содержание и эксплуатация оборудования | - | - | 599 688 | - | - | - | 599 688 |
| Ремонт оборудования | - | 1 075 000 | - | - | - | - | 1 075 00 |
| Возмещение износа инструмента | - | - | - | - | - | - | - |
| Внутризаводское перемещение грузов | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого | 709 500 | 1 075 000 | 599 688 | - | - | - | 2 384 188 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования составляют 2 384 188 рублей в год. Процент РСЭО (РСЭО%) вычисляется по формуле:
,где ФЗПопр – фонд заработной платы основных производственных рабочих.
В смете РСЭО отражаются расходы, связанные с эксплуатацией, обслуживанием, ремонтом оборудования, транспорта, средств, инструментов и приспособлений. Расходы по каждой статье расписываются по соответствующим элементам.
В таблице 19 представлена смета общепроизводственных расходов.
Таблица 19 – Смета общепроизводственных расходов
| Статьи | Элементы | ||||||
| Амортизация | Материалы | Энергоносители | Оплата труда | ЕСН | Услуги со стороны | Итого | |
| 1. Амортизация зданий | 251 840 | - | - | - | - | - | 251 840 |
| 2. Содержание общепроизводственного персонала | - | - | - | 19 437 789 | 5 053 816 | - | 24 491 605 |
| 3. Содержание зданий | - | - | 224 538 | 898 800 | 233 688 | - | 1 357 026 |
| 4. Ремонт зданий | - | - | - | - | - | 629 600 | 629 600 |
| 5. Расходы по охране труда | - | - | - | - | - | - | |
| 6. Рацион-во и изобр-во | - | - | - | 20 280 | 5 273 | - | 25 553 |
| Итого | 251 840 | - | 224 538 | 20 356 869 | 5 292 777 | 629 600 | 26 755 624 |
Общепроизводственные расходы составляют 26 755 624 рублей в год.
Процент общепроизводственных расходов (ОПР%) рассчитывается по формуле:
. 
В смете общепроизводственных расходов отражаются расходы, связанные с содержанием, эксплуатацией и ремонтом помещений, управленческие расходы.
3.7 Планирование себестоимости продукции
Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Себестоимость продукции является не только важнейшей экономической категорией, но и качественным показателем, характеризующим уровень использования всех ресурсов (переменного и постоянного) капитала, находящегося в распоряжении предприятия.
Различают следующие виды себестоимости: цеховая, производственная и полная.
Цеховая себестоимость представляет собой затраты, связанные с производством продукции.
Производственная себестоимость помимо цеховой себестоимости включает общепроизводственные и общехозяйственные затраты.
Полная себестоимость отражает все затраты производства и реализацию продукции, складывается из производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.
Калькуляция себестоимости единицы услуги приведена в таблице 20.
Таблица 20 – Калькуляция себестоимости услуги
| Статьи калькуляции | Сумма на ед., руб. | Сумма на программу (27 619), руб. | |||
| Услуга 1 | Услуга 2 | Услуга 1 (19 334) | Услуга 2 (8 285) | Итого | |
| Материалы | 500,00 | 537,00 | 9 667 000 | 4 450 000 | 14 117 000 |
| ОЗП | 162,93 | 162,93 | 3 150 114 | 1 349 875 | 4 500 000 |
| ДЗП | 11,40 | 11,40 | 220 507 | 94 493 | 315 000 |
| ЕСН | 45,32 | 45,32 | 876 361 | 375 593 | 1 251 900 |
| РСЭО | 86,32 | 86,32 | 1 668 910 | 715 278 | 2 384 188 |
| Итого с/с техн. | 805,97 | 842,97 | 14 706 531 | 6 985 239 | 22 568 088 |
| Общепроизводственные расходы | 968,73 | 968,73 | 18 729 614 | 8 026 009 | 26 755 624 |
| Итого с/с общепроизводственная | 1 774,70 | 1 811,70 | 33 436 145 | 15 011 248 | 48 474 394 |
| Маркетинговые расходы | 282,41 | 282,41 | 5 460 197 | 2 339 803 | 7 800 000 |
| Итого полная с/с | 2 057,11 | 2 094,11 | 39 772 164 | 17 348 790 | 57 120 954 |
Общая себестоимость единицы услуги составляет:
1. Услуги 1 составляет 2 057 рублей;
2. Услуги 2 составляет 2 094 рублей.
3.8 Планирование финансовых результатов
При планировании финансовых результатов применяется свободный способ ценообразования, то есть тарифы устанавливаются по усмотрению компании. Расчет прибыли производится в таблице 21.
Таблица 21 – Прибыль от оказания услуги
| Наименование услуги | Количество услуг за год | Тариф за год | Абонентский модуль | Выручка в год | Себ-ть в месяц | Прибыль |
| Услуга 1 | 19 334 | 6 600 | 1500 | 127 605 900 | 2 057 | 87 833 736 |
| Услуга 2 | 8 285 | 6 600 | 2 500 | 75 393 500 | 2 094 | 58 044 510 |
| ИТОГО | 145 878 446 |
Таким образом, прибыль от оказания услуги1 и услуги2 составляет 138 740 784 рублей и 42 850 020рублей в год соответственно.
Далее рассчитываем распределение прибыли (таблица 22).
Таблица 22 – Распределение прибыли
| Услуга 1 | Услуга 2 | |
| Прибыль от оказания услуг | 87 833 736 | 58 044 510 |
| Налогооблагаемая прибыль | 87 833 736 | 58 044 510 |
| Налог на прибыль (24%) | 21 080 096 | 13 930 682 |
| Чистая прибыль | 66 753 639 | 44 113 827 |
| Фонд накопления (60% от ЧП) | 40 052 183 | 26 468 292 |
| Фонд потребления (30% от ЧП) | 20 026 091 | 13 234 148 |
За счет нераспределенной прибыли сформированы следующие фонды:
- фонд накопления - средства, предназначенные для производственного развития организации и иных аналогичных целей, сопровождающихся созданием нового имущества;
- фонд потребления - средства, предназначенные для осуществления мероприятий по социальному развитию (кроме вложений во внеоборотные активы) и материальному поощрению коллектива организации и иных аналогичных мероприятий и работ, не приводящих к образованию нового имущества.
По результатам распределения прибыли, можно сделать вывод, что чистая прибыль предприятия от реализации услуг составляет 110 867 466 рублей в первый год.
Далее проводим расчет основных технико-экономических показателей на предприятии.
Таблица 23 – Основные технико-экономические показатели
| Наименование показателя | Единица измерения | Значение показателя | |
| Абсолютные показатели | |||
| Годовой выпуск | 57 120 954 | ||
| В натуральном выражении | Услуга 1 | шт. | 19 334 |
| Услуга 2 | шт. | 8 285 | |
| В денежном выражении | Услуга 1 | руб. | 39 772 164 |
| Услуга 2 | руб. | 17 348 790 | |
| Общая стоимость ОПФ | руб. | 20 542 500 | |
| В том числе | Здания и сооружения | 6 296 000 | |
| Машины и оборудование | 11 250 000 | ||
| Инструменты | 2 996 500 | ||
| Общая площадь | м2 | 393,5 | |
| В том числе | Производственная | 298,7 | |
| Вспомогательная | 37,9 | ||
| Служебно-бытовая | 56,85 | ||
| Численность персонала | чел. | 63 | |
| В том числе | Основных производственных рабочих | 12 | |
| Вспомогательных рабочих | 15 | ||
| Служащих и специалистов | 36 | ||
| Фонд заработной платы | руб. | 19 437 789 | |
| В том числе | основных производственных рабочих | 4 815 000 | |
| Вспомогательных рабочих | 2 052 888 | ||
| Служащих и специалистов | 12 569 901 | ||
| Относительные показатели | |||
| Фондоотдача | руб./руб. | 2,78 | |
| Фондоемкость | руб./руб. | 0,36 | |
| Фондовооруженность | руб./чел. | 326 071 | |
| Рентабельность услуги 1 | % | 167 | |
| Рентабельность услуги 2 | % | 245 | |
| Производительность труда (выработка) | руб./чел. | 906 681 | |
| Съем услуги с единицы оборудования | руб. | 7 140 119 | |
| Съем услуги с 1м2 площади | руб. | 145 161 | |
На основе проведенных расчетов, можно сделать вывод, что ОПФ используются эффективно. Важно отметить, что показатель рентабельности для услуги 2 является выше, чем для услуги 1.