Тема: Аналітична оцінка фінансового стану та його прогноз на
прикладі торгового підприємства
План:
Вступ
1. Економічний зміст фінансового стану та необхідність його аналізу для управління підприємством.
2. Критичний огляд нормативної бази та літературних джерел з питань аналізу фінансового стану
3. Організаційно економічна характеристика базового підприємства.
4. Організаційно інформаційна модель аналізу фінансового стану підприємства.
4.1. Мета, завдання, предмет, об’єкти і суб’єкти аналізу фінансового стану.
4.2. Інформаційне забезпечення та система показників аналізу фінансового стану та його прогноз.
5. Методика оцінки фінансового стану підприємства.
5.1. Аналіз показників ліквідності.
5.2. Аналіз показників фінансової стійкості
5.3. Аналіз рентабельності
5.4. Аналіз ділової активності
5.5. Інтегральна оцінка фінансового стану
6. Прогнозування фінансового стану підприємства.
7. Аналітична оцінка фінансового стану підприємсва та його
прогнозування в умовах ПЕМ.
Висновки
Перехід до ринкової економіки потребує від підприємства
підвищення ефективності виробництва, конкурентноздатності
продукції і послуг на основі впровадження досягнень науково-
технічного прогресу, ефективних форм господарювання і управління
виробництвом, активізації підприємництва і т.п. Важлива роль у
реалізації цієї задачі приділяється аналізу господарської
діяльності підприємств. З його допомогою виробляються стратегія і
тактика розвитку підприємства, обгрунтовуються плани й
управлінські рішення, здійснюється контроль за їхнім виконанням,
виявляються резерви підвищення ефективності виробництва,
оцінюються результати діяльності підприємства, його підрозділів і
робітників.
Економічний аналіз являє собою процес ,побудований на
вивченні даних про фінансовий стан підприємства і результатах його
діяльності в минулому з метою оцінки майбутніх умов і результатів
діяльності. Таким чином ,головною метою економічного аналізу є
зниженя неминучої невідомості, пов’язаної з прийняттям економічних
рішень, орієнтованих на майбутнє.
Сучасний економічний аналіз має певні відмінності від
традиційного аналізу фінансово-господарської діяльності.
Насамперед це пов’язана із зростаючим впливом зовнішнього
середовища на роботу підприємства. Посилилась залежність
фінансового стану господарського об’єкту від зовнішніх економічних
процесів, надійності контрагентів (постачальників і покіпців)
,ускладнення організаційно-правових форм функціонування. В
результаті інструментарій сучасного економічного аналізу
розширюється за рахунок нових прийомів і зособів, які дозволяють
враховувати ці явища.
1. Економічний зміст фінансового стану та необхідність його
аналізу для управління підприємством.
Під аналізом розуміється засіб пізнання предметів і явищ
навколишнього середовища, заснований на розчленовуванні цілого на
складові частини і вивчення їх у всьому різноманітті зв'язків і
залежностей.
Зміст аналізу випливає з його функцій. Однією з таких
функцій являється вивчення характеру дії економічних законів,
встановлення закономірностей і тенденцій економічних явищ і
процесів у конкретних умовах підприємства. Наступна функція
аналізу - контроль за виконанням планів і управлінських рішень, за
економічним використанням ресурсів. Центральна функція аналізу -
пошук резервів підвищення ефективності виробництва на основі
вивчення передового досвіду і досягнень науки і практики. Також
інша функція анализу - оцінка результатів діяльності підприємства
по виконанню планів, досягнутому рівню розвитку, використанню
наявних можливостей. І, накінець, - розробка заходів по
використанню виявлених резервів у процесі господарської
діяльності.
РОЗДІЛ 9 ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА 9.1. ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА, її НЕОБХІДНІСТЬ І ЗНАЧЕННЯ
Основні терміни і поняття: акціонерний капітал; аналіз фінансового стану; ділова активність підприємства; ліквідність підприємства; майновий стан підприємства; методи фінансового аналізу; платоспроможність підприємства; прийоми фінансового аналізу; фінансова звітність; фінансова стійкість підприємства; фінансовий аналіз; фінансовий стан підприємства.
9.1. ОЦІНКА ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА, її НЕОБХІДНІСТЬ І ЗНАЧЕННЯ
За умов переходу економіки України до ринкових відносин, суттєвого розширення прав підприємств у галузі фінансово-економічної діяльності значно зростає роль своєчасного та якісного аналізу фінансового стану підприємств, оцінки їхньої ліквідності, платоспроможності і фінансової стійкості та пошуку шляхів підвищення і зміцнення фінансової стабільності.
Особливого значення набуває своєчасна та об'єктивна оцінка фінансового стану підприємств за виникнення різноманітних форм власності, оскільки жодний власник не повинен нехтувати потенційними можливостями збільшення прибутку (доходу) фірми, які можна виявити тільки на підставі своєчасного й об'єктивного аналізу фінансового стану підприємств.
Систематичний аналіз фінансового стану підприємства, його платоспроможності, ліквідності та фінансової стійкості необхідний ще й тому, що дохідність будь-якого підприємства, розмір його прибутку багато в чому залежать від його платоспроможності. Ураховують фінансовий стан підприємства і банки, розглядаючи режим його кредитування та диференціацію відсоткових ставок.
Фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.
Фінансовий стан підприємства залежить від результатів його виробничої, комерційної та фінансово-господарської діяльності. Тому на нього впливають усі ці види діяльності підприємства. Передовсім на фінансовому стані підприємства позитивно позначаються безперебійний випуск і реалізація високоякісної продукції.
Як правило, що вищі показники обсягу виробництва і реалізації продукції, робіт, послуг і нижча їх собівартість, то вища прибутковість підприємства, що позитивно впливає на його фінансовий стан
Неритмічність виробничих процесів, погіршання якості продукції, труднощі з її реалізацією призводять до зменшення надходження коштів на рахунки підприємства, в результаті чого погіршується його платоспроможність.
Існує і зворотний зв'язок, оскільки брак коштів може призвести до перебоїв у забезпеченні матеріальними ресурсами, а отже у виробничому процесі.
Фінансова діяльність підприємства має бути спрямована на забезпечення систематичного надходження й ефективного використання фінансових ресурсів, дотримання розрахункової і кредитної дисципліни, досягнення раціонального співвідношення власних і залучених коштів, фінансової стійкості з метою ефективного функціонування підприємства.
Саме цим зумовлюється необхідність і практична значущість систематичної оцінки фінансового стану підприємства, якій належить суттєва роль у забезпеченні його стабільного фінансового стану.
Отже, фінансовий стан - це одна з найважливіших характеристик діяльності кожного підприємства.
Метою оцінки фінансового стану підприємства є пошук резервів підвищення рентабельності виробництва і зміцнення комерційного розрахунку як основи стабільної роботи підприємства і виконання ним зобов'язань перед бюджетом, банком та іншими установами.
Фінансовий стан підприємства треба систематично й усебічно оцінювати з використанням різних методів, прийомів та методик аналізу. Це уможливить критичну оцінку фінансових результатів діяльності підприємства як у статиці за певний період, так і в динаміці - за ряд періодів, дасть змогу визначити "больові точки" у фінансовій діяльності та способи ефективнішого використання фінансових ресурсів, їх раціонального розміщення.
Неефективність використання фінансових ресурсів призводить до низької платоспроможності підприємства і, як наслідок, до можливих перебоїв у постачанні, виробництві та реалізації продукції; до невиконання плану прибутку, зниження рентабельності підприємства, до загрози економічних санкцій.
Основними завданнями аналізу фінансового стану є:
- дослідження рентабельності та фінансової стійкості підприємства;
- дослідження ефективності використання майна (капіталу) підприємства, забезпечення підприємства власними оборотними коштами;
- об'єктивна оцінка динаміки та стану ліквідності, платоспроможності та фінансової стійкості підприємства;
- оцінка становища суб'єкта господарювання на фінансовому ринку та кількісна оцінка його конкурентоспроможності;
- аналіз ділової активності підприємства та його становища на ринку цінних паперів;
- визначення ефективності використання фінансових ресурсів.
Аналіз фінансового стану підприємства є необхідним етапом для розробки планів і прогнозів фінансового оздоровлення підприємств.
Кредитори та інвестори аналізують фінансовий стан підприємств, щоб мінімізувати свої ризики за позиками та внесками, а також для необхідного диференціювання відсоткових ставок.
У результаті фінансового аналізу менеджер одержує певну кількість основних, найбільш інформативних параметрів, які дають об'єктивну та точну картину фінансового стану підприємства.
При цьому в ході аналізу менеджер може ставити перед собою різні цілі: аналіз поточного фінансового стану або оцінку фінансової перспективи підприємства.
Аналіз фінансового стану - це частина загального аналізу господарської діяльності підприємства, який складається з двох взаємозв'язаних розділів: фінансового та управлінського аналізу.