Экономический анализ (2004)
Т.1. ОСНОВЫ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
1.Эк-кий анализ и управление
2.Виды анализа
3.Объект и предмет эк-го анализа.
1.Эк-кий анализ и управление
Соврем-е теории управления опред-ют необходимость обоснования всех управленческих решений с помощью аналит-го процесса, кот. тождественен эк-му анализу хоз. деят-ти и вкл. 7 этапов:
1.Динамика проблемы:
-выявление симптомов проблем на п/п-тии
-формулировка возможных причин, лежащих в основе симптомов
-выявление полного перечня альтернатив-х взаимоисключ-х методов, кот. м/предпринять д/разрешения проблемы;
2. «Формулировка ограничений и критерий в принятии решений». Многие решения м/оказаться не реальными, насколько возм-ти рук-ва ограничены, напр., недостатком имеющихся ресурсов;
3.Определение альтернатив – это формулирование набора альтернат-х решений. Необх. провести анализ и выявить все возможные действия, кот. м/бы устранить проблемы и дать возм-ть п/п-тию достичь своих целей;
4.Оценка альтернатив. Каждый вар-т д/б проанализирован и оценен по ранее сформулир-м критериям;
5.Выбор альтернатив. Если проблема была правильно определена, а вар-ты действия проанализированы, то рук-ль просто выбирает наилучшее решение;
6.Реализация. Д/разрешения проблемы или извлечения выгоды из имеющейся возм-ти вар-т принятого действия д/б реализован, их рез-ты д/б проконтролированы.
7.Обратная связь – это поступление в рез-те контроля данных о том, что происходит при реализации решения. Данные д/б проанализированы, что позволит рук-лю, при необх-ти, скорректировать решения, пока п/п-тию не нанесен ущерб.
Контроль, как система управления, - это концепция управления п/п-тием, кот. основывается на объединении в единую сис-му комплекса планирования и контроля и сосредотач-ся на аналитических ф-циях, направленных на достижение целей п/п-тия.
2.Виды анализа
По сложившейся в российской практике традиций эк-го анализа его подразделяют на:
-Финансовый: к фин. анализу относ. анализ, основывающийся на данных публичной бух. отчетности. Такой вид анализа счит-т внешним по отношению к п/п-тию.
-Управленческий: к управл. анализу относ. внутрихоз-ный фин. и внутрихоз. произв-ный анализ, кот. основывается на данных управленч. учета.
Комплексный эк-кий анализ вкл. в себя виды:
1.Эк-кий анализ – предпринимается с целью оценки перспектив и состояния в конкр-х хоз. субъектах
2.Отраслевой анализ – направлен на оценку конкурентоспос-ти и перспектив отдельных отраслей по сравнению с др.
3.Фундамент-й анализ – предполагает глубокое исслед-ние фин. положения и рез-тов хоз. деят-ти п/п-тия
4.Анализ фин. рынка – предусматривает изучение взаимодействия различных сил на рынке цб, их влияния на курс цб эмитируемых п/п-тий
5.Стратегич. анализ – анализ рез-тов и эфф-ти деят-ти п/п-тия и его возможных действия, в т.ч. по отдельным ф-циям, процессам, подразделениям
6.Оперативный внутрифирменный анализ – вкл. элементы экономич., отраслевого, фундамент. и т.д.
Согласования стратегий и тактики п/п-тия – одна из важнейших задач комплексного эк-го анализа хоз. субъекта.
К числу главных фин. отчетов относят:
-баланс
-отч. о приб. и убытках
-отчет о движ. ден. ср-в
К числу главных бюджетов относ.:
-бюджет прибыли
-плановый баланс
-помесячную смету фин-х дел-х ср-в на планируемый период
3.Объект и предмет эк-го анализа.
Объектами ЭА хоз. деят-ти явл. хозяйствующие субъекты эк-ки, а субъектами явл. п/п-тия, отрасли и т.д.
Анализу подверг-ся процедуры, методы, рез-ты хоз.деят-ти субъекта, в т.ч. во взаимосвязи со средой. Д/целей обоснования управленческих решений выделяют внутр-ю и внеш-ю среду п/п-тия.
К внутр. относ: его цели, структуру, задачи, технологии, включая технику и работающих на нем людей.
К внешн. среде отн.: все внеш-е силы, с кот. взаимодейс-т п/п-тие.
Предмет ЭА вкл.: разнообразные сис-мы, процессы и связи и опред-ся его целями.
Цели ан-за зависят от интересов тех, кто использует его рез-ты.
Д/внутр. пользователей основной целью ан-за явл. оценка состояния и перспектив результат-ти и эфф-ти деят-ти п/п-тия. Анализ ведется по направлениям:
1.функциональный анализ, кот. связан с анализом опред-ной ф-ции в хоз. системе;
2.организационный анализ, при кот. анализируют опред-ную подсистему или подразделения
3.специал-й ан-з, кот. опред-ся потребностями рук-ля
Внешние пользователи подразд. на:
1.нынешние и потенциальные собственники, акционеры, кот. необходима оценка состояния и перспектив результат-ти и эфф-ти п/п-тия
2.те, кому рез-ты анализа нужны д/защиты интересов 1-й группы – это аудиторы, юристы, информац-ные агентства, гос.органы
Процесс анализа вкл. процедуры:
1.Определение проблемы и целей анализа:
-определение потребностей в выполнении анализа
-нахождение проблемы
-формулир-е целей анализа
2.Разработа плана проведения анализа:
-выбор методов анализа
-установление типа требуемой инф-ции и источников ее получени
-определение методов сбора необх.данных
-выбор форм д/сбора и представления необх.данных
-разработка выборочного плана
3.Реализация плана выполнения анализа
-сбор необх. данных
-анализ данных.
4.Интерпритация рез-тов анализа и представление пользователю
Т.2.МЕТОДЫ, СПОСОБЫ, ПРИЕМЫ И МЕТОДИКА ЭА.
1.Научный и системный подходы к ЭА
2.Методы и приемы анализа.
1.Научный и системный подходы к ЭА
Научный подход предполагает:
-использование научного метода
-системную ориентацию
-использование моделей.
Научный метода явл. фундаментальной процедурой любого научного исследования и сост. из этапов:
1.Наблюдение, при кот. выполняется сбор и анализ по проблеме и ситуации
2.Формулирование гипотезы позволяет аналитику выявлять имеющиеся альтернативн. варианты действия и их последствия
3.Верификация или подтверждение достоверности гипотезы, кот. осущ-ся путем наблюдения рез-тов принятого решения
Др. сторона научн. подхода – моделирование.
Модель – это представление объекта, системы или идеи в форме отличной от целостности, напр., схема организации – это модель. Гл. особ-ть модели – упрощение реализ-й ситуации или системы.
Модели подразделяются на:
-физические – это увеличение или уменьшение копии объекта или системы
-аналоговые – представляет исследуемый объект аналогам, кот. ведет себя как реал-ный объект, но не выглядит таковым
-математические – это описание свойств объекта или системы с помощью математич-х символов
Построение модели явл. процессом. Гл. этапы процесса:
1.Постановка задачи. Определив проблему необх. выявить симптомы и их причину.
2.Построение модели. Необходимо определить главную цель, т.е. какие выходные данные нужно получить, чтобы помочь рук-ву решить проблему
3.Проверка модели на достоверность. В ходе проверки следует определить степень соответствия модели реал-му явлению, а также установить на сколько моделирование действит-но помогает в решении управленческих задач.
Системный подход основывается на представлении п/п-тия в виде открытой системы.
Применение сист-го подхода особенно важно в ситуациях:
1.Д/выявления и четкого формулир-я проблемы в условиях большой неопределенности
2.Д/выбора стратегии анализа
3.Д/точного определения границ, входов, выходов и др. компонентов
4.Д/выявления ф-ции и состава создаваемой сис-мы
Многообразие и принципиальное различие объектов, проблем, подлежащих анализу на основе системного подхода обусловили многообразие его специфич-х методов:
1.«Дерево анализа проблемы». Прим-ся д/выявления и структуризации труднопонимаемых проблем, хар-щихся сложными взаимосвязями
2.«Дерево целей». Вкл. в себя ветви основных подцелей, кот. д/б достигнуты до того, как станет возможным достижение основной цели
3.«Дерево решений». Начинается с выбора одного из вариантов или одной из ветвей. Даже на этой ветви появл-ся разветвление, приходится вновь производить выбор при более ограниченных возможностях.
2.Методы и приемы анализа.
Под методом анализа следует подразумевать способы иссл-ния объектов анализа, а под приемом анализа – одну или несколько математич-х или логич-ких операций, направленных на получение конкрет-го рез-та анализа.
Методы и приемы анализа подразделяются:
-математич-е
-эврестические
Эврестич-е основыв-ся на интуиции и субъективных началах.
Математич-е – объективны и подразделяются на:
1.Теоретические модели – позволяют изучать общие св-ва эк-ки и ее отдельных элементов
2.Прикладные модели – дают возм-ть оценить параметры функционирования конкретного эк-го объекта и сформулировать конкрет-е рекомендации д/принятия решения. К прикладным моделям относятся экономические модели, оперирующие числовыми значениями эк-ких переменных и позволяющие статически значимо оценивать их на основе имеющихся наблюдений.
3.Равновесные модели, кот. описывают равновесие, поэтому их наз. «описательными».
4.Модели оптимизации, кот. позволяют установить оптимальные параметры системы.
5.Статистические модели, описывающие состояние объекта в конкретный период времени
6.Детерминированные модели, кот. предполагают жесткие функциональные связи м/д переменными модели
7.Индексные модели предполагают использование различных индексов при анализе деят-ти п/п-тия.
Т.3. ТИПОЛОГИЯ ВИДОВ ЭА
1.Основные виды анализа
2.Методы экспертных оценок и применение теории катастроф
1.Основные виды анализа
Методы прикладной матем-кой статистики д/применяться при проведении анализа, поскольку практически все данные, используемые в ЭА хоз-й деят-ти, содержат случайную составляющую. Оценки м/считаться обоснованными, если определены их вер-ть и точность. В противном случае, они не могут заслуживать доверия.