ЛИСТ ЗАМЕЧАНИЙ
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ................................................................................................................................ 5
1 РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ ПО ТЕОРИИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА......................... 6
2 АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА..................................................... 11
2.1 Анализ ликвидности баланса..................................................................................... 11
2.2 Оценка платежеспособности организации.............................................................. 12
2.3 Оценка финансовой устойчивости предприятия.................................................... 14
2.4 Оценка рентабельности.............................................................................................. 14
2.5 Определение рейтинга заемщика.............................................................................. 15
ЗАКЛЮЧЕНИЕ......................................................................................................................... 19
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.............................................................. 20
ВВЕДЕНИЕ
Для того чтобы легко адаптироваться к изменениям рыночной ситуации и находить правильные решения и ответы, специалисты экономического профиля должны в совершенстве владеть современными методами экономического анализа.
Цель контрольной работы - изучение основных методов анализа и приобретения практических навыков анализа хозяйственной деятельности, применение полученных знаний на различных стадиях разработки и принятия управленческих решений.
Задачи контрольной работы: научиться решать задачи по теории экономического анализа основными методами факторного анализа; научиться проводить анализ кредитоспособности заемщика и делать соответствующие вводы.
1 РЕШЕНИЕ ЗАДАЧ ПО ТЕОРИИ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
Задача 1. Определить влияние трудовых факторов на объем выпуска продукции. Исходные данные объема выпуска продукции, средней численности рабочих, количества дней отработанных за год представлены в таблице 1. Решить задачу методом цепных подстановок.
1 Составим факторную модель.
Количественными факторами считаются факторы, которые определяют количественную сторону изучаемых явлений. Качественные факторы определяют внутренние качества, признаки и особенности изучаемых явлений, они являются производными от количественных показателей, характеризуют размер признака, приходящийся на единицу совокупности.
Зависимость объема выпуска продукции от трудовых факторов можно определить по формуле: Ов = Ч*Д*Вр, (1)
где Ов - объем выпуска продукции, тыс.руб.;
Ч - средняя численность рабочих, чел;
Д - количество дней, отработанных за год;
Вр - средняя выработка на одного рабочего за день, руб.
2 Определим величины фактических и базисных показателей. Выработка на одного рабочего за день определяется по следующей формуле:
Вр = Ов / Ч*Д, (2)
Установим отклонение фактической величины от базисной. Результаты расчета отобразим в таблице 1.
Таблица 1 - Исходные данные для анализа объема выпуска продукции
| Показатель | План (0) | Факт (1) | Отклонение |
| 1.Объем выпуска продукции (Ов), тыс.руб. | 7100 | 6800 | -300 |
| 2.Средняя численность рабочих (Ч), чел. | 35 | 36 | +1 |
| 3.Количество дней, отработанных за год (Д), дней | 295 | 296 | +1 |
| 4.Средняя выработка на одного рабочего (Вр), руб., (стр. 1/ (стр.2·стр.3) | 0,687 | 0,638 | -49 (-50) |
Рассчитаем размер влияния каждого фактора на изменение результативного показателя.
Ов0 = Ч0*Д0*Вр0 = 35*295*0,687 = 7093 тыс.руб., базисная величина результативного показателя.
Ов(ч) = Ч1*Д0*Вр0 = 36·295·0,687 = 7296 тыс. руб., условная величина результативного показателя.
Δ Ов(ч) = Ов(ч) - Ов0 = 7296 - 7093 = 203 тыс.руб., изменение объема выпуска за счет изменения численности рабочих.
Ов(д) = Ч1*Д1*Вр0 = 36*296·0,687 = 7320 тыс.руб., условная величина результативного показателя.
ΔОв(д) = Ов(д) - Ов(ч) = 7320 – 7296 = 24 тыс.руб., изменение объема выпуска продукции за счет изменения количества отработанных дней за год.
Ов(в) = Ч1*Д1*Вр1 = 6793 тыс.руб., условная величина результативного показателя.
ΔОв(в) = Ов(в) - Ов(д) = 6793 – 7320 = -527 тыс.руб., изменение объема выпуска продукции за счет изменения однодневной выработки рабочего.
Выполним проверку правильности расчетов (сумма размеров влияния всех факторов должна быть равна общему отклонению результативного показателя).
Δ Ов = Δ Ов(ч) + Δ Ов(д) + Δ Ов(в) (3)
Δ Ов= -300 тыс.руб.
Выпуск продукции по сравнению с базисным периодом уменьшился на 300 тыс. руб., в основном, из-за уменьшения средней выработки одного рабочего.
Определение влияния факторов на результативный показатель представим в таблице 2.
Таблица 2 - Определение влияния факторов на объем выпуска продукции
| Показатель | Средняя числ-ть рабочих, чел. | Количество, отработан-ных дней за год | Средняя выработка на одного рабочего, руб. | Объем выпуска продук-ции, тыс.руб. | Откло-нение тыс.руб. |
| Базисный период | 35 | 295 | 688 | 7100 | -300 |
| Отчетный период | 36 | 296 | 638 | 6800 | |
| Подстановка | |||||
| Средняя численность рабочих , чел. | 36 | 295 | 688 | 7296 | +203 |
| Количество, отработанных дней за год | 36 | 296 | 688 | 7320 | +24 |
| Средняя выработка на одного рабочего, руб. | 36 | 296 | 638 | 6793 | -527 |
Задача 2. Фирма продает товары двух видов. На основе данных, приведенных в таблице 3, проанализировать изменения товарооборота в отчетном году и определить правильную ли политику цен вели менеджеры фирмы.
Таблица 3- Исходные данные для решения задачи
| Товары | Количество проданных товаров, шт. | Цена товаров, руб. | ||
| предыдущий год(g0) | отчетный год(g1) | предыдущий год(p0) | отчетный год(p1) | |
| 1 | 120 | 130 | 60 | 61 |
| 2 | 250 | 300 | 42 | 40 |
Для проведения анализа определим величину товарооборота в базисном периоде:
Т0 =åg0 p0 = 120*60 + 250*42 = 17,7 тыс. руб.
Величина товарооборота в отчетном периоде:
Т1 = åg1 p1 = 300*40+130*61=19,93 тыс.руб.;
Величина товарооборота в ценах базисного периода:
Т2 = åg1 p0 = 130*60 + 300*42 = 20,4 тыс.руб.;
Индивидуальные индексы количества и цен:
по товару 1 ig = g1/g0 = 130/120 = 1,08; ip = p1/ p0 =61/60=1,02
по товару 2 ig = g1/g0 = 300/250 =1,2; ip = p1/ p0 =40/42=0,95
Исходные и расчетные данные представлены в таблице 4.
Таблица 4 – Данные для анализа товарооборота
| Товар | Количество, шт | Цена, руб. | Товарооборот, тыс.руб | Индивидуальные индексы | |||||
| g0 | g1 | p0 | p1 | g0 p0 | g1 p1 | g1 p0 | ig = g1/g0 | ip = p1/ p0 | |
| 1 | 120 | 130 | 60 | 61 | 7,2 | 7,93 | 7,8 | 1,08 | 1,02 |
| 2 | 250 | 300 | 42 | 40 | 10,5 | 12 | 12,6 | 1,2 | 0,95 |
| Итог | х | х | х | х | 17,7 | 19,93 | 20,4 | х | х |
Менеджеры фирмы вели правильную ценовую политику, так как, цена на товар 1 увеличилась на 2%, а объем его продаж незначительно увеличился (на 8%). Цена на товар 2 снизилась на 5% , и продажи выросли, но незначительно (на 2%). Определим общий индекс товарооборота:
Igp =åg1 p1/åg0 p0 =19,93/17,7 =1,13
ΔТgp = åg1 p1 - åg0 p0 = 19,93-17,7 = 2,23 тыс. руб.
В отчетном периоде по сравнению с предыдущим товарооборот увеличился на 13 % за счет изменения количества и цены проданных товаров.
Определим общий индекс физического объема.
Ig =åg1 p0/åg0 p0 =20,4/17,7 =1,15
ΔТg = åg1 p0 - åg0 p0 = 20,41-17,7 = 2,71 тыс. руб.
Количество проданного товара увеличилось на 15%. За счет чего фирма дополнительно получила 2,71 тыс. руб. выручки.
Определим общий индекс цен:
Ip =åg1 p1/åg1 p0 =19,93/20,41 = 0,98;
ΔТp =åg1 p1 - åg1 p0 = 19,93-20,41 = -0,48 тыс. руб.
Снижение цен товаров в среднем на 2%, привел к уменьшению товарооборота на 0,48 тыс. руб.
Проверка расчетов:
- в относительных величинах 1,15·0,98= 1,13
- в абсолютных величинах 2,71-0,48=2,23 тыс. руб.
2 АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
Ключевой целью финансового анализа является получение определенного числа основных (наиболее представительных) показателей, дающих объективную и обоснованную характеристику финансового состояния предприятия.
Особое значение в современных условиях развития рыночных отношений приобретает анализ кредитоспособности, выступающий в виде отдельного блока финансового анализа и требующий серьезного внимания не только со стороны кредитора, но и со стороны самого заемщика.
В настоящее время кредитоспособность заемщиков определяется по системе определенных показателей, рассчитываемых по данным баланса и отчета о прибылях и убытках. К числу таких показателей относятся: ликвидность баланса, платежеспособность предприятия, финансовая устойчивость и рентабельность.