Контрольная работа по бухгалтерскому учету (стр. 3 из 5)
6. Согласно расчетно-платежной ведомости за декабрь начислена заработная плата работникам организации:
- рабочим, занятым производством продукции - 40240 руб.
- работникам, занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования - 6700 руб.
- управленческому персоналу организации - 4800 руб.
- работникам за время болезни (пособие по временной нетрудоспособности). 3500 руб.
7. Произведены удержания из зарплаты работников организации:
- налог на доходы физических лиц - 6700 руб.
- за материальный ущерб - 1200 руб.
- по исполнительным документам - 3100 руб.
8. Начислены суммы единого социального налога (взноса) на суммы оплаты труда, причитающиеся работникам – 35,6%.
9. Начислена амортизация за декабрь по объектам основных средств и нематериальных активов:
- по производственному оборудованию-10400 руб.
- по инвентарю цеха-4950 руб.
- по зданиям организации - 5800 руб.
по нематериальным активам, используемым для нужд управления -500 руб.
10. Согласно счету-фактуре Энергосбыта за потребленную в декабре электроэнергию от 28.12. на сумму 18600 руб., в том числе НДС 3100 руб., и ведомости распределения потребленной электроэнергии, данные расходы списаны:
- на технологические нужды - 10000 руб.
- на содержание оборудования - 2500 руб.
- на освещение производственных помещений - 2000 руб.
- на освещение общехозяйственных служб - 1000 руб.
11. Согласно справкам-расчетам бухгалтерии включены в затраты на производство общепроизводственные и общехозяйственные расходы. (Сумма расходов определяется на счетах 25 "Общепроизводственные расходы" и 26 "Общехозяйственные расходы" и списывается путем закрытия данных счетов).
12. В результате инвентаризации незавершенного производства, проведенной на 30.12., выявлен остаток НЗП в сумме 13150 руб. Согласно справке бухгалтерии определена фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции (с учетом незавершенного производства на начало и конец месяца).
13. Согласно договорам поставки и отгрузочным документам за декабрь отпущена и отгружена покупателям готовая продукция по договорным ценам на общую сумму 119400 руб., в том числе НДС 19900 руб. Перевозка продукции частично производилась АТП №3. Согласно счету-фактуре стоимость перевозки составила 13000 руб., в том числе НДС 2600 руб. При отгрузке использовалась тара для упаковки готовой продукции на сумму 300 руб. Все расходы на продажу списаны в текущем месяце. Фактическая себестоимость отпущенной в течении месяца продукции составила 81400 руб. Выручка от реализации, зачисленная на расчетный счет в декабре, составила 84000 руб.
14. Согласно справкам-расчетам бухгалтерии определен и списан результат от основной деятельности организации за декабрь. Для этого заключительными оборотами месяца произведены операции по соответствующим субсчетам счета 90 Продажи.
15. В течении месяца согласно выпискам банка из расчетного счета произведены операции:
03.12. снято с расчетного счета на зарплату и командировочные расходы - 78280 руб.
05.12. поступили на расчетный счет платежи от покупателей - 120000 руб.
07.12. сдан на расчетный счет остаток неиспользованных денежных средств - 2080 руб.
15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Энергосбыту за электроэнергию - 3100 руб.
15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Базе снабжения №1 -2480руб.
15.12. оплачена с расчетного счета задолженность финорганам по налогу на прибыль - 5357 руб.
15.12. оплачена с расчетного счета задолженность органам социального страхования по единому социальному налогу - 7528 руб.
15.12. оплачена с расчетного счета задолженность организации- заимодавцу за предоставленный краткосрочный заем - 4800 руб.
16. Согласно платежной ведомости от 03.12. выдана зарплата работникам за ноябрь - 73200 руб. Согласно справке-расчету бухгалтерии не выданная в срок зарплата депонирована в сумме 2080 руб.
17. На основании счетов-фактур и справки бухгалтерии определена и списана сумма НДС, предъявленная поставщиком, уплаченная и подлежащая налоговому вычету (Определяется на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям").
По данным баланса открыть счета синтетического учета.
| | ||||||||
| | ||||||||
| | ||||||
| | ||||||
| | ||||||
| 328 | ||||||
| | ||||||
| 328 | ||||||
 | ||||||
| | ||||||
| | ||||||
| | ||||||
| | ||||||
 | ||||||
| | ||||||
| | ||||||
| | ||||||
| | ||||||
| | ||||||
| | ||||||
| | ||||||
| | ||||||
| х | Содержание операции | Сумма руб. | Корресп. Счетов | Тип изменений | |
| Дт | Кт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1а | По договору поставки, заключенному с Базой снабжения №1, приобретен токарный станок, не требующий монтажа. Договорная стоимость объекта 15000 руб. без НДС | 15000 | 08/4 | 60 | |
| 1б | НДС составил 3000 руб. | 3000 | 19/1 | 60 | |
| 1в | Согласно акту приемки-передачи ОС от 16.12. станок принят к учету | 15500 | 01 | 08/4 | |
| 1г | Оплата за станок произведена с расчетного счета 15.12. | 18000 | 60 | 51 | |
| 1д | Доставку производило АТП №3, счет за оказанные услуги акцептован 15.12. Сумма без НДС составила 500 руб. | 500 | 08/4 | 60 | |
| 1е | НДС составил 100 руб. | 100 | 19/1 | 60 | |
| 1ж | Оплата за счет АТП №3 произведена 16.12. | 600 | 60 | 51 | |
| 2а | По договору полной уступки исключительных прав на программный продукт приобретены исключительные права на программный продукт, предназначенный для планирования себестоимости продукции, без НДС в сумме 5000 руб. | 5000 | 08/5 | 60 | |
| 2б | НДС составил 1000 руб. | 1000 | 19/2 | 60 | |
| 2в | Оплата по договору произведена 23.12. с расчетного счета | 6000 | 60 | 51 | |
| 2г | Адаптация программы производилась работником бухгалтерии, за что ему была начислена зарплата 500 руб. | 500 | 08/5 | 70 | |
| 2д | Произведены отчисления единого социального налога 35,6 % | 178 | 08/5 | 69 | |
| 2е | Исключительные права на программу приняты к учету в составе НМА | 5678 | 04 | 08/5 | |
| 3а | По договору от 05.12. база снабжения №1 произвела поставку стали листовой 200 тонн по цене 65 руб. за тонну. Согласно счет-фактуре | 13000 | 10/1 | 60 | |
| 3б | ~ полуфабрикатов 434 шт. | 15000 | 10/2 | 60 | |
| 3в | НДС по счету-фактуре составил 5600 руб. | 5600 | 19/3 | 60 | |
| 3г | Оплата произведена с расчетного счета 07.12 | 33600 | 60 | 51 | |
| Согласно требованиям-накладным в течении месяца отпущены в производство следующие виды материалов: | |||||
| 4а | Сталь листовая 208 тонн на сумму 1352 руб. | 1352 | 20 | 10 | |
| 4б | Краска масляная 41 кг на сумму 328 руб. | 328 | 20 | 10 | |
| 4в | Полуфабрикаты 250 шт. на сумму 5200 руб. | 5200 | 20 | 10 | |
| 4г | На обслуживание общецеховых нужд отпущены прочие материалы на сумму 400 руб. | 400 | 25 | 10 | |
| 4д | Переданы в бухгалтерию канцелярские товары на 36 руб. | 36 | 26 | 10 | |
| 5а | Согласно авансовому отчету от 17.12. утверждены и отнесены на затраты расходы по командировке в сумме 2100 руб. | 2100 | 26 | 71 | |
| 5б | Сумма, выданная на командировку из кассы 10.12., составила 3000 руб. | 3000 | 71 | 50 | |
| 5в | Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен подотчетным лицом в кассу в размере 1085 руб. | 1085 | 50 | 71 | |
| Согласно расчетно-платежной ведомости за декабрь начислена заработная плата работникам организации: | |||||
| 6а | - рабочим, занятым производством продукции - 40240 руб. | 40240 | 20 | 70 | |
| 6б | - работникам, занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования - 6700 руб. | 6700 | 25 | 70 | |
| 6в | - управленческому персоналу организации - 4800 руб. | 4800 | 26 | 70 | |
| 6г | - работникам за время болезни (пособие по временной нетрудоспособности) - 3500 руб. | 3500 | 69/1 | 70 | |
| Произведены удержания из зарплаты работников организации: | |||||
| 7а | - налог на доходы физических лиц - 6700 руб. | 6700 | 70 | 68 | |
| 7б | - за материальный ущерб - 1200 руб. | 1200 | 70 | 73/2 | |
| 7в | - по исполнительным документам - 3100 руб. | 3100 | 70 | 76 | |
| Начислены суммы единого социального налога (взноса) на суммы оплаты труда, причитающиеся работникам – 35,6%. | |||||
| 8а | - рабочим, занятым производством продукции | 14325 | 20 | 69 | |
| 8б | - работникам, занятым обслуживанием производства и ремонтом оборудования | 2385 | 25 | 69 | |
| 8в | - управленческому персоналу организации | ||||
| Начислена амортизация за декабрь по объектам основных средств и нематериальных активов: | |||||
| 9а | - по производственному оборудованию-10400 руб. | 10400 | 20 | 02 | |
| 9б | - по инвентарю цеха - 4950 руб. | 4950 | 25 | 02 | |
| 9в | - по зданиям организации - 5800 руб. | 5800 | 26 | 02 | |
| 9г | по нематериальным активам, используемым для нужд управления -500 руб. | 500 | 26 | 05 | |
| Согласно счету-фактуре Энергосбыта за потребленную в декабре электроэнергию от 28.12. на сумму 18600 руб., в том числе НДС 3100 руб., и ведомости распределения потребленной электроэнергии, данные расходы списаны: | |||||
| 10а | - на технологические нужды - 10000 руб. | 10000 | 20 | 60 | |
| 10б | - на содержание оборудования - 2500 руб. | 2500 | 25 | 60 | |
| 10в | - на освещение производственных помещений - 2000 руб. | 2000 | 25 | 60 | |
| 10г | - на освещение общехозяйственных служб - 1000 руб. | 1000 | 26 | 60 | |
| 10д | НДС по счету составил – 3100 руб. | 3100 | 19 | 60 | |
| 11а | Общепроизводственные расходы | 18935 | 20 | 25 | |
| 11б | Общехозяйственные расходы | 15945 | 20 | 26 | |
| 12 | В результате инвентаризации незавершенного производства, проведенной на 30.12., выявлен остаток НЗП в сумме 13150 руб. Согласно справке бухгалтерии определена фактическая себестоимость выпущенной из производства продукции (с учетом незавершенного производства на начало и конец месяца). | 107755 | 43 | 20 | |
| 13а | Согласно договорам поставки и отгрузочным документам за декабрь отпущена и отгружена покупателям готовая продукция по договорным ценам на общую сумму 119400 руб. | 119400 | 62 | 90/1 | |
| 13б | В том числе НДС 19900 руб. (по оплате) | 19900 | 90/3 | 76 | |
| 13в | Перевозка продукции частично производилась АТП №3. Согласно счету-фактуре стоимость перевозки составила 10400 руб. (без НДС) | 10400 | 44 | 60 | |
| 13г | НДС по счету составил | 2600 | 19 | 60 | |
| 13д | При отгрузке использовалась тара для упаковки готовой продукции на сумму 300 руб. | 300 | 44 | 10/4 | |
| 13е | Все расходы на продажу списаны в текущем месяце. | 10700 | 90/2 | 44 | |
| 13ж | Фактическая себестоимость отпущенной в течении месяца продукции составила 81400 руб. | 81400 | 90/4 | 43 | |
| 13з | Выручка от реализации, зачисленная на расчетный счет в декабре, составила 84000 руб. | 84000 | 51 | 62 | |
| 13и | Начисление НДС от выручки к уплате в бюджет (по оплате) | 14000 | 76 | 68 | |
| 14 | Согласно справкам-расчетам бухгалтерии определен и списан результат от основной деятельности организации за декабрь. | 7400 | 90/9 | 99 | |
| В течении месяца согласно выпискам банка из расчетного счета произведены операции: | |||||
| 15а | 03.12. снято с расчетного счета на зарплату и командировочные расходы - 78280 руб. | 78280 | 50 | 51 | |
| 15б | 05.12. поступили на расчетный счет платежи от покупателей - 120000 руб. | 120000 | 51 | 62 | |
| 15в | Начислен к уплате НДС (по оплате) от суммы полученных платежей | 20000 | 76 | 68 | |
| 15г | 07.12. сдан на расчетный счет остаток неиспользованных денежных средств - 2080 руб. | 2080 | 51 | 50 | |
| 15д | 15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Энергосбыту за электроэнергию - 3100 руб. | 3100 | 60 | 51 | |
| 15е | 15.12. оплачена с расчетного счета задолженность Базе снабжения №1 -2480руб. | 2480 | 60 | 51 | |
| 15ж | 15.12. оплачена с расчетного счета задолженность финорганам по налогу на прибыль - 5357 руб. | 5357 | 68 | 51 | |
| 15з | 15.12. оплачена с расчетного счета задолженность органам социального страхования по единому социальному налогу - 7528 руб. | 7528 | 69 | 51 | |
| 15и | 15.12. оплачена с расчетного счета задолженность организации- заимодавцу за предоставленный краткосрочный заем - 4800 руб. | 4800 | 66 | 51 | |
| 16а | Согласно платежной ведомости от 03.12. выдана зарплата работникам за ноябрь - 73200 руб. | 73200 | 70 | 50 | |
| 16б | Согласно справке-расчету бухгалтерии не выданная в срок зарплата депонирована в сумме 2080 руб. | 2080 | 70 | 76/4 | |
| 17 | На основании счетов-фактур и справки бухгалтерии определена и списана сумма НДС, предъявленная поставщиком, уплаченная и подлежащая налоговому вычету. | 10630 | 68 | 19 | |
| ИТОГО: | 1098936 | ||||
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета