Анализ финансово хозяйственной деятельности на примере ООО Леспромхоз (стр. 5 из 7)

В составе оборотных активов баланса ООО «ОРЕЛЬ» запасы предприятия увеличились на 931тыс.руб., в том числе затраты в незавершенном производстве увеличились на 126тыс.руб., готовая продукция увеличилась на 791тыс.руб., прочие запасы и затраты увеличились на 14тыс.руб. Удельный вес запасов в структуре активов увеличился на 9,00%, в том числе по готовой продукции – на 4,18% и прочим запасам и затратам – на 0,48%.

Краткосрочная дебиторская задолженность ООО «ОРЕЛЬ» увеличилась на 8тыс.руб.

В структуре активов баланса ООО «ОРЕЛЬ» удельный вес краткосрочной кредиторской задолженности уменьшилась на 13,22% .

Денежные средства ООО «ОРЕЛЬ» уменьшились на 8тыс.руб.

Удельный вес денежных средств в структуре активов баланса ООО «ОРЕЛЬ» уменьшился на 8,63%.

В табл.9 представлен вертикальный анализ пассивов баланса ООО «ОРЕЛЬ».

Таблица 9

Вертикальный анализ пассивов баланса

Данные табл.9 показывают, что собственные средства ООО «ОРЕЛЬ» увеличились на 334тыс.руб., за счет увеличения нераспределенной прибыли прошлых лет на 210тыс.руб. и нераспределенной прибыли отчетного года – на 124тыс.руб. Заемные средства ООО «ОРЕЛЬ» увеличились на 1625тыс.руб. за счет увеличения краткосрочных кредитов и займов на 950тыс.руб. и кредиторской задолженности на 675тыс.руб.

В структуре валюты баланса собственные средства ООО «ОРЕЛЬ» увеличились на 7,93%, заемные - соответственно уменьшились.

В структуре собственных средств ООО «ОРЕЛЬ» удельный вес уставного капитала предприятия уменьшился на 1,64%, удельный вес нераспределенной прибыли прошлых лет увеличился на 5,30%, удельный вес нераспределенной прибыли отчетного года увеличился на 4,27%.

Уменьшение удельного веса заемных средств ООО «ОРЕЛЬ» в структуре пассивов на 7,93%, несмотря на увеличение займов и кредитов на 32,71%, произошло за счет значительного уменьшения кредиторской задолженности – на 40,65%.

В составе кредиторской задолженности задолженность поставщикам и подрядчикам уменьшилась на 31,08%, задолженность перед персоналом организации уменьшилась на 0,33%, задолженность перед государственными внебюджетными фондами уменьшилась на 12,18%, задолженность по авансам полученным и прочим кредиторам увеличилась на 3,00% и 0,14% соответственно.

Горизонтальный и вертикальный анализ взаимодополняют друг друга.

Поэтому на практике нередко строят аналитические таблицы, характеризующие как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей.

Оба эти вида анализа особенно ценны при межхозяйственных сопоставлениях, поскольку позволяют сравнивать отчетность совершенно разных по роду деятельности и объемам производства предприятий.

Горизонтальный анализ структуры активов баланса ООО «ОРЕЛЬ» представлен в табл.10.

Горизонтальный анализ структуры пассивов баланса представлен в табл.11.

Таблица 10

Горизонтальный анализ активов баланса

Данные табл.10. показывают, что валюта баланса ООО «ОРЕЛЬ» в 2008 г по сравнению с 2006 г увеличилась на 1959тыс.руб., в том числе внеоборотные активы увеличились на 1271тыс.руб., оборотные активы увеличились на 688тыс.руб.

Удельный вес внеоборотных активов ООО «ОРЕЛЬ» в 2008 г по сравнению с 2006г увеличился на 197,35%, оборотных активов – на 52,94%.

Внеоборотные активы ООО «ОРЕЛЬ» увеличились на 1271тыс.руб. за счет увеличения нематериальных активов и основные средства на 349тыс.руб. и 922тыс.руб. соответственно.

В составе внеоборотных активов ООО «ОРЕЛЬ» в 2008 г по сравнению с 2006 г нематериальные активы увеличились на 295%,основные средства – на 170,06%.

Оборотные активы баланса ООО «ОРЕЛЬ» в 2008г по сравнению с 2006г увеличились на 688тыс.руб. за счет:

- увеличения запасов предприятия на 931тыс.руб., в том числе затраты в незавершенном производстве увеличились на 126тыс.руб., готовая продукция увеличилась на 791тыс.руб., прочие запасы и затраты увеличились на 14тыс.руб.;

- увеличения краткосрочной дебиторской задолженности на 8тыс.руб., в составе которой увеличились задолженность покупателей и заказчиков на 10тыс.руб., авансов выданных – на 12тыс.руб., задолженность прочих дебиторов уменьшилась на 14тыс.руб.;

- уменьшения краткосрочных финансовых вложений предприятия на 243тыс.руб.;

- уменьшения денежных средств на 8тыс.руб. за счет уменьшения денежных средств предприятия на расчетных счетах на 16тыс.руб. и увеличения в кассе предприятия – на 8тыс.руб.

В составе оборотных активов ООО «ОРЕЛЬ» в 2008 г по сравнению с 2006г запасы предприятия увеличились на 84,14%, краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 13,87%, краткосрочные финансовые вложения и денежные средства уменьшились на 100,00% и 2,68%.

Таблица 11

Горизонтальный анализ пассивов баланса

Данные таблицы 11 показывают, что собственные средства ООО «ОРЕЛЬ» увеличились на 334тыс.руб., заемные – 1625тыс.руб.

Удельный вес собственных средств предприятия в 2008г по сравнению с 2006г увеличился на 668%, удельный вес заемных средств – на 181%.

Проанализировав и сравнив представленные выше аналитические таблицы можно сделать следующее выводы.

Судя по данным баланса, доля внеоборотных активов предприятия за анализируемый период увеличилась на 38,56%. За это время основные средства не приобретались. Возросли незавершённые капвложения на 922 тыс. руб. и были приобретены нематериальные активы на сумму 349 тыс. руб.

Оборотные средства предприятия уменьшились на 38,56% и составили на конец 2008г. 1560тыс.руб., что на 688тыс.руб. больше, чем в 2006г.

В составе имущественной массы текущих активов резко возрос удельный вес запасов с 34,18% на начало периода, до 43,18% на конец периода.

Доля дебиторской задолженности уменьшилась на 13,22% и составила к концу 2008г. 197тыс.руб.

Абсолютно ликвидная часть - денежные средства снизились на 8тыс.руб., удельный вес денежных средств уменьшился на 8,63%.

В составе источников средств предприятие удельный вес собственного капитала возрос на 7,93% или на 334 тыс. руб., удельный вес заемных средств уменьшился на 7,93%, в основном за счет уменьшения кредиторской задолженности на 40,65%.

Таким образом, можно сказать, что на данном предприятии за анализируемый период времени произошёл рост имущественного потенциала предприятия. Чтобы говорить об эффективности данного потенциала, необходимо проанализировать данное предприятие на ликвидность и платёжеспособность и выяснить сможет ли предприятие погасить все свои краткосрочные обязательства без нарушений сроков погашения, и имеет ли предприятие достаточное количество денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

2.3. Оценка деловой активности деятельности предприятия

При анализе деловой активности и эффективности работы
ООО «ОРЕЛЬ» необходимо исходить из того, что теория и практи-
ка пока еще не выработали систему четких и определенных по-
казателей для их характеристики. Более того, различные субъек-
ты, имеющие непосредственное отношение к конкретному пред-
приятию, могут по-разному подходить к решению этих вопро-
сов. В частности:

- кредиторов прежде всего интересуют полнота и своевремен-
ность получения процентов и основного долга, состояние лик-
видности;

- администрация и персонал заинтересованы в росте уровня
оплаты труда, социальных выплат, повышении эффективности
хозяйственной деятельности;

- поставщиков интересуют цена, режим и другие условия по-
ставок, платежеспособность;

- покупатели заинтересованы в низком уровне цен и высоком
качестве продукции, в льготном режиме оплаты товара;

- налоговые органы интересуют финансовое состояние, уровень
менеджмента в части соблюдения налогового законодательства

К числу хотя и весьма условных, но довольно объективных
показателей деловой активности и эффективности работы пред-
приятий прежде всего относятся показатели оборачиваемости ка-
питала и рентабельности. В процессе анализа определяются их
уровень и динамика. Порядок исчисления различных финансо-
вых коэффициентов состоит в следующем.

Анализ деловой активности ООО «ОРЕЛЬ» представлен в таблице 12, данные которой отражают в 2008г по сравнению с 2006г увеличение выручки на 193тыс.руб., увеличение валюты баланса на 1959тыс.руб., увеличение запасов и затрат предприятия на 931тыс.руб., уменьшение денежных средств предприятия на 8тыс.руб., увеличение дебиторской и кредиторской задолженности на 8тыс.руб. и 675тыс.руб. соответственно, увеличение основных средств и внеоборотных активов и собственных источников их образования на 1271тыс.руб. и 334тыс.руб.

Таблица 12

Анализ деловой активности деятельности предприятия

Уменьшение коэффициента общей оборачиваемости капитала ООО «ОРЕЛЬ» на 0,66 свидетельствуют о замедлении кругооборота средств предприятия.

Уменьшение коэффициента оборачиваемости мобильных средств ООО «ОРЕЛЬ» на 0,51 характеризуется отрицательно. Уменьшение коэффициента оборачиваемости материальных оборотных активов на 2,20 свидетельствует об относительном увеличении производственных запасов и незавершенного производства предприятия.

Увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «ОРЕЛЬ» на 0,76 отражает сокращение продаж в кредит, в результате чего срок оборота дебиторской задолженности предприятия уменьшился на 8 дней.