18 600$*8,0 =148800грн.
Реализация без налогов = 148 800 грн.
Реализация без НДС = 148800/120%*100% = 178 560 грн.
Результаты прогнозирования реализации данного инвестиционного проекта представлены в финансовом плане, который состоит из следующих документов:
- экономическое обоснование потребности в финансовых результатах (см. Приложение 2);
- отчет о движении денежных средств (см. Приложение 3);
- отчет о прибылях и убытках (см. Приложение 4).
В соответствии с украинским законодательством, а также с учетом предлагаемого изменения в расчетах использовались следующие ставки налогов:
- налог на прибыль организаций – 24%
- налог на добавленную стоимость – 18%
- транспортный налог – 7% и 10%
- налог на имущество – 2,2%
- единый социальный налог – 26%, в том числе
-в Федеральный бюджет – 20%
-в Фонд социального страхования Российской Федерации – 2,3%
-в Фонд обязательного медицинского страхования – 0,8%
-в Территориальный фонд обязательного медстрахования – 20%.
В соответствии с действующей схемой реализации инвестиционного проекта в представленном бизнес-плане следующие издержки:
Постоянные издержки:
- заработная плата персоналу – 54 тыс. руб. ежемесячно.
- начисления на заработную плату. За 2006 год взносы составят 26% от заработной платы, т.е. 26%*54 000= 14 040 руб. ежемесячно, в т. ч.:
- взносы в Федеральный бюджет составляют 20% от заработной платы, т.е. 20%*54 000 = 10 800 руб.
- взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации составляет 2,3% от заработной платы, т. е. 2,3%*54 000 = 1242 руб.
- взносы в Фонд обязательного медицинского страхования составляет 0,8% от заработной платы, т. е. 0,8%*54 000 = 432 руб.
- взносы в Территориальный фонд медицинского страхования составляет 2% от заработной платы, т. е. 2%*54 000 = 1 080 руб.
- -страховые взносы составляют 27 594 руб.
- Арендная плата: 15 000*12 = 180 000 руб.
Итого: Сумма постоянных издержек 261 594 руб.
Переменные издержки:
- Амортизация основных фондов 10% от стоимости оборудования 6000 руб.
- коммунальные услуги – 10 000 руб.
- Плата за услуги связи:
городская связь 180 руб.*12 = 2160 руб.
междугородная связь, выход в Интернет – 7200 руб.
- затраты на рекламу составят 18,6 тыс. руб.
- прочие расходы составят 30 тыс. руб.
Также в первый год работы было приобретено оргтехника, мебель на сумму 60 тыс. руб.
Расходы на регистрацию и оформление лицензии на оказание услуг составили 20,0 тыс. руб.
Итого: Сумма переменных издержек – 153 960руб.
Итого: сумма всех затрат составит 415 554 руб.
Наша годовая прибыль = 441 356 – 415 554 = 25 802 руб.
- налог на имущество: 60000/100%*2,2%=1320 руб.
- налогооблагаемая база для налога на прибыль:
25 802 – 1320 = 24 482 руб.
- налог на прибыль: 24 482 /100%*24% = 5876 руб.
- чистая прибыль: 25 802 – 5876 = 19 926 руб.
Рентабельность: 19 926/441 356*100% = 4,5%
Приложение 1
Расчет потребности в персонале и заработной плате за месяц.
Персонал туристической фирмы «Волга-тур»
| № | Должность | Кол-во мест | Оклад, Руб. | Начисление З./п. руб. |
| 1 | Директор фирмы | 1 | 17000 | 4420 |
| 2 | Главный бухгалтер | 1 | 10000 | 2600 |
| 3 | Менеджер по продажам | 1 | 5000 | 1300 |
| 4 | Менеджер отдела рекламы и паблик рилейшн | 1 | 6000 | 1560 |
| 5 | Менеджер по организации приема и отправки клиентов | 2 | 16000 | 4160 |
| Итого: | 54000 | 14040 |
Приложение 2
Экономическое обоснование потребности в финансовых ресурсах (тыс. руб.)
| Наименование мероприятия | 1-й этап | В т.ч. организационный период 1,01-1,04 |
| Мероприятия по регистрации курортного комплекса оформление лицензии на оказание услуг | 20,0 | 20,0 |
| Приобретение основных фондов: Компьютер (2 шт.) Принтер (1шт.) Факсимильный аппарат (1шт) Телефонный аппарат (2шт) Стулья (3шт) Столы (2шт) Офисные принадлежности | 60,0 40,0 5,0 3,0 1,0 2,4 6,0 2,6 | 60,0 |
| Расходы на рекламу | 33,0 | 12,0 |
| Затраты и отчисления с нее | 846.7 | 282.2 |
| Амортизационные отчисления | 72,0 | 18,0 |
| Страховые взносы | 331,1 | 82,8 |
| Оплата коммунальных услуг, услуг связи | 19,4 | 6,5 |
| Непредвиденные расходы | 30,0 | 21,0 |
| Аренда помещения | 180,0 | 60,0 |
| Итого | 1592,2 | 562,3 |