Смекни!
smekni.com

Анализ финансово-хозяйственной деятельности на предприятии (стр. 3 из 9)

Важнейшим объектом анализа являются затраты на 1 рубль товарной продукции Зт , тыс.руб.

, (5)

где Сп - сумма расходов на производство и реализацию продукции, тыс.руб.

ТП - объем товарной продукции, тыс.руб.

Зо = 15432 = 0,38

39742

З1 =17344 = 0,41

41842

Вывод: затраты на 1 руб товарной продукции увеличелись на 3 копейки, что отрицательно сказывается на прибыли преприятия. Возможной причиной является увеличение себестоимости.

Общую оценку изменения показателей затрат на рубль товарной продукции представим в таблице 2.2

Таблица 2.2 Общая оценка изменения затрат на 1 рубль товарной продукции

Показатели

Предыду-щий год

Фактически

Анализиру-емый год

фактически

Отклонения от предыдущего года (+,-)

сумма

%

1 Себестоимость товарной продукции, тыс.руб.

15432

17344

1912

112,4

2 Товарная продукция, тыс.руб.

39742

41842

2100

105,3

3 Затраты на 1 рубль товарной продукции, коп.

38

41

3

107,2

Вывод: по сревнению с предыдущим годом затраты на 1 руб товарной продукции возросли на 7,2 %; что отрицательно сказывается на прибыли предприятия. Возможной причиной является увеличение себестоимости на 1912 руб.

1.3 Анализ формирования использования прибыли

Таблица 3.1 Общая оценка прибыли промышленного предприятия

Предыдущий

Анализируемый

Отклонения

Источники прибыли

год

год

сумма, тыс.руб.

%

1 Прибыль от реализации товарной продукции

13791,3

12546

-1245,3

91

2 Прибыль от прочей реализации

54

52

-2

96,3

3 Сальдо доходов от внереали-зационных операций

5242

8016

2774

152,9

Итого балансовая прибыль

19087,3

20614

1526,7

108

Таблица 3.2 Анализ структурных изменений в источниках прибыли и расчет их

влияния на финансовый результат работы предприятия

Предыдущий год

Анализируемый год

Отклонения

Влияние сдвигов

Источники прибыли

тыс. руб.

% к итогу

тыс.руб.

% к итогу

тыс. руб.

% к итогу

1 Прибыль от реализации товарной продукции

13791,3

72,3

12546

60,9

-1245,3

-11,4

-6,5
2 Прибыль от прочей реализации

54

0,3

52

0,3

-2

0

-0,01

3 Сальдо доходов от внереализационных операций

5242

27,5

8016

38,9

2774

11,4

14,5

Итого балансовая прибыль

19087,3

100

20614

100

1526,7

100

8,0

Таблица 3.3 Анализ прибыли от реализованной товарной продукции

Показатели

Условные обозна- чения

Предыдущий год

Предыдущий пересчитанный на объём анализируемого года

Анализи- руемый год

1. прозводственная себестоимость

С

14990

15739,5

16902

2. Внепроизводственные расходы

Р

442

464,1

442

3. полная себестоимость

Сп

15432

16203,6

17344

4. выручка от реализации

Врп

35068

36821

35868

5. НДС (20%)

НДС

5844,7

6136,9

5978

6. Акцизы

Ак

-

-

-

7. объём реализованной продукции в оптовых ценах предприятия

В

29223,3

30684,5

29890

8. прибыль

П

13791,3

14480,9

12546

Факторный анализ прибыли от реализации продукции, работ, услуг

1 Влияние изменения объема реализованной продукции, тыс.руб.

К1 = 16203 = 1,05

15432

DП = 13791 * (1,05 - 1) = 689.55 тыс руб

2 Влияние изменения полной себестоимости реализованной продукции, тыс.руб.

DП = 16203 - 17344 = -1141 тыс руб

3 Влияние изменения цен на реализованную продукцию, тыс.руб.

DП = 29890 – 30684.5 = -794,5 тыс руб

4. Влияние изменение структуры реализованной продукции

К2 = 30684.5 = 1,05

29223.3

DП = 13791.3 * (1,05 - 1,05) = 0

5 Суммарное влияние факторов

DП = 689.55 – 1141 – 794.5 = -1245.95 тыс руб

Вывод: на величину прибыли от реализации продукции отрицательно влияет изменение отпускных цен на реализованную продукцию и изменение полной себестоимости продукции.

Таблица 3.4 Общее влияние факторов на изменение прибыли

Показатели

Факторное влияние на прибыль

сумма, тыс.руб.

доля влияния, %

Отклонения фактической прибыли – всего

-1272

100

В том числе за счет изменения:
объема реализованной продукции

689,6

-54,2

полной себестоимости реализованной продукции

-1140,4

89,7

цен на реализованную продукцию

-794,5

62,5

структуры реализованной продукции

-

-

Таблица 3.5 Анализ внереализационных результатов

в тысячах рублей

Внереализационные доходы (прибыль), расходы и

За анализируемый год:

потери, возмещаемые за счет прибыли

прибыли

убытки

1 Экономические санкции - всего:
В том числе:
а) за невыполнение обязательств по поставкам

39642

7942

б) за нарушение условий перевозки

742

31742

в) за несвоевременную оплату поставленной продукции (работ, услуг)

14042

1542

г) за нарушение обязательств по договорам капитального строительства

-

2442

2 Дивиденды по акциям

2142

-

3 Убытки от списания безнадежных долгов

-

2942

4 Прочие

-

1942

Итого прибылей:

56568

-

Итого убытков:

-

48552

Результат (сальдо) от внереализационных операций

8016

-

Таблица 3.6 Анализ прибыли, остающейся в распоряжении предприятия