Смекни!
smekni.com

Анализ финансово-хозяйственной деятельности на предприятии (стр. 6 из 9)

Таблица 4.7 Анализ собственного капитала и резервов

Капитал и резервы

Абсолютная величина, тыс.руб

Удельный вес, %

Отклонения

на нач года

на конец года

на нач года

на кон года

абс величина, тыс.р

уд вес, %

отн величина, тыс.р

Влия- ние сдви- гов

1 Уставный капитал

63989

72796

76,3

76,2

8807

-0,1

13,8

10,5

2 Добавочный капитал

7242

8142

8,6

9,5

900

0,9

12,4

1,1

3 Специальные фонды и целевое финансирование

12626

14626

15,1

15,2

2000

0,1

15,8

2,4

4 Нераспределенная прибыль

-

-

-

-

-

-

-

5 Общая величина собственного капитала и резервов

83857

95564

100

100

11707

0

14

14

Вывод: общая величина собственного капитала возросла на 11707 руб всвязи с увеличением в большей степени уставного капитала на 8807 руб, добавочного на 900 руб, специальных фондов на 2000 руб.

Таблица 4.8 Анализ заемных средств

Абсолютная величина, тыс.руб

Удельный вес, %

Отклонения

Влия- ние сдви- гов

Заемные средства

на на года

на кон года

на нач года

на кон года

абс величина, тыс. руб

уд вес, %

отн вел. тыс. руб

1 Долгосрочные заемные средства

-

-

-

-

-

-

-

-

2 Краткосрочные заемные средства

2458

18945

12,8

49,7

16487

36,9

67

85,9

3 Кредиторская задолженность

14370

17870

74,9

46,9

3500

-28

24,3

18,3

В том числе:
3.1 Задолженность перед бюджетом

1545

1745

8,05

4,5

200

-3,5

12,9

1,1

3.2 Задолженность по социальному страхованию

1145

1245

5,9

3,3

100

-2,6

8,7

0,5

3.3 Задолженность поставщи-кам и подрядчикам

8145

10245

42,5

26,9

2100

15,6

25,7

10,9

3.4 Прочие кредиторы

2390

3490

12,4

9,1

1100

-3,3

46,1

5,7

3.5 Задолженность перед внебюджетным фондом

1145

1145

5,9

3

-

-2,9

-

-

Продолжение таблицы 4.8

Абсолютная величина, тыс.руб

Удельный вес, %

Отклонения

Влия- ние сдви- гов

Заемные средства

на нач года

на кон года

на нач года

на кон года

абс величина, тыс. руб

уд вес, %

отн величина, тыс. руб

4 Прочие краткосрочные пассивы

2345

1245

12,2

3,3

-1100

-8,9

-46,9

-5,7

5 Общая величина заемных средств

19173

38060

100

100

18887

-

98,5

98,5

СОС + ДП ≥ ЗЗ,

где ДП – долгосрочные пассивы

Если условия неравенства выполняются, то финансовое состояние предприятия устойчиво. При невыполнении условия необходимо общую величину источников для формиования запасов и затрат сравнить с величиной запасов и затрат:

СОС + ДП + КП ≥ ЗЗ,

где СОС + ДП + КП – общая величина источников формирования запасов и затрат;

КП – краткосрочные пассивы

Если условия равенства выполняются, то финансовое состояние предприятия неустойчивое. Если не выполняется, то состояние кризисное:

ЗЗ > СОС + ДП + КП

Для анализа финансовой устойчивости рекомендуется использовать таблицу 4.9

Для оценки финансовой устойчивости рассчитать относительные коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивост:

1) коэффициент автономности, Кав

Должен быть > 0,5

2) коэффициент финансовой зависимости, Кфз

3) удельный вес заёмных средств, Кзс

Таблица 4.9 Анализ финансовой устойчивости

Показатели

На начало года, тыс.руб.

На конец года, тыс.руб.

Изменения

1 Источники собственных средств

83857

95564

11707

2 Основные средства и прочие внеоборотные активы

72815

102186

-29371

3 Наличие основных средств

11042

-6622

-17664

4 Долгосрочные кредиты и заемные средства

-

-

-

5 Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, СОС + ДП

11042

-6622

-17664

6 Краткосрочные кредиты и заемные средства

17280

38036

20756

7 Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, СОС+ДП+КП (стр 5-6)

28322

31414

3092

8 Общая величина запасов и затрат

22468

23968

1500

9 Излишек (недостаток) собственных оборотных средств (стр 3-8)

-11426

-30590

-

10 Излишек (недостаток) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (стр 5-8)

-11426

-30590

-

11 Излишек (недостаток) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (стр 7-8)

-28706

-68626

-

12 Тип финансовой ситуации

предкризисный

предкризисный

предкризисный

Вывод: так как общая величина основных источников формирования запасов и затрат больше общей величины запасов и затрат на 1500 руб, то финансовое положение предприятия является неустойчивым.