Смекни!
smekni.com

Учетно-операционная и аналитическая работа в банке (стр. 14 из 35)

Задача 7

Проведите переоценку МБК при падении курса евро к рублю (условие смотри задача 6).

Задача 8

Экспортер, обслуживающийся в Московском банке, поставляет това­ры на 990 тыс. долларов. Импортер через Народный банк в Лондоне прода­ет банку поставщика 5 векселей, каждый из которых погашается ежегодно в течение 5 лет на сумму номинала каждого векселя в 31 1 804 дол. США где дисконт для Московского банка составит 16,5%

Задание

Составить график погашения задолженности и схему документооборота.

Перечислить документы, необходимые для оформления сделки.

Сделать необходимые проводки в Московском банке в случаях:

• оплаты экспортеру отгруженной продукции;

• получения гарантии и аваля от третьих лиц;

• оформления поступивших от импортера векселей;

• продажи векселей па вторичном рынке;

• погашения векселей в срок;

• разорения импортера и оплаты векселей гарантом;

• отказа гаранта от оплаты векселей.

Тема 1.12 Учет имущества банков

Задача 1

Совокупная стоимость основных средств на начало периода 1 000 000 руб. Расходы на ремонт в предыдущие три года составляли 100 000 руб., 30 000 руб., и 50 000 руб. соответственно. Сметная стоимость ремонта 100 000 руб. Норматив отчисления в резерв согласно учетной политики 10%.

Рассчитать среднюю величину фактических расходов на ремонт?

Определить предельный норматив отчислений в резерв и его необходимый размер?

Задача 2

Первоначальная стоимость объекта составляет 100 000 руб. Срок полезного использования 5 лет. Проведении модернизация на сумму 25 000 руб.Оставшийся срок полезного пользования 2 года. В учетной политики утвержден линейный метод амортизации.

Рассчитать новую амортизацию?

Задача 3

Банка пробрел вычислительные машины и мебель на сумму 950 000 руб. В порядке предоплаты перечислено иногороднему поставщику 20%. Составьте бухгалтерские проводки по оплате основных средств и оприходованию их на баланс.

Задача 4

Составьте бухгалтерские проводки при безвозмездной передаче основных средств на сумму 200 000 руб. (износ 50 000 руб.) своему филиалу.

Задача 5

Банка получил право пользования земельным участком стоимостью 450 000 руб. Отразите операцию по балансовым счетам.

Задача 6

Коммерческий банка перечислил в порядке предоплаты 240 000 руб. за программный продукт. Полученная программа принята на баланс, срок амортизации три года. Отразите операцию по балансовым счетам.

Задача 7

Инвентаризация установила недостачу хозяйственных материалов на 15 000 руб. Состевьте бухгалтерские проводки по результатам инвентаризации. Укажите порядок проведения инвентаризации.

Тема 1.13 Учет доходов, расходов и финансовых результатов деятельности кредитной организации

Задача 1

По приведенным ниже операциям составьте бухгалтерские проводки с указанием номеров балансовых счетов 2-го порядка (гр.3-4) и вне балансовых счетов (гр.5-6).

Решение задачи оформите путем заполнения граф нижеследующей таблицы.

В конце календарного года кредитная организация проводит учет следующих операций

Содержание операции

Сумма тыс., руб.

Балансовые счета

Внебалансовые счета

дебет

кредит

Дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

1. Начисление процентов по краткосрочным ссудам, предоставленным клиентам на сумму и неклиентам банка на сумму

15500

13800

2. Взыскание начисленных процентов по краткосрочным ссудам, предоставленным клиентам банка

15500

3. Поступление оплаты начисленных методом процентов по краткосрочным ссудам, предоставленным неклиентам банка

13800

4. Поступление комиссии за расчетно- кассовое обслуживание от клиентов банка

24 500

5. Поступление комиссии от ОАО “Эффект”, расчетный счет которого обслуживается другим банком, за предоставленную ему банком гарантию с одновременным погашением суммы гарантии и восстановлением доходов на величину созданного резерва под возможные потери по расчетам с дебиторами

6000

6000

600

6. Начисление лизингового платежа клиенту банка и поступление арендной платы от плательщика в полной сумме

13300

7. Поступление от иногороднего плательщика оплаты счета-фактуры на общую сумму, из которой согласно договору факторинга клиенту банка было зачислено ранее 85,5% и в доходы банка 14,5% с восстановлением доходов на величину созданного резерва под возможные потери по расчетам с дебиторами

100000

*

*

855

8. Поступление от ООО “Гарант” оплаты возмещения почтово- телеграфных услуг банка

45

9. Оплата счета предприятия связи, являющегося клиентом банка, за телеграммы при обслуживании клиентов банка

900

10. Доначисление оставшейся суммы процентов и оплата полной суммы начисленных процентов за полученные МБК

200

2000

11. Получение нестойки от клиентов банка за неисполненные договоры

1200

12. Уплата пени за задержку расчетно-кассового обслуживания клиентов

500

13. Начисление зарплаты работникам банка

62000

14. Выдача зарплаты работникам банка

57000

15. Закрытие счетов доходов и расходов банка и выявление финансового результата деятельности банка за год

*

*

*

16. Начисление налогов, подлежащих уплате в бюджет из прибыли

4500

17. Уплата начисленных налогов из прибыли в бюджет

4500

18. Перечисление средств из прибыли в фонды: - резервный , - специального назначения

*

1000

2000

19. Начисление акционерам дивидендов и выплата их наличными

1500

1000

20. Закрытие счетов по прибыли отчетного года и по использованию прибыли отчетного года

*

*

21. Реформация счетов по прибыли предшествующих лет и использованию прибыли предшествующих лет после решения акционеров

*

*

*

Задача 2

Составьте ОПУ по балансовым счетам второго порядка по данным задания 1 (приложение 5).

Тема 1. 15 Учет факторинговых операций

Задача 1

Составьте договор по полному факторинговому обслуживанию. Исходные данные придумайте и заполните сами. Составьте необходимые проводки по факторинговому кредитованию.

Задача 2

Банк покупает у клиента машиностроительного объединения (рас­четный счет № 40 602) 100 фактурованных счетов по 100 тыс. руб. каждый с авансовой оплатой клиент) в размере 85% от суммы каждого счета и взиманием 0,5% комиссии от каждой полученной суммы. Клиент второго класса кредитоспособности.

Задание

Нарисовать схему документооборота но факторинговым расчетам

Сделать необходимые бухгалтерские проводки :

• по оплате счетов банком;

• по оплате счетов покупателями оптовой торговой базы (5 000 тыс.
руб.) и механического завода (30 000 тыс. руб.);

• по возврату средств машиностроительному объединению банком и
взимании комиссии;

• по взысканию банком неоплаченных счетов механического завода в
связи с правом регрессии с машиностроительного объединения;

• по движению средств по внебалансовому смету № 90906, по движению резерва па возможные потери по счету № 47425, по счетам № 47402 и №47401.

Рассчитан, и обосновать лимит кредитования.

Тема 1. 16 Учет депозитарных операций

Задача 1

Составьте необходимые бухгалтерские записи по счетам ДЕПО.

№ п\п Содержание Количество, шт. Номинал, руб.
1 Принято на хранение от низового депозитария 100 000 500 000 000
2 совершен перевод ценных бумаг в другой депозитарий 50 000 150 000
3 Наложены обязательства на ценные бумаги 100 100 000
4 Выставлены на торги ценные бумаги 500 1500 000
5 Заложены ценные бумаги 200 200 000
6 Списаны ценные бумаги, владельцы которых не установлены 10 10 000
7 Снято обременение с ценных бумаг 300 300 000
8 Обнаружен излишек ценных бумаг в хранилище 100 100 000
9 Списана недостача 100 100 000
10 Ценные бумаги выкуплены эмитентами 20 20 000
11 Ценные бумаги изъяты для конвертации 5 50 000
12 Ценные бумаги проданы первым владельцам 10 10 000
13 Погашены ценные бумаги 200 200 000
14 Уничтожены ценные бумаги 15 15 000

Тема 1.18 Практика и проблемы внедрения международных стандартов финансовой отчетности (МСФО)

Задача 1